Основы расчетов суммы налогов в бюджет, сущность налогообложения. Порядок заполнения деклараций, определение налоговой базы, стандартные вычеты. Остаточная стоимость имущества предприятия, начисление единого социального налога, установление его ставки.
Задание № 1 Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим организации 600000 5. Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно 25000 7. Фонд оплаты труда за 2007 год 300000 Необходимо: – рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу; – исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет; – исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат; – заполнить налоговые декларации (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя). При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что: – норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда; – затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки; – расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования; – расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если: 1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус; 2) подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок; 3) программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Решение: Налог на добавленную стоимость Налогом на добавленную стоимость облагаются: - реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ; - передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль организаций; - выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; - импорт товаров (работ, услуг); - экспорт товаров (работ, услуг). В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН). Таблица 2 Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
