Налоговая политика Республики Беларусь, ее роль в регулировании национальной экономики и направления совершенствования - Курсовая работа

На сегодняшний день ни одно государство мира не может обойтись без налогов. Налоги являются тем универсальным механизмом, с помощью которого государство влияет на экономическую активность в стране, создает инвестиционный климат, формирует бюджет, определяет свои расходы и доходы и другое. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. В соответствии с действующим налоговым законодательством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачивать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки. налог инвестиционный расход бюджет Сегодня перед налоговыми органами встает серьезная проблема - контроль за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и его совершенствование.Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность извлекать доходы не только за счет реализации товаров и услуг на рынке, но и за счет налогообложения. Именно налоги - основная форма доходов современного государства, обеспечивающая его функционирование. Таким образом, прибавочный продукт выражает сущностные черты, свойства, природу и функции финансов в широком смысле как исходного звена финансовой системы; налог определяет сущностные черты государственных финансов и его основной категории - государственного бюджета. Налоги возникают и функционируют только на второй фазе - распределения, а точнее, перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода. Используемые и регламентируемые государством налоги, функционирующие в фазе распределения через различные способы изъятия, оказывают решающее влияние на другие фазы движения совокупного общественного продукта: на производство, обмен и потребление, ускоряя процессы общественного производства или замедляя их.В этом случае государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики. Естественно, что подобный метод налоговой политики не оставляет каждому налогоплательщику и обществу в целом практически никаких надежд на экономическое развитие. Поэтому такая политика проводится государством, как правило, в экстраординарные моменты его развития, такие как экономический кризис, война. Данная политика ориентирована на экономическое развитие, когда учитываются не только фискальные интересы государства, но и интересы налогоплательщиков. Цель данной политики состоит в том, чтобы обеспечить приоритетное расширение капитала, стимулирование инвестиционной активности за счет обеспечения наиболее благоприятного налогового климата, тем самым, способствуя развитию предпринимательства и малого бизнеса.Так, согласно принятых изменений и дополнений в налоговое законодательство, в 2015 году: - сохранены на прежнем уровне ставки налога на добавленную стоимость и налога на прибыль; упрощен порядок исчисления налога на недвижимость, так, исключены из объектов обложения налогом на недвижимость сборно-разборные и передвижные здания; в целях совершенствования особых режимов налогообложения: установлена обязанность по уплате земельного налога плательщиками налога при УСН независимо от площади земельных участков; с 1 января 2016 года будет исключен особый порядок уплаты налога при УСН для розничной торговли (ставка 3% без уплаты НДС); для индивидуальных предпринимателей закрепляется обязанность уплачивать подоходный налог с физических лиц, вместо налога при упрощенной системы налогообложения, если индивидуальные предприниматели являются одновременно физическими лицами - участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), - в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций, либо супругами, родителями (усыновителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), - в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций; с 1 апреля 2015 года установлен запрет на применение упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, предоставляющими в аренду (иное возмездное и безвозмездное пользование) капитальные строения и здания, сооружения, машино-места, не находящихся у них на праве собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления). В структуре доходов консолидированного бюджета наибольший удельный вес занимают акцизы - 26,8 процента, вторым по значимости стал подоходный налог - 21,3, далее - налог на добавленную стоимость - 12,3, налог на прибыль - 11,3.С точки зрения использования экономического (стимулирующего) потенциала системы инвестиционный потенциал налоговой системы США реализуется через следующие главные элементы: - применение норм ускоренной амортизации основных фондов предприятий, позволяющих увеличивать долю издержек и соответственно снижать долю прибыли в цене продукции и у

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы налогообложения

1.1 Экономическая сущность и функции налогов

1.2 Налоговая политика, ее виды и инструменты

2. Анализ налоговой политики в Республике Беларусь

3. Пути совершенствования налоговой политики Республики Беларусь

3.1 Зарубежный опыт налогообложения

3.2 Совершенствование налоговой политики в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников