Облік операцій комерційного банку - Курсовая работа

Зміст Вступ____________________________________________________ 3 1. Касова робота та облік прибуткових касових операцій______________ 4 1.1 Організація касової роботи в комерційних банках України_____ 4 1.2 Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій __________________________________________ 7 1.3 Облік і контроль видаткових касових операцій ______________12 1.4 Порядок здійснення операцій вечірніми касами та ревізія каси_____________________________________________________ 16 2. Основні положення про підготовку прогнозів оборотів_____________ 26 2.1 Порядок підготовки та розробки прогнозів касових оборотів __ 26 2.2 Складання прогнозних розрахунків касових оборотів за окремими статтями ______________________________________29 3. Особливості аудиту в банківській діяльності ______________________38 3.1 Вимоги Національного банку України _____________________ 38 3.2 Важливі питання аудиту КБ______________________________ 39 Висновки ________________________________________________ 41 Список використаної літератури _____________________________42 Вступ У даній роботі буде розглянуте питання з дисципліни облік та аудит в банках, але неможливо розглядати таке важливе питання без вступного слова, у якому йде мова про загальний облік операції комерційного банку. Касова робота та облік прибуткових касових операцій 1.1 Організація касової роботи в комерційних банках України Специфіка здійснення комерційними банками операцій з розра­хунково-касового обслуговування клієнтів полягає в тому, що, не­зважаючи на інтенсивний розвиток сучасних платіжних технологій та форм безготівкових розрахунків, левова частка в грошовому забезпеченні господарського обороту субєктів підприємницької діяльності продовжує припадати на готівкові кошти. Ось чому банки, що прагнуть надавати комплексні банківські послуги, по­винні забезпечити якісне виконання всіх необхідних операцій з ка­сового обслуговування фізичних та юридичних осіб. Касове обслуговування - це сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відпо­відні банківські рахунки та видання з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством. Організація касової роботи комерційних банків регламентуєть­ся Національним банком України за його Інструкцією про касові операції в банківських установах, затвердженою постановою Правління НБУ № 337 від 14.08.2003 р. Ця Інструкція визначає порядок і вимоги щодо здійснення банками, їхніми філіями та відділеннями касових операцій в національній та іноземній валютах, регулює взаємовідносини банків із територіальними управліннями національного банку, іншими банками та клієнтами з цих питань. Ці кошти того ж дня повинні бути зараховані банком на рахунки клієнтів. Для зберігання готівки, бланків суворої звітності та інших цін­ностей і документів в установі банку відводиться спеціальне примі­щення - грошове сховище. Відповідальність за схоронність готівки й цінностей у сховищі та в операційних касах установ банків несуть особи, які уповнова­жені наказом керівника установи банку. Пакет із супровідним листом, підписаним тими ж особами, передається на зберігання у відділ безпеки комерційно­го банку або в найближчу установу банку. Вся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, по­винна бути оприбуткована в операційній касі та відображена за де­бетом рахунка 1001 «Банкноти та монети в касі банку» або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» і кредитом відповід­них рахунків за балансом установи банку, на які зараховується го­тівка. 1.3 Облік і контроль видаткових касових операцій Видача грошей з кас установ банку проводиться за такими до­кументами: а) за грошовими чеками - юридичним особам, їхнім відокрем­леним підрозділам, а також підприємцям; б) за заявою на видання готівки - фізичним особам із поточ­них депозитних рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунка; в) за документом на отримання переказу готівкою, уста­новленим відповідною платіжною системою-фізичним і юри­дичним особам; г) за видатковим касовим ордером - працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.