Общая характеристика налогов, их основные виды, задачи и функции. Понятие и сущность фискальной политики, ее характерные черты и особенности в Российской Федерации. Кривая Лаффера и ставки налогов. Суть эффекта Лаффера, его графическое изображение.
2.2 Характерные черты фискальной политики РФВ истории развития общества еще ни одна страна не смогла обходиться без налогов, та как для исполнения собственных функций по удовлетворению коллективных потребностей ему необходима некая сумма денежных средств, которые могут собираться лишь посредством налогов. На основании этого, минимальный размер налогового бремени может быть определен суммой расходов государства на выполнение минимума его функций: оборона, суд, управление, охрана порядка, - чем больше функций возлагается на государство, тем больше оно может собирать налогов. Иными словами, налогообложение представляет собой систему распределения доходов между физическими либо юридическими лицами и государством, а налоги являются обязательными платежами в бюджет, которые взымаются государством на основании закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Налоги способны выражать обязанности физических и юридических лиц, которые получают доходы, принимать участие в формировании финансовых ресурсов страны. представляясь инструментом перераспределения, налоги являются призванными гасить имеющие место сбои в системе распределения и сдерживать и стимулировать людей в развитии той либо другой формы деятельности. К прямому налогу могут быть отнесены налоги на прибыль, взносы в фонды социального страхования, подоходные налоги, налоги на имущество (налог на дома, земельный налог, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, дарение и наследство.Функция может показать, каким образом может быть реализовано общественное назначение той или иной экономической категории в качестве инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Налоги могут выполнять такие функции: 1. Благодаря фискальной функции может быть реализовано основное общественное назначение налогов - форсирование финансовых ресурсов государства, которые собираются в бюджетной системе и внебюджетных фондах, которые требуются для реализации собственных функций (социальных, оборонных, природоохранных и иных). Формирование доходов государственного бюджета на основании центрального и стабильного взимания налогов может превратить само государство в крупного экономического субъекта. Налоги могут выступать весомым инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов физических и юридических лиц.На втором этапе (XVI - начало XIX вв.) в государстве стала возникать сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и страна взяла часть функций на себя: установила квоту обложения, осуществляла наблюдение за процессом сбора налогов, определила данный процесс более либо менее широкими рамками. На практике налоговая система в РФ создается в 1991-1992 гг., когда Верховный Совет Российской Федерации принял пакет законопроектов о конкретных видах налогов: - «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (стал определять общие принципы построения налоговой системы, сборы, налоги, пошлины и иные обязательные платежи: фонд медицинского страхования, фонд занятости, пенсионный фонд, фонд социального страхования.); Данные законы устанавливали перечень идущих в бюджетную систему сборов, налогов, пошлин и иных платежей, стали определять плательщиков, их обязанности и права, а также обязанности и права налоговых органов. В соответствии с законом «О налоговой системе» в РФ имеют место такие федеральные налоги: налог на операции с ценными бумагами; таможенная пошлина; на пользователей автодорог;сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и словосочетаний с ними;; на реализацию ГСМ; с владельцев транспортных средств, на приобретение и отдельные виды автотранспортных средств на прибыль, акцизы на группы и виды товаров; НДС и так далее. К местным налогам можно отнести: земельный налог; налог на имущество физических лиц; целевые сборы на содержание полиции, благоустройство, нужды образования и др.; регистрационный сбор за предпринимательскую деятельность; сбор за открытие игорного бизнеса; сбор за проведение кино-и телесъемок; сбор за уборку территории; налог на содержание жилищного фонда и объектов культурной сферы и так далее.В данной курсовой работе мы рассмотрели сущность налогов, их виды и функции, а также изучили вопросы фискальной политики и кривой Лаффера. Итак, осуществление применения налогов считается одним из экономических методов обеспечения и управления взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий вне зависимости от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. При помощи налогов могут быть определены взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с местными и государственными бюджетами, с банками, а также с организациями вышестоящими. Налоги могут выражать обязанность всех физических и юридических лиц, которые получают доходы, принимать участие в формировании государственных финансовых ресурсов.
