Кредитование юридических лиц на примере Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре - Дипломная работа

Стороны договорились о том, что ПОРУЧИТЕЛЬ обязуется перед КРЕДИТОДАТЕЛЕМ отвечать за исполнение __________________________ __________________________(наименование кредитополучателя), именуемого в дальнейшем "ДОЛЖНИК", обязательств по своевременному возврату кредита, (в том числе в случае досрочного взыскания КРЕДИТОДАТЕЛЕМ суммы кредита в предусмотренных кредитным договором случаях), уплате процентов за пользование кредитом, а также возмещению судебных расходов по взысканию долга и других убытков КРЕДИТОДАТЕЛЯ, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением ДОЛЖНИКОМ обязательств по кредитному договору № ___________ от ___________(далее - кредитный договор), согласно которому ДОЛЖНИКУ предоставляется кредит в сумме ____________________________ (цифрами и прописью, наименование валюты) с уплатой процентов за пользование кредитом в размере, оговоренном в кредитном договоре.После исполнения обязательства за ДОЛЖНИКА требовать от КРЕДИТОДАТЕЛЯ передачи ему всех документов, удостоверяющих требования последнего к ДОЛЖНИКУ, а также всех прав, обеспечивающих эти требования. Досрочно исполнить обязательства ДОЛЖНИКА по кредитному договору. В случае неисполнения ДОЛЖНИКОМ обязательств по кредитному договору требовать исполнения этих обязательств ПОРУЧИТЕЛЕМ в соответствии с п.1.1. настоящего договора. При неисполнении ПОРУЧИТЕЛЕМ своих обязательств по настоящему договору в срок, установленный п.2.3.2. настоящего договора, взыскать задолженность по кредиту, процентам за пользование кредитом и другие убытки КРЕДИТОДАТЕЛЯ, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением ДОЛЖНИКОМ обязательств по кредитному договору в соответствии с законодательством Республики Беларусь.3.1. В случае неисполнения обязанностей ДОЛЖНИКОМ, ПОРУЧИТЕЛЬ И ДОЛЖНИК отвечают перед КРЕДИТОДАТЕЛЕМ как солидарные должники.Поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства. Поручительство прекращается при не получении согласия ПОРУЧИТЕЛЯ на изменения условий обязательств по кредитному договору, влекущих увеличение ответственности, срока действия настоящего обязательства или иные неблагоприятные последствия для ПОРУЧИТЕЛЯ, за исключением случаев, предусмотренных п. п.Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения обязательств по кредитному договору.КРЕДИТОР: Открытое акционерное общество "Белпромстройбанк" бульвар имени Мулявина, 6, 220005, г.Минск, (наименование и место нахождения филиала, отделения, коррсчет)по обеспечению обязательств ________________ (наименование должника) по _______________ (наименование операции кредитного характера) в виде залога имущества Вид операции кредитного характера, срок ее осуществления - Сумма основного долга по договору на осуществление операции кредитного характера и сумма процентов, причитающихся к уплате в период действия договора на осуществление операции кредитного характера (по договорам, срок действия которых превышает 12 месяцев, - суммы процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев) - __________________. Результат анализа стоимости имущества, указанной в заключении (отчете) независимого оценщика (в случае, если оценка рыночной стоимости предлагаемого в залог имущества производится согласно заключению независимого оценщика) __________________________________________ Вывод об оценке качества обеспечения и отнесении задолженности по операции кредитного характера к категории обеспеченной, недостаточно обеспеченной либо необеспеченной в соответствии с требованиями законодательства ____________________________________________________.КРЕДИТОДАТЕЛЬ обязуется предоставить КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЮ кредит в сумме _________________________________(сумма цифрой и прописью в белорусских рублях (валюте) (в случае открытия кредитной линии - в счет открытой кредитной линии в размере _________________________________ (указывается максимальный размер общей суммы предоставляемых средств, цифрой и прописью) с установлением предельного размера единовременной задолженности по настоящему Договору в сумме _____________________ (сумма цифрами и прописью)) для _______________________________________ (указать целевое направление (при необходимости) сроком ___________ (включительно). При погашении части кредита его повторная выдача осуществляется КРЕДИТОДАТЕЛЕМ в пределах установленного настоящим Договором максимального размера общей суммы предоставляемых КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЮ денежных средств и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по настоящему Договору (указывается при предоставлении кредита в счет возобновляемой кредитной линии).

