Методы идентификации металлов от недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности - Дипломная работа

Внешнеэкономическая деятельность Российской Федерации предусматривает насыщение внутреннего рынка высококачественными и конкурентоспособными товарами, способными удовлетворить различные потребности. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» таможенное регулирование и таможенное дело в Российской Федерации заключается в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами. Федеральная таможенная служба играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Однако внешнеторговый оборот сопровождается недобросовестными действиями некоторых участников внешнеэкономической деятельности. Это обусловливает необходимость применения экспертиз как доказательного фактора при раскрытии и расследовании нарушений в сфере таможенного дела. Вышеизложенное определяет практические задачи: - для таможенных экспертов - знание порядка производства и оформления таможенных экспертиз; - для должностных лиц таможенных органов - знания правильного осуществления назначения таможенных экспертиз и возможностей экспертиз, в которых применяются новые научные методы исследования товаров. Цель и задачи исследования. Целью работы является изучение методов идентификации металлов от недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Необходимо решить следующие задачи: - изучить товароведческую характеристику черных и цветных металлов - рассмотреть их классификацию; - изучить виды таможенных экспертиз; - рассмотреть нормативно - правовую основу назначения таможенной экспертизы; - рассмотреть примеры экспертиз черных и цветных металлов; - изучение порядок таможенного декларирования металлов; - изучить методы управления рисками, связанными с недостоверным декларированием. Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. 1. Нормативно-правовая основа назначения таможенной экспертизы 1.1 Назначение таможенными органами экспертиз Нормативно - правовое регулирование производства таможенной экспертизы в Российской Федерации осуществляется Таможенным кодексом Таможенного союза (далее - ТК ТС), решениями Евразийской экономической комиссии [1] ТК ТС. По степени сложности экспертизы подразделяются на 4 категории: 1 категория - экспертизы, не имеющие ни одного признака сложности, их производство осуществляется в срок до 3 календарных дней; 2 категория - экспертизы, имеющие хотя бы один признак сложности, для их производства требуется до 5 календарных дней; 3 категория - экспертизы, имеющие не менее двух признаков сложности; для их выполнения требуется более 5 календарных дней (до 10 календарных дней); 4 категория (особо сложные экспертизы) - экспертизы, имеющие не менее четырех признаков сложности; для производства экспертиз данной категории сложности требуется более 10 календарных дней. Затраты времени на производство одной экспертизы изделий из металлов и сплавов: а) категории сложности составляет 24 часа; б) категории сложности составляет 40 часов; в) категории сложности составит 64 часа; категории сложности составит 96 часов. При определении сложности экспертизы рекомендуется учитывать следующие признаки: многообъектность (более трех объектов или более 200 листов материалов дела, представленных на исследование); множественность поставленных вопросов (свыше трех вопросов, требующих проведения исследований); потребность в применении трудоемких методов и сложных инструментальных средств, технологический регламент которых превышает 5 дней, в проведении экспериментов для решения конкретных экспертных задач; необходимость разработки новых расчетных моделей и частных методик исследования для решения поставленных вопросов; отнесение экспертизы к комплексной, либо повторной, либо межведомственной; необходимость выезда на место осмотра объектов, находящихся вне территории центрального экспертно-криминалистического таможенного управления (далее - ЦЭКТУ), либо проведения исследования на базе других учреждений. Указанные признаки используются также и при определении сложности выполняемых в ЦЭКТУ экспертных исследований [9]. товароведческий таможенный экспертиза декларирование 1.3 Права и обязанности таможенного эксперта Таможенный эксперт вправе: - знакомиться с материалами, относящимися к проведению таможенной экспертизы; - привлекать с согласия таможенного органа других таможенных экспертов к производству таможенной экспертизы; - отказаться в течение одного рабочего дня со дня получения материалов для таможенной экспертизы от проведения таможенной экспертизы, если поставленные вопросы находятся вне его компетенции, или от представления ответов на вопросы, не входящие в его компетенцию; - запросить в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня получения материалов для таможенной экспертизы дополнительные материалы, необходимые для проведения таможенной экспертизы; - получать необходимые для дачи заключения таможенного эксперта материалы и документы, в том числе