Налоговое планирование - Контрольная работа

Вопрос налогообложения является очень актуальным, т. к. налоги это изъятие государством определенной части дохода предприятия, поэтому предприятие, конечно же, захочет минимизировать эту часть своих расходов.Налоговое планирование обусловлено тем, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. При этом налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации и является планированием финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Поскольку налог - это изъятие в доход государства определенной части имущества налогоплательщика, а право собственности первично, следовательно, налогоплательщик вправе избрать вариант уплаты налогов, позволяющий сохранять собственность, минимизировать налоговые потери. Статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации прямо предусматривает, что "налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах". Иными словами, уклонение от уплаты налогов имеет место, когда налогоплательщики занижают свои налоговые обязательства способами, прямо или косвенно запрещенными законом, либо вообще не уплачивают налоги, или уплачивают их не должным образом.2) в соответствии со стадией хозяйственной деятельности: - налоговое планирование на стадии создания и организации бизнеса (выбор формы предпринимательской деятельности, выбор территории ведения бизнеса, выбор системы налогообложения и т.д.); налоговое планирование на стадии развития бизнеса; 3) исходя из объемов хозяйственной деятельности: - налоговое планирование малого бизнеса; 5) исходя из направленности и масштабов налогового планирования: - стратегическое налоговое планирование, т.е. налоговое планирование всей деятельности организации (индивидуального предпринимателя) на продолжительный период; оперативное (текущее) налоговое планирование, т.е. налоговое планирование отдельной хозяйственной операции либо совокупности взаимосвязанных хозяйственных операций.К элементам налогового планирования относятся: - стратегия оптимального управления предприятием и план ее реализации. Учетная политика охватывает методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, приемы организации документооборота, методы погашения стоимости активов, способы применения счетов бухучета и обработки данных; должное состояние бухгалтерского учета и отчетности, позволяющее получать информацию и для налоговых целей.Исходя из необходимости сочетания целесообразности и недопустимости неправомерности основные принципы налогового планирования могут быть определены следующим образом: 1. Платить необходимо только минимальную сумму положенных налогов, т.е. полностью использовать всю совокупность налоговых льгот, причем платить налоги необходимо в последний день установленного для этого срока. Налоги нельзя просто механически минимизировать, их необходимо оптимизировать, поскольку: - сокращение одних налоговых платежей зачастую ведет к увеличению других; Планировать налоги следует в общем контексте планирования бизнеса.Процесс налогового планирования состоит из нескольких взаимосвязанных между собой этапов, которые не следует рассматривать как четкую и однозначную последовательность действий, обязательно гарантирующих снижение налоговых обязательств. Это связано с тем, что в налоговом планировании сочетаются элементы науки и искусства аналитика. Первый этап - появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач, а также решение вопроса о возможном использовании предоставляемых законодателем налоговых льгот (например для малых предприятий, осуществляющих деятельность в сфере материального производства). Третий этап - выбор организационно-правовой формы юридического лица и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом. Составляется характеризующая налоговое поле налоговая таблица, в которой каждый налог описывается с помощью определенных показателей (параметров).В данной работе я рассмотрела важность налогового планирования, в том случае, если предприятие или организация хотят уменьшить расходы по выплате налогов.

Содержание налогоплательщик финансовый бюджет

Введение

1. Сущность налогового планирования

2. Виды налогового планирования

3. Элементы налогового планирования

4. Принципы налогового планирования

5. Этапы налогового планирования

Заключение

Список литературы