Налоговые системы зарубежных стран - Учебное пособие

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В ВЕДУЩИХ СТРАНАХ С РАЗВИТОЙ ЭКОНОМИКОЙ Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран...................................10 1. Типология налоговой политики зарубежных стран................15 4. Особенности построения налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой..................................16 6.Порядок организации налоговых служб..................................33 1. Принципы создания нормативно-правовой базы в сфере налогового регулирования...............................................33 2. Органы, осуществляющие контроль и регулирование налогов в Великобритании...........................................................35 3. Создание и функционирование контролирующих налоговых органов Германии.........................41 6. Способы взимания налогов и органы налогового контроля в Италии......................................................60 6.Налоговая система США............................................................86 1. Налог на прибыль корпораций...............................................106 4. Налог с продаж (налог на товары и услуги)..........................107 5. Тема 8. Налоговая система Германии..................................................113 1. Налоговые реформы Германии ..............................................113 2. Земельные налоги Германии, налог на имущество, налог на наследство, налог на пиво............................................119 5. Церковные и местные налоги.Тема 13. Налоговая система Великобритании....................................182 1. Общая характеристика налоговой системы Великобритании..........................................................................182 2. Общегосударственные налоги Великобритании ...................183 3. Местные налоги Великобритании..........................................Тема 15. Налоговая система Швеции...................................................207 1. Общая характеристика налоговой системы Швеции ........... Налог на прибыль компаний..................................................Налоговая система Чешской Республики.............................239 1. Характеристика налоговой системы Венгрии .......................246 2. Налоговая система Болгарии...................................................251 3. Налог на добавленную стоимость......................................... Налоги на доходы физических и юридических лиц............. Тема 19. Налоговая система Казахстана ............................................Тема 24. Налогообложение внешнеэкономической деятельности.. Сущность и виды налогов в сфере внешнеэкономической деятельности................................................................................338 Международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества....................351 5. Налогообложение особых видов доходов по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения........................................................При пересечении товарами и транспортными средствами таможенной границы уплачиваются таможенные налоги - НДС, акцизы по подакцизным товарам) и таможенные (ввозные, вывозные: а в ряде случаев - транзитные) пошлины. Развитие таможенных тарифов у большинства стран осуществляется двумя способами - увеличением номенклатуры товаров и установлением нескольких видов ставок по одним и тем же товарам. Так, минимальные ставки в таможенном тарифе ЕС, установленные в рамках РНБ, применяются к товарам, ввозимым из стран-членов ВТО, а также из стран, подписавших с ЕС соглашение о данном режиме. Таможенная пошлина представляет собой денежный сбор, или налог, взимаемый государством с товаров, имущества и ценностей при пересечении ими таможенной границы. Максимальные (импортные) пошлины предполагают установление ставок для товаров, ввозимых из любой страны, минимальные - для товаров из стран, пользующихся режимом наибольшего благоприятствования, и преференциальные - в отношении товаров из конкретно обозначенных стран или групп стран.Под двойным экономическом налогообложением понимается ситуация, когда с одного и того же дохода налог уплачивают несколько его последовательных получателей. В соответствии с этим принципом страна облагает налогом только те доходы, которые связаны с деятельностью, осуществляемой на ее территории. Согласно методу «ограниченного налогового кредита» налогоплательщики будут уплачивать в своей стране только сумму превышения налогов своей страны над налогами, уплаченными за рубежом. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения охватывают, как правило, все виды налогов на доходы и капитал и имеют две основные цели: устранение двойного налогообложения и борьба с уклонением от налогов. Обычно соглашения состоят из 4 частей: в первой перечисляются виды налогов и круг лиц, охватываемых соглашением; во второй содержится описание конкретных режимов налогообложения, установленных соглашением для отдельных видов доходов (предпринимательская прибыль, дивиденды, проценты, роялт

Содержание