Налоги как средство государственного регулирования экономики - Курсовая работа

Тема данной работы: «налоги, как средство государственного регулирования экономики» Эффективная налоговая система и взвешенная налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства. В бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2005г.» отмечено, что увеличение доходов федерального бюджета должно происходить не за счет увеличения налоговой нагрузки на объекты налогообложения, а за счет расширения налогооблагаемой базы путем малого бизнеса и сокращения нелегального теневого оборота, что является в конечном итоге первоочередной задачей бюджетной политики. Все вышеперечисленное обуславливает актуальность проблемы дальнейшего совершенствования налоговой системы и налоговой политики, и определило выбор темы работы. Кроме того, действующие главы «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Налог на доходы физических лиц», «Единый социальный налог», «Налог на прибыль» и некоторые другие подвергаются корректировке с учетом практики их применения с целью повышения собираемости налогов и сокращения способов ухода от налогообложения. Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач: 1) рассмотреть теоретические аспекты налогообложения, обозначить и охарактеризовать существующие налоги; 2) изучить современное состояние налоговой системы и налоговой политики в России 3) разработать предложения по дальнейшему совершенствованию данных налогов с целью повышения социально-экономической эффективности; 4) наметить пути дальнейшего совершенствования налоговой системы и налоговой политики. Теоретические налоговой системы и налоговой политики в рамках государственного регулирования экономики 1.1 Понятие, сущность и функции налоговой системы Понятие «налоговая система» шире понятия «система налогов и сборов». Налоговую систему определяют порядок установления, введения, изменения, отмены налогов и сборов, порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), организация отчетности и ответственность субъектов налоговых правоотношений и т.д. В современных условиях правильно организованная налоговая система должна отвечать следующим основным принципам: O налоговое законодательство должно быть стабильно; O взаимоотношения налогоплательщиков и государства должны носить правовой характер; O тяжесть налогового бремени должна равномерно распределяться между категориями налогоплательщиков и внутри этих категорий; O взимаемые налоги должны быть соразмерны доходам налогоплательщиков; O способы и время взимания налогов должны быть удобны для налогоплательщика; O существует равенство налогоплательщиков перед законом (принцип не дискриминации); O издержки по сбору налогов должны быть минимальны; O нейтральность налогообложения в отношении форм и методов экономической деятельности; O доступность и открытость информации по налогообложению; O соблюдение налоговой тайны. В соответствии с этим принципом изменения в законодательство о налогах не должны вноситься в течение финансового года, а правила, дающие льготы и преференции, не должны изменяться (отменяться) до того срока, который первоначально был установлен законодателем. Минимальными требованиями в этой области можно считать следующие: · каждый используемый термин должен иметь свое единственное значение, установленное законом; · количество издаваемых законодательных актов не должно быть чрезмерным; · законодательные акты и нормы, содержащиеся в них, не должны противоречить друг другу; · тексты законов должны быть понятны человеку со средним для данной страны уровнем образования; · при изменении каких-либо норм в законодательных актах, опубликованных в предыдущие годы, должен публиковаться их новый измененный текст. Распределительная функция налоговой системы проявляется в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентом, динамикой курсов акций и т.д. Налоги выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц. Социальная функция налогов проявляется и непосредственно через механизм налоговых льгот и налоговых ставок, что входит во внутренний механизм действия налога (НДС, налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и т.д.). Оптимальный уровень налогообложения (объективная сторона) задается границами, возможностями и потребностями воспроизводства предприятий (индивидуальных функционирующих капиталов), их крупных промышленно-финансовых структур и общественного хозяйства в целом. • Допускается установление особых видов пошлин либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с Налоговым кодексом и таможенным законодательством РФ. По этому признаку в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: o федеральные налоги и сборы; o налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы); o местные налоги и сборы. Анали