Налогообложение предприятия на примере холдинговой компании "Мир книг" - Дипломная работа

……………………………………………………………4 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ. ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ. Налог на добавленную стоимость (НДС)………………………..13 1.3. Единый социальный налог………………………………………...20 1.5. Налог на имущество предприятий………………………………..28 1.7. Налог с продаж………………………………………………………36 1.9. Налог на рекламу……………………………………………………38 2. ФИНАНСОВАЯ СТРУКТУРА И ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ХОЛДИНГА «МИР КНИГ». 2.1. Понятие холдинговой компании…………………………………..43 2.2. Некоторые аспекты налогообложения холдинга………………48 2.3. Исходные данные для налогообложения холдинга «Мир книг»………………………………………………………………..…64 3.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.99 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………..103 ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА…………………………….105 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы: Распространено убеждение, что главное предназначение холдинга - минимизация налоговых выплат. Стоит обратить внимание на то, что условия для освобождения от налогов доходов в виде дивидендов и в виде прироста капитала в некоторых случаях могут различаться. (Если такого соглашения нет или оно не используется, дивиденды, распределяемые за рубеж, облагаются в России налогом по ставке 15%.) Как правило, основным условием предоставления льгот является определенная минимальная доля участия в дочерней компании. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог. Объект налогообложения - доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость, на которые начисляется налог. Для этой цели служит Налоговый кодекс, в котором должны быть четко закреплены контуры российской налоговой системы, соответствующей экономике рыночного типа. К федеральным налогам и сборам относятся: · налог на добавленную стоимость; · акцизы; · налог на прибыль организаций; · налог на доходы физических лиц; · единый социальный налог; · государственная пошлина; · таможенная пошлина и таможенные сборы; · налог на пользование недрами; · налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; · налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; · сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; · лесной налог; · водный налог; · экологический налог; · федеральные лицензионные сборы. Он представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ. В целях реализации положений указанной главы Министерством по налогам и сборам изданы Методические рекомендации по применению главы 21 Налог на добавленную стоимость части второй Налогового кодекса РФ, утвержденные Приказом МНС РФ от 20.12.2003 № БГ-3-03/447. Следует заметить, что освобождению не подлежат предприятия, реализующие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Не признаются реализацией товаров (работ, услуг), а, следовательно, не подлежат обложению НДС: 6. операции с обращением российской и иностранной валютами; 7. передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику при реорганизации предприятия; 8. передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, газовых и электрических сетей и прочих подобных объектов органами государственной власти и органами местного самоуправления. Также, согласно статье 238 НК РФ не подлежат налогообложению: 1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам; 2. все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления) и связанных с: o возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; o бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения; o оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; o увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск; o оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно спортивных организаций для учебно тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях; o возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; o трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращению численности или штата, реорг