На сегодняшний день кредит - одна из важнейших экономических категорий. В наше время, кредит приобрел одно из важнейших значений в экономическом развитии всех стран. Его изучению посвящены труды многочисленных ученых и аналитиков.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а значит и концентрации производства. Сле6довательно, тема дипломной работы является актуальной.

Цель работы: изучить эффективность кредитования юридических лиц на примере Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре.

Задачи работы: Изучить теоретические аспекты кредитования субъектов хозяйствования;

Провести анализ эффективности кредитования юридических лиц в ОАО "Белпромстройбанк";

Изучить предложения по повышению эффективности кредитования юридических лиц в ОАО "Белпромстройбанк".

Предмет исследования: кредитование юридических лиц.

Объектом исследования является Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре.

Для достижения поставленной цели были использованы нормативные и законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе.

Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре., документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка.

Все это позволило полно и подробно рассмотреть процесс кредитования юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная стороны процесса.

1. Теоретические основы процесса кредитования

1.1 Сущность кредитования

Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров. [8, с. 78-79]

Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства.

Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Переход РБ к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. [5, c. 91-92]

Вопрос о трактовке понятий "кредит", "ссуда", "заем" постоянно дискутируются в экономической литературе. Дело в том, что Гражданскими кодексами проведена четкая грань, различающая договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях. Если твердо придерживаться буквы кодекса, то термин "ссуда" при банковском кредитовании применяться не может. В соответствии с юридической трактовкой ссуда характеризуется двумя важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей.

Однако при всем этом нельзя не учитывать исторически сложившиеся понятия той или иной категории. В частности, под кредитом понимается совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обстоятельств. Банковский кредит как один из его видов представляет совокупность отношений, возникающих в процессе формирования банком ресурсов и их размещения на условиях возвратности, срочности и платности.

Данный процесс предполагает проведение коммерческим банком различного рода операций как по привлечению временно свободных средств от физических и юридических лиц, так и по их размещению. Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников.

Банковские кредитные операции подразделяются на 2 большие группы: 1. пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая средства клиентов, включая другие банки;

2. активные, когда банк выступает в роли кредитора, предоставляя средства клиентам, включая другие банки.

Всегда при осуществлении кредитных операций между конкретным коммерческим банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т. п. Оформление этих отношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание, договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и др.

Кредитные операции подразделяются на две группы: межбанковские кредиты и кредиты клиентам.

Межбанковские кредиты - это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку- заемщику не только в виде кредитов, но посредством депозитов, векселей, финансового лизинга, активного остатка по корреспондентским счетам банков, исполненных гарантией, выданных за другие банки.

К кредитным операциям с клиентами отнесены все виды кредитов, предоставляемых клиентам банка, кроме банков-корреспондентов, а именно: кредиты в оборотные активы, кредиты на инвестиции, учет товарных векселей, факторинг, финансовый лизинг.

Банк является кредитором. Кредитополучатель - это юридические и физические лица, которые обязуются использовать полученные денежные средства по целевому назначению и возвратить в установленные договором сроки, включая проценты за пользование ими. Целевое использование предполагает наличие объектов кредитования. В соответствии с этим кредиты юридическим лицам, к которым отнесены и индивидуальные предприниматели, предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и внеоборотных активов. В отдельных случаях объектом кредитования может быть выплата зарплаты по основной деятельности. Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские нужды и инвестиционные цели: строительство, приобретение, ремонт и реконструкцию жилых домов, квартир и др.

В макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно бездействующие (свободные) денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для коммерческих банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Вместе с тем предоставление кредита сопряжено с кредитным риском, т. е. невозвратом суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами. В этой связи при организации кредитных операций усилия коммерческих банков направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах) кредитного процесса, включающих: - рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

- оценку кредитоспособности заемщика;

- изучение достаточности, приемлемости и ликвидности предоставленных заемщиком форм обеспечения исполнения обязательств по кредиту;

- структурирование кредита, заключение кредитного договора (соглашения);

- контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита;

- анализ качества кредитного портфеля;

- работу по возврату проблемных кредитов.

