Узагальнення статистичних показників фіктивного підприємництва в Україні. Особливості створення та функціонування таких організацій. Виявлення існуючих проблем у розслідуванні кримінальних правопорушень, пов’язаних з діяльністю конвертаційних центрів.
При низкой оригинальности работы "Криміналістична характеристика злочинної діяльності фіктивних підприємств в Україні як основи діяльності конвертаційних центрів", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
В статье раскрыта криминалистическая характеристика преступной деятельности фиктивных предприятий в Украине как основа деятельности конвертационных центров. Обобщены статистические показатели фиктивного предпринимательства в Украине, определены особенности создания таких предприятий, их функционирования. Розмір грошових коштів, що не сплачуються до державного бюджету через діяльність фіктивних підприємств, рахується мільйонами і, навіть, мільярдами гривень (наприклад, у Харківській області у 2013 році викрито "конвертаційний" центр, до якого входило 100 фіктивних підприємств і до бюджету не надійшло понад 1 млрд. грн.) [10]. На основі проведеного авторського дослідження, незаконні фінансові операції, у яких використовуються фіктивні фірми, поділено на дві групи залежно від мети такого використання: 1) виведення коштів у "тіньовий" сектор економіки шляхом: легалізації реально існуючим субєктом господарювання товарно - матеріальних цінностей, фактично придбаних за готівку; коригування ціни товарно-матеріальних цінностей, фактично придбаних як за готівку (неофіційно), так і за безготівковий розрахунок (офіційно), з метою збільшення сукупних валових витрат реального субєкта господарювання з відповідним скороченням обєкта оподаткування; прямого коригування сукупних валових витрат реального субєкта господарювання з метою скорочення обєкта оподаткування без фактичного отримання товарів (робіт, послуг); конвертації грошових коштів з метою їх подальшого використання у різних сферах, у тому числі для придбання товарів і послуг за готівку; 2) відмивання коштів, здобутих злочинним шляхом, через: використання схем (ланцюгів) руху товарів, у яких поміж реальними субєктами господарювання розташовано фіктивну фірму, через яку спрямовується рух товарів, з метою коригування їх кінцевої вартості; документальне оформлення витрат товарів, які фактично були реалізовані за готівку; коригування цін реально діючих субєктів господарювання у випадках, якщо товари їм реалізуються неофіційно за більш високою ціною, водночас оформлення витрат здійснюється на фіктивну фірму за більш низькою ціною з метою скорочення офіційно отриманого сукупного валового доходу та зменшення податкових зобов’язань; легалізації коштів, що перебувають у тіньовому обігу, з метою офіційного інвестування, капіталовкладень, придбання нерухомості, цінних паперів тощо. У діяльності контролюючих і правоохоронних органів умовно виділяється два, в окремих випадках три, різновиди (види субєктів (підприємств), які беруть участь у тіньовому обігу.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
