Налоговый потенциал города, закономерности и резервы его роста - Дипломная работа

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. Налоговая составляющая доходной части консолидированного бюджета Российской Федерации превышает ныне 80%. Значение налогов в современном обществе не ограничивается выполнением ими только фискальной функции, поскольку налоги являются универсальным инструментом государственного регулирования. Мобилизуя финансовые ресурсы в бюджет государства, налоги обеспечивают повышение уровня экономической и политической безопасности страны, укрепление правопорядка, социальную защиту граждан.Существуют следующие классификации видов налогов: По механизму формирования налоги подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные налоги - налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. В соответствии с законом «О налоговой системе» в Российской Федерации существуют следующие федеральные налоги: таможенная пошлина; налог на операции с ценными бумагами; сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и словосочетаний с ними; сбор за пограничное оформление; налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на приобретение автотранспортных средств; налог на отдельные виды автотранспортных средств; налог на реализацию ГСМ; налог на прибыль; акцизы на группы и виды товаров; налог на добавленную стоимость; налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов в инвалюте; отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; плата за пользование водными объектами; подоходный налог с физических лиц; налог на игорный бизнес; платежи за пользование недрами; гербовый сбор; государственная пошлина; налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения; плата за пользование водными объектами; сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции. К местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц; земельный налог; регистрационный сбор за предпринимательскую деятельность; налог на промышленное строительство в курортной зоне; курортный сбор; сбор за право торговли; целевые сборы на содержание милиции, благоустройство, нужды образования и др.; сбор за право использования местной символики; налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и компьютеров; сбор с владельцев собак; лицензионный сбор за право винной торговли; лицензионный сбор за право проведения аукционов и лотерей; сбор за выдачу ордера на квартиру; сбор за парковку автотранспорта; налог на рекламу; сбор за участие в бегах; сбор за выигрыш на бегах; сбор с лиц, играющих на тотализаторе; сбор с биржевых сделок; сбор за проведение кино-и телесъемок; сбор за уборку территории; сбор за открытие игорного бизнеса; налог на содержание жилищного фонда и объектов культурной сферы. В соответствии с этой классификацией налоги делятся на налоги с оборота, налоги на прибыль (доход), налоги на имущество, налоги на фонд оплаты труда.К числу таковых можно отнести и понятие «налоговый потенциал». Тем не менее, существовавшая ранее и существующая ныне система межбюджетного регулирования создает условия, при которых регионам выгодна заниженная оценка их налоговых потенциалов. Проводимые в 90-х годах реформы по совершенствованию межбюджетных отношений не дали ощутимых результатов по формированию стимулов к развитию налогового потенциала регионов и росту собираемости налогов. Переход с 2014 г. на новую систему распределения финансовой помощи из федерального бюджета, решил ряд проблем в данной области, однако необходимо дальнейшее развитие и совершенствование не только методики оценки налогового потенциала, но и поиск новых форм использования ее результатов. В экономической литературе используются такие понятия, как «социально-экономический потенциал», «экономический потенциал», «финансовый потенциал», «налоговый потенциал», которые в той или иной степени характеризуют эффективность использования ресурсов.По этому критерию налоговый потенциал муниципальных образований, относящихся к Межрайонной ИФНС России № 5 по Ставропольскому краю используется хорошо, т.к. по сравнению с 2002г. в 2005г. все муниципальные образования увеличили суммы собранных налогов более, чем на 20%. Налоговый потенциал характеризуется экономической структурой муниципального образования и его обеспеченностью налогооблагаемыми ресурсами, определяемой налоговыми базами. В то же время, если в муниципальных образованиях сильно развит туризм, как, например, в ра

Содержание

Введение

1. Теоретические основы формирования налогового потенциала

1.1 Налоги: понятие и виды

1.2 Сущность налогового потенциала как финансовой категории

2. Анализ формирования и развития налогового потенциала муниципальных образований налоговой системы межрайонной ИФНС России №5 по Ставропольскому краю

2.1 Оценка налогового потенциала муниципальных образований

2.2 Сравнительная характеристика налогового потенциала муниципальных образований налоговой системы Межрайонной ИФНС России №5 по Ставропольскому краю

3. Пути укрепления налогового потенциала

3.1 Расширение доходных источников бюджета

3.2 Развитие информационной базы оценки налогового потенциала города

Заключение

Список использованной литературы