Важное значение при осуществлении кредитных операций имеет тщательный отбор потенциальных заемщиков с целью избежание риска невозврата основного долга по кредиту и процентов за него.

1.2 Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1) Этапы кредитования юридических лиц

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя т заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду. [10,с. 230]

Таковы реальности современной экономики РБ, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В белорусских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. - в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном отделе.

Довольно распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривает, а также решает вопрос о возможности его кредитования только тот работник, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента - заемщика (кредитное дело).

На третьем этапе - этапе использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. [7, с. 232-233]

2) Кредитная документация

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: - кредитная заявка;

- технико-экономическое обоснование;

- заявление на получение ссуды;

- финансовый отчет;

- отчет о движении кассовых поступлений;

- внутренние финансовые отчеты;

- внутренние управленческие отчеты;

- прогноз финансирования;

- налоговые декларации;

- бизнес-планы;

- срочные обязательства;

- договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);

- сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

К документам, составляемым банком, относятся: - заключение на кредитную заявку клиента;

- ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;

- кредитное дело клиента. [12, с. 135-136]

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так: - на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов; на приобретение и формирование производственных запасов и осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);

- на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);

- на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте. [13, с. 203]

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня. [11, с. 84]

Финансовый отчет, как правило, включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т.д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т.д.

Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т.д.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор. [11, с. 91-92]

Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита: - договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;

- договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;

- договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;

- договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

Белорусские банки уже накопили определенный опыт составления кредитных договоров. Однако эта сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в правовой, так и в экономической части. В одном и том же банке для однородных ссуд нередко используются разные по форме кредитные договоры; многие их пункты неконкретны, а взаимные обязательства сторон сформулированы нечетко. Часто допускаются небрежности в оформлении (отсутствуют то печать одной из сторон, то указание должностного положения лиц, подписавших договор; отдельные пункты не заполнены и не прочеркнуты, название документа различно в разных случаях и т.д.) [20, с. 173]

В экономическом плане кредитные договоры зачастую отличаются повышенным формализмом: не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды (за исключением уровня процентной ставки); не содержат набора эффективных мер по обеспечению целевой направленности и возвратности ссуд; практически не предусматривают обязательств клиентов по поддержанию каких-либо финансовых коэффициентов на определенном уровне; в них отсутствуют нормы, регулирующие формы и методы контроля банком финансового положения и иных характеристик заемщика.

Учитывая эти обстоятельства, а также международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита, порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или без права превышения, лимит).

Порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.

Способы гарантии возврата кредита - залог, гарантия, поручительства, страхование.

Условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик: - процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

- обязательства сторон;

- санкции при невыполнении условий договора;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон;

- подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона "О залоге". В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т.ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания. Содержание договора о залоге дифференцируется по видам залога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования; залог товаров в обороте или переработке. [10, с. 88-89]

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. Включение банка в число участников таких договоров повышает их эффективность, поскольку не позволяет изменять условия взаимоотношений заемщика и поручителя (гаранта, страховщика) без ведома банка. Важное значение имеет правильное оформление гарантийных писем, договоров страхования или поручительства (наличие печати, указание должностного положения лиц, подписавших документы, подписи этих лиц и т.д.). При использовании банковских гарантий необходимо заключение соответствующих межбанковских договоров (соглашений).

В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации. В зарубежной практике гарантии часто сопровождаются залогом имущества гаранта. Одновременно банк до выдачи ссуды организует встречи с представителями гарантов для выяснения их готовности выполнить свои обязательства в случае непогашения ссуды заемщиком.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

3) Оценка кредитоспособности заемщика

Для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям: 1) рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;

2) эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.

Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия, объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств.

Коэффициенты, характеризующие достаточность собственных ресурсов: - коэффициент обеспеченности собственными средствами (К1) - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) (К2) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

- коэффициент доли дебиторской задолженности (К3) показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для белорусской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.

Коэффициенты, характеризующие ликвидность активов

- коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К4) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности).

- коэффициент срочной ликвидности (К5) предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.

Коэффициенты, характеризующие рентабельность

- коэффициент рентабельности продаж (К6) отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов.

- коэффициент рентабельности производственных фондов (К7) отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.

Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К8) характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств.

