Налоговое регулирование предпринимательской деятельности (на примере Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Октябрьскому Республики Башкортостан) - Дипломная работа

Данная дипломная работа посвящена вопросам налогового регулирования предпринимательской деятельности. Под предпринимательской деятельностью понимается инициативная самостоятельная деятельность отдельных индивидов и их объединений, связанная с коммерческим риском и направленная на получение прибыли. Налоги в настоящее время в России - это основной фактор, формирующий доходную часть консолидированного бюджета страны. Особенность этого процесса в России в период перехода к рыночной экономике, в условиях слабой законодательной базы и низкого уровня собираемости налогов выразилась в массовом уклонении хозяйствующих субъектов от уплаты налогов, что дестабилизировало экономику страны, искажало ценовые соотношения и вело к переложению налогового бремени с фирм-неплательщиков на законопослушные организации. Одной из главных причин возникновения конфликтов между государством и налогоплательщиками является недостаточная проработанность налогового законодательства, наличие большого числа пробелов, которые не позволяют с достаточной точностью определить законность или незаконность того или иного способа минимизации налогов.Налоги действуют на экономику по принципу обратной связи при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. В сфере государственного налогового регулирования экономики особое значение имеет оптимизация состава и структуры системы налогов, уровня и структуры налогового бремени и налоговых ставок. Налоговое стимулирование основано на политике низких налогов, оптимизации состава и структуры системы налогов, уровня налогового бремени и ставок отдельных налогов, а также на использовании системы налогового льготирования (налоговых льгот и преференций). Очевидно, что при ставке Х=0 доход Y тоже будет равен нулю, ибо государство не будет получать налогов, а следовательно, и доходов. Столь же очевидно, что при налоговой ставке Х=100% предприятия, предприниматели, у которых государство полностью изымает в бюджет их доход, потеряют интерес к работе и прекратят производство, экономическую деятельность, вследствие чего не будут приносить дохода.К прямым налогам относятся налог на прибыль, имущественные налоги, земельный налог, единый социальный налог, налоги за пользование природными источниками. Кроме собственно суммы налога за налоговый период предусмотрено исчисление сумм авансовых платежей по налогу в течение налогового периода. Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать способ уплаты налога, при этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода. Однако использовать третий способ уплаты налога (внесение только квартальных авансовых платежей) могут организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала три млн.руб. за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации продукции, участники простых товариществ по полученным от участия в товариществе доходам, инвесторы соглашений о разделе продукции и выгодоприобретатели по договорам доверительного управления. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а налоговые декларации по итогам налогового периода - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Отменяются: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, ЕСН. Уплачиваются: ЕСХН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, иные налоги и сборы в соответствии с общим режимом налогообложения, а также выполнение обязанностей налогового агента. Налоги и сборы, по которым предоставляются освобождения от уплаты Налоги и сборы, по которым сохраняются обязанности по уплате НДС (кроме НДС, подлежащего к уплате при ввозе товаров на таможенную территорию страны) Налог на прибыль Налог на имущество ЕСН Индивидуальные предприниматели не уплачивают также налог на доходы физических лиц Взносы на обязательное пенсионное страхование Обязанности налоговых агентов Иные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения Налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и выбранного объекта налогообложения, рассчитанного нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.Государственный налоговый контроль - это система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; выявлению резервов увеличения налоговых поступле

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность и методы налогового воздействия на предпринимательскую деятельность

1.1 Понятие и необходимость налогового регулирования предпринимательской деятельности в системе государственного регулирования экономики

1.2 Традиционная система налогообложения субъектов предпринимательства

1.3 Специальные налоговые режимы

1.4 Налоговый контроль в отношении субъектов предпринимательской деятельности

Глава 2. Анализ и оценка эффективности регулирующего воздействия налогообложения на хозяйствующие субъекты (на примере Инспекции ФНС России по г. Октябрьскому Республики Башкортостан)

2.1 Характеристика Инспекции ФНС России по г. Октябрьскому Республики Башкортостан как субъекта налогового регулирования предпринимательской деятельности

2.2 Характеристика основных показателей деятельности Инспекции ФНС России по г. Октябрьскому Республики Башкортостан

2.3 Анализ налоговой нагрузки на предприятие ООО «Эра» и ее изменение за 2005-2006 гг

Глава 3. Основные направления совершенствования и оптимизации налогового регулирования предпринимательской деятельности

3.1 Определение актуальных проблем налогового регулирования предпринимательства в России

3.2 Предложения по совершенствованию системы налогообложения промышленных предприятий

3.3 Методы оптимизации регулирующего воздействия налогообложения на предприятие ООО «Эра»

Заключение

Список использованной литературы