Налоговая политика государства и особенности налоговых правоотношений в Российской Федерации - Курс лекций

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Восточно-Сибирский государственный университет технологий и управления» Курс лекций по дисциплине «Налоговое право» для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» Часть 2 Улан-Удэ, 2011 Содержание Тема 5. Налоговая политика государства 1. Методы налоговой политики 3 Механизм функционирования налоговой политики 4 Особенности налоговой политики в Российской Федерации на современном этапе Тема 6. Налоговые правоотношения 1 Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений 2 Виды налоговых правоотношений 3 Субъекты и объекты налоговых правоотношений 4 Юридические факты как основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений Тема 7. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов 1 Субъекты налоговых правоотношений 2 Классификация налогоплательщиков 3 Права налогоплательщиков 4 Обязанности налогоплательщиков 5 Налоговые агенты Тема 8. Налоговая обязанность и ее исполнение 1 Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности 2 Формы исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов 3 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов отдельных категорий лиц 4 Принудительное исполнение налоговой обязанности 5 Последствия неисполнения налоговой обязанности 6 Зачет (возврат) излишне взысканного налога (сбора) и пени Тема 9. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 1 Общее положение о способах обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 2 Залог имущества, поручительство, пеня 3 Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества Тема 5. Налоговая политика государства 1 Понятие и цели налоговой политики государства налоговый агент сбор пеня залог Слово «политика» имеет в русском языке много значений, из которых, имея в виду именно налоговую сферу, наиболее точным следует признать определение политики как «искусства государственного управления». При осуществлении налоговой политики установленные законом правовые нормы реализуются при регулировании, планировании и контроле государственных доходов, формируемых налоговым методом. Исходной установкой при проведении налоговой политики служит не только обеспечение правового порядка взыскания с налогоплательщиков налоговых платежей, но и проведение всесторонней оценки хозяйственно-экономических отношений, складывающихся под влиянием налогообложения. Экономических задач, таких как стимулирование экономического роста, преодоления инфляционных процессов, снижение дефицита бюджета, сбалансирование размеров бюджетов разных уровней и др.; 2. Социальных задач; обеспечение занятости населения, стимулирования роста доходов и уровня жизни населения, перераспределение национального дохода в интересах наименее защищенных слоев населения; 3. Реализация налоговой политики осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков. При проведении налоговой политики государство должно преследовать следующие цели: фискальную - мобилизация части создаваемого национального дохода в регионах в бюджетную систему и внебюджетные фонды для финансирования общегосударственных, региональных и местных программ социально-экономического развития; экономическую - целенаправленное воздействие на экономику через налоговый механизм с целью проведения структурных изменений общественного воспроизводства, перераспределения национального дохода и ВВП в территориальном, отраслевом и социальном разрезах, регулирования спроса и предложения, стимулирования предпринимательской и инвестиционной деятельности в регионах РФ; социальную - относительная ликвидация пли сглаживание неравенства в уровнях доходов населения по группам и между регионами за счет прогрессивной системы налогообложения, предоставления многодетным и малоимущим слоям граждан, инвалидам и участникам военных событий налоговых льгот и привилегий; экологическую - охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет усиления роли экологических налогов и штрафных санкций как к отдельным предприятиям, таки к регионам, где допускается превышение предельно допустимых норм выбросов в атмосферу загрязняющих веществ и не предпринимается эффективных действий для улучшения экологической ситуации па своих территориях; контрольную - за счет проведения выездных и камеральных проверок, когда достигается не только увеличение поступления налогов в бюджеты разных уровней, но и соблюдение налоговой дисциплины. Полученная от налоговых органов ин- формация используется государством для принятия оперативно- тактических и стратегических решений в области планирования как самих налогов, так и в сфере социально-экономического раз- вития территорий и страны в целом; международную - укрепление экономических связей с другими странами за счет заключения двухс