План
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Общая характеристика налогов
1.1 Понятие и виды налогов
1.2 Главные функции налогов
Вывод
В данной курсовой работе мы рассмотрели сущность налогов, их виды и функции, а также изучили вопросы фискальной политики и кривой Лаффера. В заключение работы, нами будут сделаны определенные обобщения касательно проделанной работы.
Итак, осуществление применения налогов считается одним из экономических методов обеспечения и управления взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий вне зависимости от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. При помощи налогов могут быть определены взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с местными и государственными бюджетами, с банками, а также с организациями вышестоящими. С помощью налогов может регулироваться внешнеэкономическая деятельность, в том числе привлечение иностранных инвестиций, может быть сформулирован хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Налоги могут выражать обязанность всех физических и юридических лиц, которые получают доходы, принимать участие в формировании государственных финансовых ресурсов. В связи с этим налоги могут выступать в качестве самого важного звена финансовой политики государства в настоящих условиях.
Помимо этого, являясь фактором перераспределения национального дохода, налоги являются призванными: а) гасить возникающие "сбои" в системе распределения;
б) заинтересовывать (либо же не заинтересовывать) граждан в развитии той либо другой формы деятельности.
Сколько веков имеет место государство, столько же имеют место и налоги и столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения.
Бесспорно, что налогообложение в каждом государстве не может являться чем-то неизменным уже потому, что оно считается не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая посредством изменения, может вызывать на перемены и систему налогообложения. В условиях высоких налоговых ставок недостаточный либо неправильный учет налогового фактора может приводить к довольно неблагоприятным последствиям либо даже вызывать банкротство предприятия. С иной стороны, правильное использование предусматриваемых налоговым законодательством скидок и льгот способно обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования увеличения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах либо даже за счет увеличения налоговых платежей из казны.
Список литературы
ВВЕДЕНИЕ
Раскрывая данную тему курсовой работы, следует сказать, что среди рычагов экономики, с помощью которых государство способно оказывать воздействие на рыночную экономику, огромное значение имеют налоги. В условиях рыночной экономики каждая страна широко использует налоговую политику в форме некого регулятора воздействия на отрицательные явления рынка.
Как и вся налоговая система, налоги представляют собой мощный инструмент управления экономикой в условиях рынка. Налоги представляются нужным звеном экономических отношений в обществе еще со времен момента возникновения государства. Изменение и развитие форм государственного устройства зачастую сопровождаются изменением налоговой системы.
В цивилизованном современном обществе налоги представляют собой основную форму доходов государства. Налоговые поступления считаются фундаментом каждого государства, а налоговая политика по праву считается одним из главных элементов государственного воздействия на экономику.
На долю налогов может приходиться до 90% всех поступлений в бюджеты развитых в промышленном плане государств.
В связи с этим, от «качества» налоговой системы, а также от того, является ли достигнутым оптимальный компромисс между интересами субъектов рыночной экономики и фискальными интересами власти, и могут зависеть не только текущие финансовые возможности страны, но и инвестиционный потенциал, а также объем потребительского рынка и рост экономики, в общем. Основная важность налогов в системе государственного регулирования и экономической системе и в частности считается основным обоснованием актуальности рассматриваемой нами темы курсовой работы.
Целью написания данной курсовой работы является изучение налогов в качестве экономической категории, их сущности и видов, а также кривой Лаффера.
Для достижения данной цели следует решить такие задачи: 1) определить понятие сущность налога и налоговой системы;
2) рассмотреть определенные виды налогов;
3) определить основные функции налогов;
4) изучить фискальную политику, в общем, и ее особенности в РФ;
5) изучить кривую Лаффера и определить ее главный эффект.
Объектом изучения являются налоги и налоговая система.
Предмет исследования - налоги, налоговая система и кривая Лаффера.
1. Общая характеристика налогов1. Андриянов В.П., Щегрова В.Ф. Основы экономической теории. - М.: «ЮНИТИ», 2009.
2. Борисов Е.Ф.Экономическая теория: Учеб. пособие - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «Юрайт-М», 2008.