- коэффициент оборачиваемости запасов (К9) показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют. [15, с. 303-305]

4) Сущность кредитного договора

Одним из важнейших условий успешной предпринимательской деятельности является возможность своевременного получения банковского кредита. Отношения клиента и банка при этом регулируются условиями кредитного договора.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор в банковской практике называют еще договором банковской ссуды, используя термин "ссуда" как равнозначный словам "кредит" и "заем". [12, с. 63]

В отличие от договора займа по кредитному договору закон устанавливает особые требования к субъектам данного отношения. Кредитором может выступать только банк или иная кредитная организация. Если по договору займа возможна передача заемщику не только денег, но и заменимых вещей, то по договору банковского кредита допускается передача только определенной суммы денежных средств.

Как следует из определения кредитного договора, пользование полученным капиталом всегда является возмездным. По договору займа стороны могут исключить необходимость начисления процентов, а в ряде случаев безвозмездность предполагается в силу прямого указания закона.

Договор займа является односторонним и реальным. Права и обязанности у сторон возникают лишь в момент передачи заемщику денег или вещей. В кредитном договоре обязанности кредитора по выдаче кредита возникают при заключении договора.

Кредитный договор всегда оформляется в письменной форме. Кредитные договоры с юридическими лицами заключаются на основании так называемой кредитной заявки с приложением документов (технико-экономическое обоснование, предполагаемое обеспечение и т. д.), в которой содержится просьба рассмотреть возможность заключения кредитного договора. При этом сами условия кредитного договора обычно не рассматриваются. На заявке ставится разрешительная надпись лица, имеющего соответствующие полномочия, однако это не обязательно лицо, имеющее право заключать договоры от имени юридического лица. Указанная надпись предназначена для внутреннего использования, а не для клиента. В судебной практике имел место случай, когда суд не признал факт продления кредитного договора, так как положительная резолюция одного из руководителей банка на письме заемщика была адресована другому руководителю банка и не являлась ответом заемщику. [12, с. 76]

Кредит может выдаваться с помощью, так называемой кредитной линии, под которой понимается договор о максимальной сумме, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока при соблюдении определенных условий.

Законодательство рассматривает договор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлении сторон. Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком при заключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Отсутствие такого соглашения является основанием для отказа в приеме искового заявления.

Кредитные договоры могут различаться в зависимости от состава участников, характера и способа обеспечения и т.д.

Выделяют такую разновидность кредитного договора, как договор кредитования счета. В этом случае банк осуществляет платежи со счета своего клиента, несмотря на отсутствие денежных средств на этом счете. При этом банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Подобный кредит также называют контокоррентным или овердрафтом.

Поскольку кредитный договор рассматривается как разновидность договора займа, на него распространяются соответствующие нормы о целевом займе, предусматривающие право кредитора осуществлять контроль над целевым использованием выделенных средств. Степень конкретизации целевого назначения может различаться. Так, в договоре может быть указано, что деньги выделяются на закупку определенного оборудования (с указанием конкретных типов и видов оборудования). В то же время в договоре может быть сделана запись о том, что денежные средства выделяются для поддержания финансово-экономической деятельности.

Следует указать, что осуществлять реальный контроль банк не в состоянии. Единственное, что может контролировать банк, - это документы, представленные заемщиком. Для облегчения указанной задачи выданный кредит зачисляется на расчетный счет заемщика, открытый в банке-кредиторе. Вместе с тем в соответствии с действующим законодательством банк лишен административных функций по контролю над денежными средствами. Поэтому правовые средства, с помощью которых осуществляется контроль над выделенными кредитами, являются

по обеспечению обязательств ________________ (наименование должника) по _______________ (наименование операции кредитного характера) в виде залога имущества

___ ____________ 200_ г.

Наименование должника - _______________.

Вид операции кредитного характера, срок ее осуществления -

______________________________________________________.

Сумма основного долга по договору на осуществление операции кредитного характера и сумма процентов, причитающихся к уплате в период действия договора на осуществление операции кредитного характера (по договорам, срок действия которых превышает 12 месяцев, - суммы процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев) - __________________.

Наименование залогодателя - _______________________.

Вид залога -________________.

Краткое описание предметов залога: ____________________________ __________________________________________________________________.

Место нахождения предмета залога - ____________________.

Результат оценки правомочности залогодателя на заключение договора залога - _________________________________________________.

