Облік наявності і руху грошових коштів в касі підприємства - Курсовая работа

В умовах становлення і розвитку ринкової економіки в Україні зростає роль бухгалтерського обліку, без знання якого неможливо ефективно керувати підприємством. Управління підприємством вимагає систематичної інформації про здійснювані господарські процеси, їх характер й обсяги, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їхньому використанні, власному капіталі, зобовязаннях і фінансових результатах діяльності. Основним джерелом такої інформації є дані бухгалтерського обліку, що встановлено Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні». В умовах ринкової економіки найбільш ліквідна частина майна підприємства - кошти, представляють його робочий капітал. Предмет дослідження становлять теоретичні, методологічні і методичні питання обліку грошових коштів в касі підприємства.Згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів" під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках в банках і депозити до запитання. Готівку, необхідну для забезпечення господарської діяльності, підприємства зберігають в касі. Чинним законодавством України встановлено, що на території нашої держави всі юридичні особи всіх форм власності, у тому числі й організації торгівлі, а також фізичні особи - громадяни України, особи без громадянства, які є субєктами підприємницької діяльності, мають дотриматися таких положень: - здійснювати між собою розрахунки за товари, роботи і послуги, вартість яких не перевищує встановлений ліміт, лише безготівково (установи банків видають протягом календарного місяця підприємствам, установам та організаціям готівку на поточні потреби в межах встановленого ліміту, причому готівка на витрати для відрядження не належить до поточних потреб і видається банками за окремими чеками); Ліміт залишку готівки в касі - граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі позаробочий час (Додаток ). Згідно з Інструкцією № 69 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затверджено Постановою Правління НБУ від 19.02.2001 року, ліміт залишку готівки в касі для підприємства самостійно визначається підприємством з урахуванням режиму та специфіки роботи останнього, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, визначених термінів і порядку здавання касової виручки та затверджується банком.Основними документами, що регламентують порядок здійснення операцій з наявними коштами, а також застосування штрафних санкцій за порушення порядку ведення операцій з готівкою, є: 1. Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушенням норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.1995 року № 436/95 у редакції Указу Президента України від 11.05.1999 року № 491/99 (зі змінами № 802/2001 від 7.09.2001 р.); При проведенні розрахунків одержувач платежу (продавець) зобовязаний представити платнику (покупцю, замовнику) обліковий розрахунковий документ (податкову накладну, рахунок-фактуру, товарний чек, акт виконаних робіт, наданих послуг, акт чи закупівлі інші документи), що засвідчує факт покупки товару, виконання роботи, надання послуги. Розрахунки наявними повинні здійснюватись з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів, касового чи товарного чека, квитанції, які б підтверджували здійснені платниками (покупцями, замовниками) витрати готівки (схему документального оформлення касових операцій подано на рис. Касові операції оформлюють документами, типові міжвідомчі форми яких затверджені Міністерством статистики України за згодою з НБУ і Міністерством фінансів України, і які мають застосовуватися без змін на всіх підприємствах незалежно від їхньої відомчої підпорядкованості та форми власності: u КО-1 «Прибутковий касовий ордер» (далі ПКО): u КО-2 «Видатковий касовий ордер» (далі ВКО);В сучасних умовах можна виділити два значні джерела надходження коштів до каси: • надходження з рахунку в банку; Перед тим як отримати кошти з банківського рахунку в бухгалтерії заповнюють касову заявку, в якій вказується календар видачі заробітної плати (дата і сума). У день виплати заробітної плати для того, щоб зняти готівку із свого рахунку бухгалтером заповнюється чек чекової книжки і підписує його разом з керівником. При цьому отримувачі готівкового платежу зобовязані надати підприємствам (індивідуальним підприємцям) - платникам обліковий розрахунковий документ (податкову накладну, рахунок-фактуру, товарний чек, акт виконаних робіт, наданих послуг тощо), які б підтверджували здійснені платниками витрати готівки. Із наведеного переліку податкова накладна, рахунок-фактура, Акт виконаних робіт переважно оформляються при безготівкових розрахунках, але їх застосування можливе і при наданні послуг фізичним особам, які не мають рахунку в банку.кореспондуючий з рахунком 30 «Каса» рахунок бухгалтерського обліку, що використовується при відображенні господарської операції, оформлюваної видатковим ордером; Видачу готівки касир здійснює тільки особі, зазначеної у видатковому документі. Для обліку касових о

ЗМІСТ

ВСТУП

1. Теоретичні основи обліку грошових коштів у касі

2. Облік наявності і руху грошових коштів в касі підприємства

2.1 Документальне оформлення обліку грошових коштів у касі підприємства

2.2 Облік наявності та надходження грошових коштів в касу підприємства

2.3 Облік вибуття грошових коштів з каси підприємства

2.4 Удосконалення обліку грошових коштів в касі підприємства

3. Відображення інформації про рух грошових коштів в касі підприємства у фінансовій звітності

Висновок

Список використаної літератури