Налогообложение прибыли предприятия: проблемы на современном этапе, пути решения - Дипломная работа

Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии и во многом определяет его эффективность. В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных организаций, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. Как известно, налог на прибыль является одним из самых существенных налогов, уплачиваемых предприятиями и организациями. Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач: - рассмотреть теоретические основы взимания налога на прибыль в России, в частности историю возникновения и характеристику элементов данного налога;В систему прибылей и доходов отечественного коммерческого предприятия в соответствии с принятой методикой их исчисления входят прибыль от основной деятельности (реализации) и прибыль от прочей деятельности. В экономической теории и практике в зависимости от метода исчисления оперируют следующими понятиями (видами) прибыли: экономическая; бухгалтерская; прибыль от реализации; балансовая; чистая; валовая; номинальная; реальная: минимальная; нормальная (удовлетворительная); максимальная; целевая; недополученная; поток наличности; прибыль как способность к самофинансированию; предпринимательская; допустимая: нераспределенная (накопительная); облагаемая и не облагаемая налогом; консолидированная; остающаяся в распоряжении предприятия и др. Источники формирования прибыли, используемые в ее учете а) Прибыль от реализации продукции б) Прибыль от реализации имущества в) Прибыль от прочих операций Характер использования прибыли а) Капитализированная (нераспределенная) прибыль б) Потребленная (распределенная) прибыль Прибыль - это выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления предпринимательской деятельности; прибыль представляет собой разность между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления предпринимательской деятельности. налог прибыль исчисление уплатаТак как этот налог относится к федеральным, то его законодательное и нормативное регулирование осуществляется федеральными органами законодательной и исполнительной власти. Налог на прибыль представляет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в размере 20 % - со всех доходов, кроме доходов от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок (для таких доходов установлена ставка в размере 10 %), а также кроме доходов по дивидендам и по операциям с отдельными видами долговых обязательств. Ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), на период 2004-2012 годов установлена в размере 0 %, на период с 2013-2015 годов установлена в размере 18 %, при этом, от 18 % - 3 % зачисляется в федеральный бюджет, а 15 % в бюджеты субъектов Российской Федерации. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.В Российской налоговой системе налог на прибыль предприятий и организаций занимает важное место. Это означает, что плательщики налога, объект налогообложения, размеры ставок налога, виды льгот и сроки уплаты устанавливаются законодательными актами РФ. Как и все федеральные налоги, налог на прибыль относится к общеобязательным налогам. Налог на прибыль является прямым, то есть его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Заглянув глубже, необходимо отметить, что налог на прибыль уплачивается с действительно полученного дохода и отражает фактическую платежеспособность налогоплательщика, а значит, рассматриваемый налог считается личным прямым.Налог на прибыль организаций - это личный налог, уплачиваемый с действительно полученного дохода и учитывающий фактическую платежеспособность налогоплательщика. Плательщиками налога на прибыль в соответствии со статьей 246 НК РФ признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или)

Содержание

Введение

1. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций

1.1 Сущность прибыли предприятия, ее формирование и использование

1.2 Экономическая сущность налога на прибыль организаций

1.3 Роль налога на прибыль организаций в бюджетной системе РФ, доходов бюджета разных уровней

1.4 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

1.5 Характеристика элементов налога на прибыль организаций

1.6 Налог на прибыль в развитых странах

2. Анализ действующего механизма исчисления и взимания налога на прибыль (на примере ООО "Монолит-Екб")

2.1 Краткая характеристика ООО "Монолит-Екб"

2.2 Анализ исчисления и уплаты налога на прибыль организацией

2.3 Анализ динамики и структуры налоговых платежей объекта исследования

3. Направления совершенствования исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ

3.1 Пути совершенствования порядка исчисления и уплаты налога на прибыль

3.2 Оптимизация налогообложения прибыли ООО "Монолит-Екб"

Заключение

Список используемых источников

Приложения