Методы оптимизации налогообложения - Курсовая работа

1. Теоретическая часть 1.1 Методы оптимизации налогообложения: понятие, сущность, значение 1.2 Принципы оптимизации налогообложения 1.2.1 Факторы, оказывающие влияние на оптимизацию налоговых платежей 1.2.2 Факторы, влияющие на сумму НДС, на сумму налога на прибыль 1.2.3 Факторы, влияющие на сумму НДС 1.2.4 Факторы, влияющие на сумму налога на имущество 1.3 Проблемы оптимизации налоговых платежей 1.4 Примеры оптимизации налогообложения на предприятии 1.4.1 Минимизация суммы ЕНВД 1.4.2 Минимизация упрощенного налога 1.4.3 Оптимизация НДС в производстве 2. Расчетная часть 2.1 Налог на добавленную стоимость 2.2 Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды 2.3 Порядок расчета водного налога 2.4 Порядок расчета налога на имущество организаций 2.5 Налог на прибыль (доход) Заключение Библиографический список Введение Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. По мнению Лермонтова Ю.М., оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации. В то же время, если налогоплательщик и при осуществлении деятельности не заботится об оптимизации налогообложения, ему может быть причинен заметный финансовый ущерб. Оптимизировать налогообложение, почувствовать себя добросовестным налогоплательщиком, построить грамотную систему учета и уплаты налогов и, кроме того, сэкономить денежные средства законным путем поможет, прежде всего, знание Налогового кодекса РФ, разъяснений и писем налогового и финансового ведомств. Законодательная система налогообложения в Российской Федерации очень сложна и нестабильна. Под налоговой оптимизацией, по мнению Ю.М. Лермонтова, следует понимать: - оптимизацию системы налогообложения на начальной стадии бизнеса; - планирование и оценку налоговых рисков с учетом разъяснительных писем Минфина России и налоговых органов с выдачей рекомендаций, а также помощь по устранению имеющихся недостатков; - сопровождение и анализ сложных сделок с целью планирования и исключения негативных налоговых последствий; - оценку договоров с точки зрения налоговых рисков; - разработку договоров и прочей документации с целью снижения налоговых рисков; - экспертизу действий налоговых органов при проведении налоговой проверки на предмет соблюдения налогового законодательства; - профессиональную подготовку возражений по акту налоговой проверки и защиту их в налоговых органах; - грамотное ведение дел в суде по оспариванию решений налогового органа с учетом сложившейся судебной практики. Так, например, в официальном соглашении могут быть указаны определенные финансовые санкции, применение которых будет происходить в случае неподписания формального акта выполненных работ или при отсутствии документов о приемке товаров и т.д. В более позднем письме Минфина РФ от 22 марта 2004 г. №04-05-12/14 О некоторых вопросах применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 1) высказана четкая позиция: при продаже товаров покупателям (физическим или юридическим лицам) за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (независимо от целей дальнейшего использования покупателями приобретенных товаров) такая деятельность подлежит обложению ЕНВД. Допустим, необходимо оптимизировать НДС и налог на прибыль, уплачиваемый Основным предприятием, которое занимается производством или оптовой торговлей и выделило среди своих покупателей некоторое число тех, кто согласен покупать товары или готовую продукцию без входного НДС.