Один рабочий день кассира - Курсовая работа

Денежные средства - это финансовые ресурсы организаций, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. Для текущих производственных расходов наличными, для расчетов с работниками по оплате труда, выдачи денег под отчет и т.д. в каждой организации создается касса. Полную ответственность за сохранность денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, несет кассир. При приеме на работу с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности работника. При кажущейся простоте учета кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и контроля движения денежных средств.Для получения денег из банка предприятие должно иметь чековую книжку, которую оно получает в банке по заявлению специальной формы. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира, либо другое уполномоченное лицо по денежному чеку, выписанному на его имя. В чековой книжке (Приложение 1) указываются фамилия, имя, отчество владельца, номер отделения банка, выдавшего книжку, количество чеков, имеющихся в книжке, их серия и собственные номера, номер счета, на основании которого выдана чековая книжка, и сумма, на которую она выдана. На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии кассиром выписывается приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (Приложение 2) на имя получателя денег с указанием номера чека.Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям (Приложение 2) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. При получении расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить: наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных; Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).Помимо командировок и представительских расходов, выдачи наличных денежных средств под отчет в организации, как правило, связана с приобретением ГСМ, канцелярских, хозяйственных принадлежностей и т.п. Подотчетные лица - это физические лица, которым выданы наличные деньги, а так же другие ценности, с обязанностью представления отчета об их использовании. Выдача наличных денежных средств в подотчет производится кассиром из кассы организации по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. По истечении установленного срока сотрудник организации, получивший денежные средства в подотчет, обязан предоставить в бухгалтерию авансовый отчет, по унифицированной форме №АО-1 (Приложение 4), утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 1 августа 2001 года №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной документации №АО-1 «Авансовый отчет» с приложением всех оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы.Согласно Порядку ведения кассовых операций, организации могут хранить в своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита. Этот лимит устанавливается обслуживающими банками ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Сдача денег из кассы предприятия на расчетный счет осуществляется по расходному кассовому ордеру (унифицированная форма № КО-2). В расходном кассовом ордере кассир должен заполнить следующие обязательные реквизиты (Приложение 5): наименование предприятия и структурного подразделения, а также коды предприятия по ОКПО и структурного подразделения; При оформлении расходного кассового ордера делается проводка Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 50 «Касса».Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Основная часть

Получение наличных денежных средств из банка

Выдача заработной платы персоналу

Выдача наличных денежных средств сотрудникам в подотчет

Сдача наличных денежных средств на расчетный счет

Отчет кассира

Заключение

Список литературы