Устранение недостатков в финансовой деятельности предприятия, поиск резервов улучшения его финансового состояния и платежеспособности как цель экономического анализа. Расчет коэффициентов ликвидности баланса, показателей достаточности денежного потока.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно не только обладать гибкой структурой капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью создания условий для сохранения платежеспособности и самовоспроизводства. Поэтому, финансовая устойчивость предприятия представляет собой, прежде всего способность хозяйствующего субъекта функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, которая гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в пределах допустимого уровня риска. Главная цель экономического анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Общество с ограниченной ответственностью ООО "Астер" создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" №14-ФЗ от 08 февраля 1998 года. Общество является коммерческой организацией с правом юридического лица, имеет право от своего имени заключать договоры - контракты, приобретать имущественные и иные неимущественные права, несет обязанности собственника, выступает истцом и ответчиком в судебных и иных органах, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать и штампы со своим наименованием и иные реквизиты.
Из полученных данных видно, что все коэффициенты на начало года не достигали нормативных значений, но к концу года все коэффициенты достигли нормативных значений. Как видно из таблицы по всем коэффициентам наблюдался значительный рост, из чего можно сделать вывод, что предприятие вышло из кризисного состояния. И ее финансовая обеспеченность находиться в норме.
Рассчитаем показатели достаточности денежного потока а) Степень платежеспособности общая показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения своих обязательств, если на эти цели она будет направлять всю выручку от продажи.
П с. п. = П3 П2 П1/ Валюта баланса/12, где
П с. п. - степень платежеспособности общая;
П1 - кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3 - долгосрочные обязательства.
П с. п. н. г. = 446/540=0,82
П с. п. к. г =241/620=0,38 б) Степень платежеспособности по кредитам и займам показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения кредитов и займов.
П с. п. к. з. = П3 П2/Валюта баланса/12, где
П с. п. к. з. - степень платежеспособности по кредитам и займам, мес.;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3 - долгосрочные обязательства.
П с. п. к. з. н. г. =0
П с. п. к. з. к. г. =0 в) Степень платежеспособности по кредиторской задолженности Показывает сколько месяцев потребуется организации для погашения кредиторской задолженности.
П с. п. к. з. = П1/ Валюта баланса/ 12, где
П с. п. к. з. - степень платежеспособности по кредиторской задолженности;
П1 - кредиторская задолженность.
П с. п. к. з. н. г. = 0,82
П с. п. к. з. к. г. =0,38
Таблица 7.
Показатели достаточности денежного потока
Название коэффициента Значение показателя Изменение показателя Норматив
На начало года На конец года
Степень платежеспособности общая, мес. 0,82 0,38 -0,44
Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес. 0 0 0
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес. 0,82 0,38 -0,44
Вывод: На основании полученных данных можно сказать, что степень платежеспособности организации на начало года составила 0,82 а на конец года уменьшилась в 2 раза. Это говорит о том, что организации потрбуется очень короткое время для погашения своих обязательств. Коэффициент по степени платежеспособности по кредитам и займам нулевой, так как у предприятия нет данных обязательств. А вот степень платежеспособности по кредиторской задолженности аналогична общей степени платежеспособности.
Финансовая устойчивость организации
Определим тип финансовой устойчивости организации, используя сравнение запасов и затрат с "нормальными источниками их финансирования".
Таблица 8.
Характеристика типов финансовой устойчивости
Тип Обозначения Зависимости Характеристики
Абсолютный СОС - собственные оборотные средства; З - запасы и НДС по приобретенным ценностям; ДО - долгосрочные обязательства; Кк - краткосрочные кредиты и займы; СК- (уставный капитал добавочный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль); ВА - внеоборотные активы З<СОС СОС = СК-ВА Минимальный риск, самые высокие затраты на финансирование
Нормальный СОС<З<СОС ДО Низкий риск, достаточно высокие затраты на финансирований
Неустойчивый СОС ДО<З< < СОС ДО Кк Риск достаточно высокий, если организация недостаточно кредитоспособна возможны проблемы с возобновлением краткосрочных кредитос и займов, затраты на финансирование достаточно низки предкризисный З>СОС ДО Кк Риск самый высокий, если есть проблемы с возобновлением кредитов и займов и если кредиторская задолженность сформирована недружественными организациями, затраты минимальны а) Проанализируем первый тип финансовой устойчивости (абсолютный).
З<СОС, СОС = СК-ВА, СОС= 644-163= 481руб.
677>481, т.е. З>СОС. б) Проанализируем второй тип финансовой устойчивости (нормальный)
СОС<З<СОС ДО
481481 0 в) Проанализируем третий тип финансовой устойчивости (неустойчивый)
Вывод: На основе проведенных анализов можно сказать, что у организации неустойчивый тип финансовой устойчивости, который характерен высоким риском, если есть проблемы с возобновлением кредитов и займов и если кредиторская задолженность сформирована недружественными организациями, затраты минимальны.
Размещено на Allbest.ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
