ННалогообложение субъектовмалого предпринимательства: проблемы и пути их решения - Дипломная работа

С развитием предпринимательства в Российской Федерации стремительно стали создаваться новые рабочие места, произошло оживление на рынке товаров и услуг, появилась возможность у большинства населения страны к поиску самостоятельного источника дохода, снизилась доля социальной нагрузке на расходы бюджетов Российской Федерации. Предприятия малого бизнеса выполняют важную роль, которая заключается в обеспечении населения рабочими местами, насыщение рынка товарами и услугами, выпуске специализированных товаров и услуг, а также удовлетворении нужд крупных предприятий. Малый бизнес, по своей сути,является базовой составляющей рыночной экономики, он играет огромную роль в формировании конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, которые способствуют лучшему удовлетворению потребностей населения общества в товарах и услугах. Особенный интерес многочисленных перемен и изменений, которые вписываются в налоговый кодекс Российской Федерации, уделяется малым предприятиям. С момента введения налоговой системы в правовую систему Российской Федерации были кардинально изменены как методика, так и способ вычисление налогов разных уровней бюджетов субъектов Российской Федерации (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и пр.), многие налоги были вовсе отменены (налог на содержание жилищного фонда, налог с продаж), а также есть новые виды налогов.Налоги, которые взимает государство с налогоплательщиками, можно назватьсредствами, которые авансирует народ государство для того чтобы потом получить их обратно в форме собственной безопасности, образовательных, медицинских и иных услуг. Пепеляева С.Г. определяет налог как единственно законную форму отчуждения собственности юридических и физических лиц на началах обязанности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспечения государственным принуждением, не носящий характер наказания, с целью обеспечения платежеспособности органов публичной власти[29, с. Привалова С.Г. определила налоги как регламентированные и закрепленные законом денежные отношения, которые выступают в виде относительно безвозмездного изъятия части ВВП в виде обязательных взносов юридических и физических лиц в бюджетные и внебюджетные фонды с целью обеспечения потребности общества. У налога есть следующие отличительные черты: 1) Налоги носят обязательный характер и в случае их неуплаты к неплательщиками применяются соответственные санкции; 4) Налоги должны быть выплачены по закону, и только закон может изменить или вовсе отменить налог.Налоги классифицируются по нескольким аспектам в зависимости от выполняемых ими функций, различий в возникновении налогового события, специфики базы налогообложения, а также объектов налогообложения. К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовой налог, Промысловый налог и налог на ценные бумаги. При твердой ставке налог исчисляется на единицу измерения товара или услуги; при долевой (чаще процентной) ставке налог берется в определенной доле к цене товара. Региональные налоги включают налог на имущество предприятий, лесной налог, плату за воду, налог на нужды учреждений народного образования и здравоохранения и т.д. Например, производитель платит налог на прибыль первый раз как юридическое лицо, затем та же прибыль, если она распространяется среди акционеров в виде дивидендов, облагается налогом на дивиденд (вторичное налогообложение).Общая система налогообложения - это такой вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются общие налоги (НДС, налога на прибыль, налог на имущество, страховые взносы во внебюджетные фонды). Налог на имущество организации (ставка определяется местным законодательством, не более 2,2 %).Налог платится по остаточной стоимости основных средств; Для нерезидентов ставка установлена в размере 30 %, при этом предприниматель не может применять профессиональный вычет, так как профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, которые облагаются ставкой 13 %. Все средние и крупные компании в России применяют ОСН, поскольку им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС.В случае если компания получает убыток, то она не платит налог на прибыль, а получает возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на прибыль). ОСН является довольно тяжелым режимов налогообложения по части уплаты налогов и ведения финансовой отчетности.Как правило, общий режим используют те предприниматели и компании, которые по каким-либо причинам не могут применять другие системы.Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие в 2016 году выполнило производственный план, однако объемы подрядных работ непостоянны по сравнению с 2014 г. В ООО «Альтис» используется система электронного документооборота 1С: Документооборот: 8 и платформу 1 С: Предприятие, 1 С Документооборот:8 позволяет:-упорядочить работу сотрудников с документацией, исключить возможность утери версий или пересечения фрагментов при одновременной работе; 1 С Документооборот:8 в комплексе решает задачи автоматизации учет

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства

1.1 Экономическая сущность и функция налога

1.2 Специфика налогов в контексте деятельности налоговых органов

1.3 Характеристика системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации

2. Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Альтис» в 2014-2016гг.

2.1 Характеристика предприятия и анализ финансового состояния

2.2 Анализ влияния налогообложения субъектов малого предпринимательства на финансовые показатели его деятельности

3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути их решения

Заключение

Список литературы

Приложения