Оценочная стоимость имущества - ____________________ и вид ее оценки (внутренняя либо независимая оценка).

Реальная (рыночная) стоимость предлагаемого в залог имущества - _______________ .

Поправочный коэффициент для расчета достаточности предлагаемого в залог имущества - __________________.

Сумма достаточного обеспечения - _________________.

Размер необходимого залогового обеспечения - ______________________.

Предложения о необходимости (отсутствия необходимости) страхования предметов залога - ___________________________________________________.

Результат анализа стоимости имущества, указанной в заключении (отчете) независимого оценщика (в случае, если оценка рыночной стоимости предлагаемого в залог имущества производится согласно заключению независимого оценщика) __________________________________________

____________________________________________________________.

Вывод о возможности принятия и достаточности предлагаемого в залог имущества _________________________________________________________.

Вывод об оценке качества обеспечения и отнесении задолженности по операции кредитного характера к категории обеспеченной, недостаточно обеспеченной либо необеспеченной в соответствии с требованиями законодательства ____________________________________________________.

Подписи специалистов Банка, участвовавших в подготовке заключения: специалист по обеспечению, специалисты юридической службы и службы безопасности (в случае их наличия в Банке), а также при необходимости других служб Банка.

_____________________________

(должность, подпись, Ф.И.О.)

_____________________________

(должность, подпись, Ф.И.О.)

_____________________________

(должность, подпись, Ф.И.О.)

Подпись руководителя кредитной службы _________________________

(должность, подпись, Ф.И.О.)

Первейшая задача для эффективно работающих банков - это доступ к ресурсам по приемлемым ценам. Минэкономики, МИДУ и Национальному банку РБ необходимо продолжить работу в международных финансовых и других организациях по привлечению ресурсов для кредитования юридических лиц из некоммерческих и коммерческих источников.

Наряду с этим, следовало бы рассмотреть возможности мобилизации для целей кредитования внутренних ресурсов РБ. Для этого целесообразно рекомендовать Национальному банку РБ совместно с Минфином и Минэкономики разработать и ввести в действие систему кредитования (рефинансирования) банков для предоставления кредитов малым предприятиям, предусмотрев открытие целевых кредитных линий по пониженной процентной ставке, либо с отсрочкой платежа за пользование кредитом.

Учитывая повышенные операционные издержки организаций финансирования юридических лиц, представляется целесообразным часть средств фондов финансовой поддержки направлять на субсидирование части процентных ставок, что будет обеспечивать удешевление кредитных ресурсов для субъектов предпринимательства, а, следовательно, снижение рисков реализации проектов и уменьшение сроков окупаемости инвестиционных проектов, повысив их привлекательность для кредитующих организаций.

Улучшению доступа к кредитным ресурсам способствовало бы развитие сети кредитных организаций. Для этого следовало бы предложить Национальному банку РБ: упростить процедуру регистрации и перерегистрации филиалов кредитных организаций; сократить сроки рассмотрения подразделениями Национального банка пакетов документов на открытие филиалов и упростить порядок согласования в отношении кандидатов на руководящие должности в филиалах банков.

Для расширения доступа к кредитно-финансовым ресурсам имеется настоятельная необходимость построения системы небанковского кредитования, направленного на малый и микро-бизнес, которая включала бы создание гарантийных фондов, развитие финансового лизинга, франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования.

Заключение

Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре является обособленным подразделением ОАО "БПС-Банк", расположенным вне места нахождения Банка. Отделение не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени Банка.

Первейшая задача для эффективного кредитования юридических лиц в банке - это доступ к ресурсам по приемлемым ценам. Минэкономики и Национальному банку РБ необходимо продолжить работу в международных финансовых и других организациях по привлечению ресурсов для кредитования юридических лиц из некоммерческих и коммерческих источников.

Наряду с этим, следовало бы рассмотреть возможности мобилизации для целей кредитования внутренних ресурсов РБ. Для этого целесообразно рекомендовать Национальному банку РБ совместно с Минфином и Минэкономики разработать и ввести в действие систему кредитования (рефинансирования) банков для предоставления кредитов малым предприятиям, предусмотрев открытие целевых кредитных линий по пониженной процентной ставке, либо с отсрочкой платежа за пользование кредитом.

