Облік, аналіз і аудит касових операцій банку - Дипломная работа

Гроші - одне з найдавніших явищ суспільства - касові операції відіграють важливу роль у господарській діяльності людини. Трансформація соціально-економічних та політичних відносин в Україні потребує формування нових підходів до трактування завдань та змісту більшості економічних наук, що повною мірою стосується бухгалтерського обліку, аналізу та аудиту. На сучасному етапі найголовніші проблеми методологічного та методичного характеру, повязані з реформуванням системи бухгалтерського обліку касових операцій, майже вирішено, також увага приділяється трансформації економічного аналізу як логічного продовження реформаційного процесу, загальна спрямованість якого обумовлює обєктивну необхідність удосконалення методології економічного аналізу касових операцій, оскільки за сучасних умов горизонти аналітичних досліджень значно розширюються. Дослідженню теоретичних проблем аудиту, економічного аналізу та бухгалтерського обліку касових операцій, діяльності комерційних банків та їхньої ролі в економічній системі присвячено праці багатьох вітчизняних і зарубіжних економістів. Метою дипломної роботи є більш детальне вивчення касових операцій банку, організації обліку касових операцій; здійснити аналіз нормативної бази, яка регламентує питання обліку і аудиту касових операцій банку, дослідити питання аудиту та аналізу касових операцій.Як член Групи Інтеза Санпаоло, в межах чинного законодавства Банк має виконувати приписи банку Інтеза Санпаоло С.п.А., який користується своїми повноваженнями розпоряджатися та координувати діяльність Банку, для того, щоб дотримуватися інструкцій, виданих Банком Італії, які спрямовані на підтримання фінансової стабільності Групи. ПАТКБ «Правекс-Банк» у своїй діяльності керується Законами України „Про банки та банківську діяльність ”, „Про господарські товариства ”, іншими законодавчими актами, нормативно-правовими актами Національного банку України, Статутом, рішеннями Загальних зборів акціонерів, Спостережної ради та Правління Банку, наказами Голови Правління Банку, Положенням про Київську обласну, а також іншими внутрішніми нормативними документами Банку. Банк має право здійснювати такі банківські та інші операції: приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб; Нова думка, щодо формування облікової політики банку, яка ґрунтується на концептуально нових підходах, сприятиме поліпшенню бухгалтерського обліку і звітності, що в кінцевому підсумку забезпечить надійну підтримку та ефективність управлінських рішень, обслуговування інформаційних потреб менеджменту, що зростають з розвитком ринкових відносин та ефективність діяльності банку. Не вважається зміною облікової політики Банку: прийняття облікової політики для подій або операцій, які суттєво відрізняються від попередніх подій або операцій;Тому велика кількість літературних джерел розкриває облік касових операцій комерційних банків, значну увагу приділено характеристиці організації вітчизняними банками готівкових розрахунків, викладені теоретичні основи організації облікового процесу в банках, висвітлені методичні аспекти та практика аналізу та аудиту діяльності комерційних банків тощо.КНЕУ - 2004-282с Висвітлюються організація та методика аналізу банків. Використано при написанні 1 та 3 розділів дипломної роботи. У навчально-методичному посібнику наводяться лекції у яких розглянуті методи проведення аудиту в банках та приклади ведення бухгалтерського обліку в комерційних банках. У монографії досліджено історію виникнення банківської справи, розкрито сутність та особливості формування банківської системи України, функції і завдання Національного банку України, значення грошово-кредитноїполітики, а також основи діяльності банків другого рівня. У підручнику викладено теоретичні основи фінансового обліку у банках, описано підходи до побудови чинного плану рахунків бухгалтерського обліку в банках,а також наведені докладні методики обліку основних банківських операцій.Облік касових операційЦе кошти в касах банку, залишки на кореспондентських рахунках в установах НБУ та інших банках, короткострокові інвестиції, які досить легко конвертувати в готівку. Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» функції розробки єдиних правил бухгалтерського обліку в банках покладено на НБУ. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно. У Плані рахунків наведені номери та найменування синтетичних рахунків II, III, IV порядків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобовязань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків.Основу обліку в банках становить підсистема синтетичного обліку. Касовий журнал складається на персональному компютері (ПК) окремо за прибутком і видатком каси з підраху

Зміст

Вступ

Розділ 1. Теоретико-методичні аспекти обліку, аналізу та аудиту касових операцій

1.1 Аналіз основних економічних показників діяльності ПАТКБ «Правекс-Банка»

1.2 Економічна сутність касових операцій комерційних банків та нормативно-правове регулювання їх обліку та аудиту

1.3 Огляд літературних джерел з обліку, аналізу та аудиту касових операцій банку

Розділ 2. Облік касових операцій

2.1 Організація обліку касових операцій

2.2 Аналітичний і синтетичний облік касових операцій

2.3 Звітність банку

Розділ 3. Аналіз касових операцій банку

3.1 Теоретико-методичні аспекти аналізу касових операцій

3.2 Аналіз касових операцій

3.3 Інформаційні системи в касах банку

Розділ 4. Аудит касових операцій ПАТКБ «Правекс-Банк»

4.1 Організація проведення аудиту

4.2 Методика проведення касових операцій банка

4.3 Завершальні процедури аудиту

Висновки

Список використаних джерел