Модель управления краткосрочными обязательствами фирмы (на примере ОАО "Уралсвязьинформ") - Дипломная работа

1. Теоретические основы управления краткосрочными обязательствами 1.1 Сущность и значение краткосрочных обязательств 1.2 Проблемы управления краткосрочными обязательствами 1.3 Модели управление краткосрочными обязательствами 2. Анализ управления краткосрочными обязательствами в ОАО Уралсвязьинформ 2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 2.2 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия 2.3 Анализ состава, структуры и динамики краткосрочных обязательств на предприятии 2.4 Анализ эффективности использования краткосрочной задолженности на предприятии 2.5 Сравнительный анализ дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности на предприятии 3. Рекомендации по совершенствованию и эффективному управлению краткосрочной задолженностью ОАО УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ 3.1 Рекомендации по эффективному использованию краткосрочных обязательств 3.2 Прогнозирование долговых обязательств и оценка краткосрочных обязательств 4. Экономическая и финансовая безопасность фирмы 5. Модернизация экономики фирмы Заключение, выводы рекомендации Список используемой литературы Глоссарий Введение Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с краткосрочными обязательствами одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управления краткосрочными обязательствами в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности. В условиях формирования рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основная часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее актуальным, остро стоящим перед всеми хозяйственниками в настоящее время является вопрос, который напрямую связан с расчетно-платежными операциями и, как следствие этого - несомненно, координирующего работу хозяйственного субъекта в целом - это краткосрочные обязательства. Они возникает в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним [21, с.16]. Актуальность темы заключается в том, что краткосрочные обязательства - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. В связи с этим решение проблемы взыскания платежей с дебиторов и выполнение обязательств перед кредиторами являются одними из необходимых условий повышения эффективности функционирования предприятий и постоянным средством адаптации последних к изменяющимся условиям внешней среды. Финансовый менеджмент; Крюкова Н.М. Краткосрочная финансовая политика; Ефимова О.В. Финансовый анализ и другие источники, а также статьи журналов: финансовый директор, финансовый менеджмент и другие, источники Интернет. 1. Теоретические основы управления краткосрочными обязательствами 1.1 Сущность и значение краткосрочных обязательств В СААР краткосрочные (или краткосрочные) обязательства определяются как обязательства для ликвидации, которых используются ресурсы, классифицируемые как краткосрочные активы, или принятие других краткосрочных обязательств Основными видами краткосрочных обязательств являются кредиторская задолженность, краткосрочные векселя, дивиденды к выплате, отнесенные на расходы периода начисленные обязательства, авансы и возвращаемые депозиты, предоплаченные незаработанные доходы, налоговые платежи, условные платежи, подлежащая погашению в текущем периоде часть долгосрочной задолженности, кредиторская задолженность до востребования. Погашение краткосрочных обязательств требует использования тех ресурсов, которые при отсутствии этих обязательств могли быть использованы в повседневной деятельности компании. Данный цикл включает следующие фазы: затрата денежных средств на приобретение ТМЗ, переработка ТМЗ в готовую продукцию, продажа продукции в кредит (путем открытия дебиторской задолженности), погашение дебиторской задолженности покупателем и поступление денежных средств. Кредиторская задолженность, иначе называемая счетами к оплате или торговыми счетами к оплате, представляет собой форму расчета за товары и услуги, приобретаемые в ходе периодически повторяющихся операций компании и используемые в производстве (в качестве сырья) или для перепродажи. Различают процентные и беспроцентные векселя. Начисления средств по различным видам расчетов производятся предприятием ежедневно (по мере осуществления краткосрочных хозяйственных операций), а погашение обязательств по этой внутренней задолженности - в определенные (установленные) сроки в диапазоне до одного месяца. Так как с момента начисления средства, входящие в состав краткосрочных обязательств по расчетам, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются им до наступления срока погашения обя