Налогообложение предприятия: проблемы на современном этапе и пути решения - Дипломная работа

Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии и во многом определяет его эффективность. В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных организаций, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. Как известно, налог на прибыль является одним из самых существенных налогов, уплачиваемых предприятиями и организациями. Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач: - рассмотреть теоретические основы взимания налога на прибыль в России, в частности историю возникновения и характеристику элементов данного налога;Прибыль как экономическая категория служит показателей вновь созданной стоимости, прибавочной стоимости, чистого дохода, причем, чем больше происходит обработка сырья и материалов, тем больше прибавочной стоимости. В систему прибылей и доходов отечественного коммерческого предприятия в соответствии с принятой методикой их исчисления входят прибыль от основной деятельности (реализации) и прибыль от прочей деятельности. В экономической теории и практике в зависимости от метода исчисления оперируют следующими понятиями (видами) прибыли: экономическая; бухгалтерская; прибыль от реализации; балансовая; чистая; валовая; номинальная; реальная: минимальная; нормальная (удовлетворительная); максимальная; целевая; недополученная; поток наличности; прибыль как способность к самофинансированию; предпринимательская; допустимая: нераспределенная (накопительная); облагаемая и не облагаемая налогом; консолидированная; остающаяся в распоряжении предприятия и др. Источники формирования прибыли, используемые в ее учете а) Прибыль от реализации продукции б) Прибыль от реализации имущества в) Прибыль от прочих операций Характер использования прибыли а) Капитализированная (нераспределенная) прибыль б) Потребленная (распределенная) прибыльТак как этот налог относится к федеральным, то его законодательное и нормативное регулирование осуществляется федеральными органами законодательной и исполнительной власти. Налог на прибыль представляет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в размере 20 % - со всех доходов, кроме доходов от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок (для таких доходов установлена ставка в размере 10 %), а также кроме доходов по дивидендам и по операциям с отдельными видами долговых обязательств. Ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), на период 2004-2012 годов установлена в размере 0 %, на период с 2013-2015 годов установлена в размере 18 %, при этом, от 18 % - 3 % зачисляется в федеральный бюджет, а 15 % в бюджеты субъектов Российской Федерации. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.В Российской налоговой системе налог на прибыль предприятий и организаций занимает важное место. Это означает, что плательщики налога, объект налогообложения, размеры ставок налога, виды льгот и сроки уплаты устанавливаются законодательными актами РФ. Как и все федеральные налоги, налог на прибыль относится к общеобязательным налогам. Налог на прибыль является прямым, то есть его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Заглянув глубже, необходимо отметить, что налог на прибыль уплачивается с действительно полученного дохода и отражает фактическую платежеспособность налогоплательщика, а значит, рассматриваемый налог считается личным прямым.Налог на прибыль организаций - это личный налог, уплачиваемый с действительно полученного дохода и учитывающий фактическую платежеспособность налогоплательщика. Плательщиками налога на прибыль в соответствии со статьей 246 НК РФ признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. В налоговых законодательствах практически всех государств выделены следующие виды доходов

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций

1.1 Сущность прибыли предприятия, ее формирование и использование

1.2 Экономическая сущность налога на прибыль организаций

1.3 Роль налога на прибыль организаций в бюджетной системе РФ, доходов бюджета разных уровней

1.4 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты налога на прибыль

1.5 Характеристика элементов налога на прибыль организаций

1.6 Налог на прибыль в развитых странах

2. Анализ действующего механизма исчисления и взимания налога на прибыль (На примере ООО "Монолит-Екб")

2.1 Краткая характеристика ООО "Монолит-Екб"

2.2 Анализ исчисления и уплаты налога на прибыль организацией

2.3 Анализ динамики и структуры налоговых платежей объекта исследования

2.4 Анализ налоговой нагрузки ООО "Монолит-Екб"

3. Направления совершенствования исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ

3.1 Пути совершенствования порядка исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

3.2 Оптимизация налогообложения прибыли ООО "Монолит-Екб"

Заключение

Список используемых источников

Приложение