Сущность, принципы и значение налогового учета, характеристика его задач и функций. Налоговый учет доходов от реализации товаров собственного производства. Классификация расходов, порядок признания внереализационных расходов для целей налогообложения.
Разные цели организации бухгалтерского и налогового учета привели к тому, что правила бухгалтерского исчисления прибыли не отражают истинной картины для налоговых органов в связи с применением разных законодательных норм. «Налоговый учет» входит в цикл общепрофессиональных дисциплин и опирается на такие ранее изученные дисциплины как «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский финансовый учет». В курсе «Налоговый учет» рассматриваются особенности исчисления налога на прибыль в соответствии с правилами 25 главы Налогового кодекса Российской федерации. Студент должен уметь: формировать налоговые регистры для исчисления налога на прибыль, применять нормативы при исчислении налогооблагаемой базы, использовать полученные знания по бухгалтерскому учету. В структуре курса выделяются следующие основные темы: формирование доходов в налоговом учете, налоговый учет нормируемых затрат, налоговый учет амортизируемого имущества, налоговый учет резервов.Тема 1.1 Определение, задачи, принципы налогового учета 1. Понятие налогового учета. Пользователи информации по налоговому учету. Принципы налогового учета: денежного измерения, временной определенности, последовательности применения норм и правил, равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.Сущность налогового учета и его влияние на хозяйственную деятельность предприятия10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском и налоговом учете. Нормативное регулирование и методология бухгалтерского и налогового учета10.Газета «Финансовая газета.Тема 2.1 Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства Доходы от реализации. Порядок ведения налогового учета доходов от реализации продукции собственного производства.Виды доходов организации и их классификация в налоговом и бухгалтерском учете.10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/ Тема 2.2.1 Учет доходов от долевого участия в других организациях Источники выплаты доходов.Организации налогового учета доходов в виде дивидендов.10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/ Тема 2.2.2 Учет доходов в виде процентов, полученных от долговых обязательств Порядок признания доходов при использовании кассового метода. Правила ведения налогового учета долговых обязательств.Порядок признания внереализационных доходов в бухгалтерском и налоговом учете.10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/ Тема 2.2.3 Учет доходов от безвозмездно полученного имущества Момент признания доходов в виде безвозмездно полученного имущества.Сравнительная характеристика безвозмездно полученного имущества в бухгалтерском и налоговом учете.10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/ Тема 2.2.4 Учет доходов, полученных участниками простого товарищества Особенности определения налоговой базы и ведения налогового учета по доходам, полученным участниками простого товарищества. Порядок отражения в учете передачи имущества в качестве вкладов в товарищество.Учет вкладов в виде имущества10.Газета «Финансовая газета.Тема 3.1 Классификация расходов. Порядок признания для целей налогообложения Понятие расходов с позиции налогового законодательства.Критерии признания налоговых расходов10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы Тема 3.2.1 Налоговый учет материальных расходов Критерии признания материальных расходов для целей налогообложения.Отражение в бухгалтерском и налоговом учете материальных затрат.10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/ Тема 3.2.3 Налоговый учет расходов на оплату труда Понятие расходов на оплату труда, условия включения расходов на оплату труда в уменьшение налогооблагаемой базы.Организация налогового учета расходов на оплату труда.10.Газета «Финансовая газета. Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы http://www1.minfin.ru/ru/ Тема 3.2.3 Учет амортизируемого имущества Условия включения имущества в состав амортизируемого.Нормативное регулирование амортизируемого имущества.Тема 3.2.4 Учет расходов на ремонт основных средств Особенности создания резерва на ремонт основных средств. Порядок признания расходов на ремонт основных средств. Регистры учета расходов на ремонт основных средств.Понятие и виды ремонта основных средств.Тема 3.2.5 Налоговый учет расходов на страхование Расходы на обязательное и добровольное страхование работников. Условия включения платежей по договорам на добровольное страхование в состав расходов. Предельный размер расходов по договорам добровольного страхования, включаемого в состав расходу на оплату т
