Методика и практика учета и аудита денежных средств - Курсовая работа

Глава 1. Теоретические основы организации учета денежных средств 1.1 Основы аудита денежных средств 1.2 Основные этапы проведения аудита денежных средств Глава 2. Действующая практика учета денежных средств в ООО Наше дело 2.1 Особенности деятельности организации ООО Наше дело 2.2 Финансово-экономическая характеристика ООО Наше дело 2.3 Система внутреннего контроля предприятия Глава 3. Совершенствование методического обеспечения проведения аудиторских проверок 3.1 Программа аудиторской проверки операций с денежными средствами 3.2 Аудиторская проверка операций с денежными средствами Выводы и предложения Заключение Список литературы Введение В процессе финансово-хозяйственной деятельности все предприятия независимо от организационно-правовых форм, сферы деятельности и формы собственности вступают во взаимоотношения с различными контрагентами: с поставщиками товарно-материальных ценностей, с покупателями своей продукции, с кредитными учреждениями в части получения и погашения ссуд, с финансовыми органами по уплате налогов и сборов, с различными общественными организациями и своими работниками. При этом каждое предприятие является плательщиком и получателем денежных средств от других юридических и физических лиц. При кажущейся простоте учета денежных средств, тем не менее многие работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов денежными средствами. Цель работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач: - Изучить понятие денежных средств; - Дать характеристику нормативно-правового обеспечения учета и аудита денежных средств; - Рассмотреть источники информации и методы проведения проверки операций по учету денежных средств; - Повести аудит денежных средств в ООО Наше дело и подготовить рекомендации по результатам проверки. Предметом курсовой является бухгалтерский учет и аудит операций с денежными средствами ООО Наше дело. Методологическую и теоретическую основу данной работы составили нормативные акты РФ, касающиеся регулирования учета и контроля операций с денежными средствами в РФ, и источники литературы, освещающие вопросы бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами. Аудиторская проверка операций с денежными средствами предполагает проверку кассовых, банковских и валютных операций. Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. По мнению Ерофеева В.А. в ходе аудита операций с денежными средствами решаются следующие задачи: - ознакомление с условиями хранения наличных денег, ценных бумаг и других денежных документов в кассе; - изучение фактического порядка документального оформления операций по приходу и расходу денежных средств, ведения кассовой книги, учета кассовых операций; - проверка соблюдения кассовой дисциплины (своевременности и полноты оприходования наличных денег в кассе и возврата в банк сверхлимитных остатков денежных средств, установленных правил расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, порядка выдачи и возврата в кассу подотчетных сумм целевого использования, полученных из банка по чекам денежных средств (в том числе валютных) и другие;- установление количества открытых в банках рублевых и валютных счетов, определение законности и целесообразности операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов предприятия (в том числе валютных), правильности их отражения в учете; - проверка состояния платежно-расчетной дисциплины. М.: Приор-Издат, 2008 - 320 с.: - основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения кассовых, банковских и расчетных операций, а также бухгалтерский учет этих операций; - приказ об учетной политике организации; - бухгалтерскую отчетность - Бухгалтерский баланс (ф. По приказу об учетной политике аудитор знакомится: - с рабочим планом счетов, используемых предприятием для отражения в учете операций с денежными средствами; - применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств; - документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств; - перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов. 1.2 Основные этапы проведения аудита денежных средств Аудит и анализ денежных средств любого предприятия проходит с помощью специально составленного вопросника на определение состояния внутреннего контроля, что дает предварительную оценку соблюдения на предприятии внутренней дисциплины. Руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир несут ответственность за соблюдение порядка кассовых операций, поэтому аудитор опрашивает каждое ответственное лицо для составления мнения о правильности ведения кассовых расчетов. Действующая практика учета денежных средств в ООО Наше дело 2.1 Особенности деятельности организации ООО Наше дело Генеральный директор ООО Наше дело - Ботов Сергей Васильевич, Заместитель директора по экономической и хозяйственной части - Б