Учитывая повышенные операционные издержки организаций финансирования юридических лиц, представляется целесообразным часть средств фондов финансовой поддержки направлять на субсидирование части процентных ставок, что будет обеспечивать удешевление кредитных ресурсов для субъектов предпринимательства, а, следовательно, снижение рисков реализации проектов и уменьшение сроков окупаемости инвестиционных проектов, повысив их привлекательность для кредитующих организаций.

Улучшению доступа к кредитным ресурсам способствовало бы развитие сети кредитных организаций. Для этого следовало бы предложить Национальному банку РБ: - упростить процедуру регистрации и перерегистрации филиалов кредитных организаций;

- сократить сроки рассмотрения подразделениями Национального банка пакетов документов на открытие филиалов и упростить порядок согласования в отношении кандидатов на руководящие должности в филиалах банков.

Для расширения доступа к кредитно-финансовым ресурсам имеется настоятельная необходимость построения системы небанковского кредитования, направленного на малый и микро-бизнес, которая включала бы создание гарантийных фондов, развитие финансового лизинга, франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования.

Совершенствование кредитования в Отделении ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре первую очередь сопряжено с минимизацией кредитных рисков по выданным кредитам юридическим лицам.

Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре должно уметь управлять кредитным риском на уровне кредитных продуктов.

Управление риском предполагает активные действия по снижению или наращиванию риска на основе предварительной оценки его вероятности и размеров ущерба. Процесс управления кредитными рисками включает в себя следующие этапы: идентификация риска;

количественная оценка риска;

мониторинг риска;

принятие решения об изменении уровня риска;

выбор и реализация мер по снижению (увеличению) риска;

контроль за уровнем риска и эффективностью принятых мер.

Список использованных источников

1. Кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З "Банковский кодекс Республики Беларусь" (с изм. 2002 г., №128, 2/897)

2. Указ Президента от 15.01.2007 №27 "Об утверждении Программы развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2006-2010гг.

3. Письмо Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 1995 г. №555 "План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь. Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь"

4. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. №226 "Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата" (по состоянию на 19 января 2007 года)

5. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред. И.К. Козловой. - Мн.: Выш. шк., 2003.

6. Бадей Г.О доступе субъектов малого предпринимательства к финансово-кредитным ресурсам. Данные БСПН. 2008 г.

7. Банковские операции. Учебник. / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская, и др.; Под общ. ред С.И. Пупликова. Мн.: Выш. шк. 2003.

8. Банковское дело. Учебник под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. - М.: Финасы и статистика. 2006.

9. Банки и банковские операции / Учебник для вузов. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. и др., под ред. профессора Е.Ф Жукова. - М.; Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007

10. Грищенков Г.З., Основы банковского дела - Мн. МИУ, 2006

11. Данные банкового бюллетеня НБ за 2008 г.

12. Динамика задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь // Бюллетень банковской статистики. 2007. №10

13. Денежное обращение и банки. Учебное пособие под ред. Белоглазовой Г.Н., Толоконцевой Г.В. - СПБ.: СПБГУЭФ. 2003.

14. Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. - 2006. - №4.

15. Знак С.Н. Банковское право - Мн.: МИУ. 2005

16. Колесников В.И. Банковское дело - М.; Финансы и статистика. 2007.

17. Куликов А.А., Голосов В.В., Пеньков Е.Е. Кредиты. Инвестиции. - Москва, 2006.

18. Лаврушин О.И., Мамонтова И.Д., Валенцева Н.И., и др. Банковское дело. - М.; Финансы и статистика. 2006

19. Лобанов А. Денежно-кредитная политика Республики Беларусь // Банковский вестник. 2009. №1

20. Малафей Ю.В. Проблемы и перспективы развития микрофинансирования в Республике Беларусь. БЭЖ. 2007 №4

21. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания "ДЕКА". 2007.

22. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономика. Баку. 2005. Т. 1. Гл. 17.

23. Мониторинг условий предоставления кредитов банками Республики Беларусь по состоянию на 01.10.2008 г. // Вестник ассоциации белорусских банков. 2008. №26

24. Общая теория денег и кредита./Под ред. Жукова Е.Ф. - Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.

25. Паперная И. Страна невозвращенцев // Профиль. 2007. №3.

26. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. Учебник. - Мн.: "Мисанта", 2003г.