Налоговое планирование - Курсовая работа

2 1. Базовые понятия и категории 4 1.1 Понятие налогового планирования 5 1.2 Элементы налогового планирования 7 1.3 Этапы налогового планирования 10 1.4 Пределы налогового планирования 11 2. Основы управления налогами на предприятиях и в организациях 12 3. Прикладные вопросы налогового менеджмента 18 4.1 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета 19 4.2 Разработка схем минимизации налогов 21 4.3 Контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов 22 4.4 Оптимизация системы налогообложения в рамках действующего законодательства 26 5. Юрисдикции, позволяющие минимизировать налоговые платежи 27 5.1 Понятие оффшорной деятельности 28 5.2 Схемы оффшорного бизнеса 29 Заключение 33 Расчетная часть по основным налогам РФ…………………………………….34 Список использованной литературы 35 Введение Вопрос налогообложения является очень актуальным для любого предприятия, т. к. налоги это изъятие государством определенной части дохода предприятия, то любое предприятие естественно захочет минимизировать эту часть, а кто захочет отдавать свои деньги. В подтверждение этой идеи можно привести слова американского судьи Лирнда Хэнда: «…Нет ничего дурного в том, чтобы осуществлять деятельность, платя минимум налогов. Так поступают все - и бедные, и богатые, - и все поступают правильно, поскольку никто не должен платить более предписанного законом: налог является закрепленным изъятием, а не добровольным пожертвованием». В соответствии с поставленной целью в работе рассматриваются и решаются следующие задачи: · раскрытие теоретических аспектов налогового планирования; · изучение элементов, этапов и принципов налогового планирования; · исследование проблемы минимизации налогов с помощью изучения схем минимизации налогов и понятия оффшорных зон. Третья глава посвящена общей схеме налогового планирования и учетной политике предприятия. [9] Сущность его выражается в признание за каждым налогоплательщиком права применять все допустимые законами средства, приемы и способы (в том числе и пробелы в законодательстве) для максимального сокращения своих налоговых обязательств.[1,c.105] Задача налогового планирования - организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Налоговое планирование имеет объективный характер, продиктованный требованиями рыночной конкуренции и стремлением хозяйствующего субъекта к сокращению налоговых расходов и увеличению собственных средств для дальнейшего развития предпринимательской деятельности. Так, В. Г. Пансков и В. Г. Князев определяют его как «...использование учетной и амортизационной политики предприятия, а также льгот по налогу, и законных вычетов из налогооблагаемой базы и других установленных законом методов для оптимизации налоговых обязательств». Снижению ошибок способствует применение принципов и процедур технологии внутреннего контроля налоговых расчетов. Имеются в виду способы снижения налогов за счет создания оффшорных компаний за рубежом и низконалоговых компаний на территории России. С другой стороны, в случае слишком жесткого государственного воздействия на налогоплательщиков следует вспомнить высказывание Джеймса Ньюмена: «От налогов за границу убегает никак не меньше людей, чем от диктаторов».[2, c.84] 2.