Анализ принципов построения эффективной налоговой системы государства: классические (межнациональные) и организационно-экономические (внутринациональные). Понятие налоговой политики и её роль в регулировании экономики. Экономическая сущность налогов.
Понятие налоговой системы проявляется с развитием и конкретизацией понятия налогов. Как было сказано выше, налоги можно рассматривать как финансовые отношения налогоплательщиков с бюджетом по поводу формирования централизованных фондов финансовых ресурсов и их концентрации в госбюджете и во внебюджетных фондах; налоговая система развивает и конкретизирует этот процесс, определяя задачи, формы, методы и принципы. Под налоговой системой понимается совокупность платежей, пошлин, сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым законодательством, а также норм и правил, форм и методов, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых отношениях (показано на рисунке 1.1). принцип удобства предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика, то есть государство должно устранить формальности и упростить акт уплаты налога, а также приурочить налоговый платеж ко времени получения дохода; Такими налоговыми формами могут быть: налоги на доходы от продаж (налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж), налоги с имуществ (налог с наследств и дарений, налог на недвижимость), налоги на потребление (подоходный налог с граждан, акцизы), налоги на капитал (налоги с корпораций, налог на доходы от ценных бумаг, промысловый налог).На государственном уровне роль налогового планирования определяют анализ поступления налогов, тенденций и факторов роста налогооблагаемой базы и на этой основе определение объемов налоговых поступлений в бюджеты. При этом большинство плательщиков регулярно исчисляют и уплачивают только 7 из них: налог на добавленную стоимость; сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки; налог на прибыль; налог на недвижимость; экологический и земельный налоги; местный налог. Необходимость уплаты остальных налоговых платежей возникает только в случае занятия специфическими видами деятельности (налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности, налог на доходы банков, налог на продажу и т. д.) либо совершения специфических операций, что происходит у ограниченного круга налогоплательщиков (оффшорный сбор, налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, налог на доходы организаций, осуществляющих операции с ценными бумагами и т. д.). Кроме того, законодательством предусмотрены и специальные режимы налогообложения: упрощенная система налогообложения, система уплаты единого налога индивидуальными предпринимателями, единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности - при применении которых обязанность уплаты налоговых платежей сведена к минимуму. Она включает прямые (налог на прибыль, подоходный налог, налог на недвижимость и т. д.), косвенные (НДС, акцизы, платежи из выручки и т. д.), смешанные (земельный и экологический налоги, отчисления в инновационные фонды и т. д.) и прочие налоги (ввозные, вывозные таможенные сборы и пошлины, оффшорный сбор и др.).
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
