Разновидности налогов, взимаемых с малых предприятий, их классификация и сферы распространения. Условия и возможности освобождения от некоторых налогов, льготы по их уплате. Определение объекта налогообложения, порядок расчета суммы, подлежащей к уплате.
Налогообложение в малом бизнесе 1. Федеральные налоги Налог на добавленную стоимость (НДС) В соответствии со ст. 143 НК плательщиками НДС являются: - организации; - индивидуальные предприниматели (ИП); - лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе. Освобождение от уплаты НДС Организации и ИП могут получить освобождение от уплаты НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб. В этих целях не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используют право на освобождение, налогоплательщики представляют в налоговый орган: - выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации); - выписку из книги продаж; - выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют ИП); - копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Налоговая база определяется Порядок определения налоговой базы При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК, с учетом акцизов и без включения в них налога При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (за исключением оплаты в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню Правительства РФ) При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче товаров (работ, услуг) при оплате труда в натуральной форме как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 4 НК, с учетом акцизов и без включения в них налога При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК, с учетом налога, акцизов, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ) как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 НК, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции При реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) как стоимость их обработки, переработки с учетом акцизов и без включения в нее налога При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров как сумма дохода, полученная в виде вознаграждений при исполнении любого из указанных договоров При осуществлении перевозок (за исключением услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования) пассажиров, багажа, грузов или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При реализации проездных документов по льготным тарифам исходя из этих льготных тарифов При передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов и без включения в них налога При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение При ввозе товаров на таможенную территорию РФ как сумма: 1) таможенной стоимости этих товаров; 2) подлежащей уплате таможенной пошлины; 3) подлежащих уплате акцизов При ввозе на таможенную территорию РФ продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом переработки вне таможенной территории как стоимость такой переработки При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговый период - 1) календарный месяц; 2) квартал - для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн. рублей. Налоговые ставки 1) 0 процентов - по экспортным операциям; 2) 10 процентов - пр
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
