Денежные средства как наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства. Управление денежными потоками, его связь со стратегией самофинансирования. Подходы к понятию и сущности денежных потоков.
1. Понятие и сущность денежных потоков 2 . Способы измерения денежных потоков 2.1 Прямой метод 2.2 Косвенный метод 2.3 Коэффициентный метод 3. Ликвидность и платежеспособность Заключение Список литературы Приложения Введение Для управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий необходимо иметь полную, достоверную и своевременную информацию о его финансовом положении, финансовых результатах деятельности, платежеспособности, эффективности функционирования и т.п. Данная стратегия предполагает возмещение затрат по расширенному воспроизводству преимущественно за счет собственных источников (чистой прибыли и амортизированных отчислений). Это означает, что для принятия финансовых решений необходимо иметь четкую классификацию доходов и расходов, прибыли и убытков, чтобы определить, из какого источника получена основная сумма доходов за отчетный период и на какие цели она была направлена. Понятие и сущность денежных потоков Важное условие эффективности бизнеса - достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени и, как следствие этого, обеспечение ликвидности и платежеспособности компаний. Денежные средства - это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также иные платежные документы. Выбытие (отток) денежных средств называется отрицательным денежным потоком Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называют чистым денежным потоком (нетто-результатом). Расчет чистого денежного потока по организации в целом, по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности), различным видам хозяйственной деятельности или отдельным хозяйственным операциям осуществляется по формуле: ЧПД = ДПп-ДПо (1.1) где ЧДП - сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде; ДПп - сумма положительного денежного потока (поступление денежных средств в рассматриваемом периоде; ДПо - сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде. Положительная динамика чистого денежного потока по текущей деятельности характеризует масштабы роста финансового потенциала организации. Анализ данных, представленных в таблице, позволяет делать выводы об изменении объема денежной массы в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим как в части поступления средств, так и в части их оттока, делать выводы относительно развития того или иного вида деятельности, их доходности или убыточности, а также рациональности управления организацией денежными потоками. Третья группа показателей включает поступления денежных средств в виде доходов от финансовых, внереализационных операций, а также доходов от продажи внеоборотных активов. ЧДП = Пч АО - (?А АО) (?П - Пч), (2.2.1) где Пч - прибыль чистая отчетного периода; АО - амортизационные отчисления; ?А - изменение актива; ?П - изменение пассива. Такие корректировки условно подразделяются на три группы по характеру хозяйственных операций: · Корректировки, связанные с несовпадением времени отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете с притоком и оттоком денежных средств по этим операциям.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
