Обоснование применения налоговых режимов на предприятии на примере ООО "Рубин" - Дипломная работа

Налоговая политика государства напрямую влияет на хозяйственную деятельность предприятия, поэтому от грамотного, профессионального решения налогоплательщика, использования определенной системы налогообложения зачастую зависит судьба бизнеса, возможности его роста и развития. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. Единый налог на вмененный доход существует как альтернатива общепринятой системе налогообложения, отличающейся большим количеством различных налогов и сложностью их расчета. Каждый современный бизнесмен или предприниматель знаком с противоречивостью и запутанностью налогового законодательства, устанавливающего многообразие видов налогов и сборов, имеющих различные (зачастую сложные) алгоритмы их расчета и уплаты.Общая система налогообложения - это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Под общим режимом налогообложения понимаются федеральные, региональные, местные налоги и сборы, предусмотренные для налогоплательщиков Налоговым кодексом РФ. Применяя общую систему налогообложения налогоплательщики - организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность. При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги: - налог на добавленную стоимость; В соответствии с положениями ст.58.2 закона №212-ФЗ (а так же - ст.33.1 закона №167-ФЗ), применяются следующие тарифы страховых взносов, в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов: - страховой взнос в Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9%;Упрощенная система налогообложения, применяется для организаций и индивидуальных предпринимателей , которые хотят упростить налоговый учет и сократить объем отчетности по налогам. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превысили 45 млн руб. Налоги, заменяемые единым налогом при упрощенной системе налогообложения для организаций: - налог на прибыль организаций; Налоги, заменяемые единым налогом при упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей: - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательства)Он предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др.), а также освобождение от уплаты некоторых налогов. Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ. Принципиальным отличием особого режима налогообложения с помощью налога на вмененный доход от традиционных схем налогообложения частных предприятий (в том числе от упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства) является то, что база налогообложения по каждому налогоплательщику и объекту обложения определяется не по их отчетности, а на основе определенной расчетным путем доходности различных видов бизнеса в соответствующих местных и других условиях. Важно подчеркнуть, что с переводом отдельных категорий организаций и индивидуальных предпринимателей на единый налог в значительный степени снижается их зависимость от субъективизма налоговых органов, чему в немалой степени способствуют процесс и условия определения вмененного дохода, не зависящие от мнения тех или иных должностных лиц. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: - налога на прибыль организаций - в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;Общество зарегистрировано 10 июня 2008 года, что отмечено в свидетельстве о регистрации № 24 0010531. Это общество является коммерческой организацией, созданной на неопределенный срок с целью удовлетворения потребностей предприятий и граждан в услугах и получения прибыли. Общество имеет граж

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1 Общая система налогообложения

1.2 Специальные налоговые режимы

1.3 Особенности применения ЕНВД на предприятии

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

2.1 Краткая характеристика ООО «Рубин»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

2.3 Анализ формирования налоговых обязательств на предприятии

3. ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Характеристика бизнес- плана

3.2 Оценка влияния применения налоговых режимов на ООО «Рубин»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