Налоговые инструменты - Курсовая работа

1. Общая характеристика налоговых инструментов и их историческое развитие 1.1 Понятие налоговых инструментов 1.2 История возникновения и историческое развитие налоговых инструментов 2. Инструменты налогового планирования 2.1 Понятие инструментов налогового планирования 2.2 Оффшоры как инструменты налогового планирования 2.3 Резервы как инструменты налогового планирования 3. Применение инструментов налогового планирования на практике 3.1 Применение инструментов налогового планирования в деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей РФ 3.2 Зарубежный опыт применения инструментов налогового планирования в деятельности сельскохозяйственного предприятия на примере Китая Выводы и предложения Список литературы Приложения Введение Налогообложение - одна из главных функций Российского государства. Как и любому другому государству для выполнения этой обязанности (функции) необходим ряд средств, который бы помог собрать налоговые платежи с налогоплательщиков. Для достижения цели поставлены следующие задачи: · изложить теоретические основы налоговых инструментов; · рассказать об истории налоговых инструментов; · охарактеризовать инструменты налогового планирования; · показать, на примере сельскохозяйственных товаропроизводителей, как применяются налоговые инструменты на практике в РФ и за рубежом. Среди них С.В. Барулин, А.В. Макрушин, М.Н. Марченко, М. Карасев и другие. В их книгах и статьях особенно четко и подробно рассмотрены налоговые инструменты, их особенности, цели, задачи, возможные классификации отдельных налоговых инструментов, например, льгот, выявлены некоторые недочеты, связанные с ними. 1. Они помогают налоговым органам собирать налоговые платежи с налогоплательщиков (физических и юридических лиц). Основными задачами налоговых инструментов можно считать: · привлечение как можно больших налоговых платежей в бюджет государства; · применение определенных действий, разрешенных законодательством, к налогоплательщику, чтобы он хотел платить налоги государству. Освобождение от налогообложения и налоговые вычеты, предусмотренные отдельными статьями и закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации. В свою очередь освобождение от налогообложения применяется только к следующим налогам: налогу на добавленную стоимость (ст.145 НК РФ), налогу на доходы физических лиц (ст.217 НК РФ), налогу на прибыль организаций (ст.251 НК РФ), специальным налоговым режимам (как замена уплаты нескольких налогов уплатой одного из налоговых режимов). В статье 217 НК РФ описываются доходы, неподлежащие налогообложению, и включает в себя 51 пункт (51 способ освободиться от налогообложения). Например, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, вознаграждение донорам, алименты, стипендии учащихся и студентов, доходы в натуральной форме в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и (или) XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей - единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), (глава 26.1 НК РФ); 2) упрощенная система налогообложения (УСН) (ст.26.2 НК РФ); 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), (ст.26.3 НК РФ); 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (ст.26.4 НК РФ) [1, ст.18]. Согласно хронологии И.И. Янжула (1846 - 1914), принято выделять три крупных периода в налогообложении: 1.