Кредитование сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений (на примере РСУП "Совхоз Лидский") - Курсовая работа

Исходя из вышесказанного, актуальность избранной темы очевидна: в настоящее время кредит - наиболее распространенная форма привлечения заемных средств для нужд организаций. Кредит (от лат. credit - букв.: он верит) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой [11]. Субъекты кредитных отношений: 1) кредитор, который предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости; Ссудный процент - это своеобразная цена ссуженной стоимости, передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления. В зависимости от срока погашения, заемщика, назначения кредита различают множество форм кредитов: - краткосрочный - выдается на срок до года, предназначен для формирования оборотных средств предприятий;Были изучены принципы кредитования сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений - рассмотрены различные нормативно-правовые акты, изучена литература по данной теме, а также проведен анализ кредитования РСУП «Совхоз «Лидский». Существует множество видов кредитов, которые классифицируются по различным признакам. Эффективность использования кредита в хозяйственном обороте определяется объемом производства на рубль средних остатков кредитных вложений. В результате проведенного исследования видно, что продолжительность одного оборота долгосрочных кредитов и займов в 2009 году составила 199,26 дней, а оборот краткосрочных кредитов и займов в 2009 году - 58,7 дней. На протяжении 2007-2009 гг. РСУП «Совхоз «Лидский» имеет переменный результат ЭФР, что говорит о нестабильности финансового состояния и о не совсем эффективном использовании заемных средств предприятием.

В процессе осуществления хозяйственной деятельности часто возникает ситуация, когда организация испытывает нехватку собственных оборотных денежных средств. С учетом того, что на современном этапе проводятся реформы в аграрном секторе, осуществляется активный поиск форм и методов финансирования предприятий и организаций АПК, с одной стороны, адекватных рыночному курсу экономических преобразований, с другой - учитывающих реальный спрос на финансовые средства. Одним из способов решения этой проблемы является привлечение кредитов или свободных денежных средств иных субъектов хозяйствования.

Кредитование аграрного сектора, несмотря на характерные особенности, подчиняется общим, выработанным вековой практикой принципам, таким, например, как экономичность, эффективность, целенаправленность, платность, срочность, материальная обеспеченность кредита и возвратность.

Исходя из вышесказанного, актуальность избранной темы очевидна: в настоящее время кредит - наиболее распространенная форма привлечения заемных средств для нужд организаций. Поэтому представилось интересным рассмотреть данную тему с учетом многообразия рассматриваемых вопросов.

Целью данной курсовой работы является изучение принципов кредитования сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: - изучить сущность и основные принципы кредитования предприятий;

- рассмотреть основные нормативно-правовые акты по вопросам регулирования порядка предоставления и использования кредитных ресурсов сельскохозяйственными предприятиями;

- раскрыть мнения различных авторов по данной теме;

- провести анализ кредитования РСУП «Совхоз «Лидский»;

- сделать выводы и предложить некоторые пути совершенствования механизма кредитования сельскохозяйственных предприятий.

Объектом исследования в данной курсовой работе явилось республиканское сельскохозяйственное унитарное предприятие «Совхоз «Лидский». На материалах этой организации был проведен анализ эффективности использования кредитных ресурсов и предложены пути по усовершенствованию данного направления.

В ходе изучения различных материалов по избранной теме было замечено, что в современной литературе достаточно широко освещаются проблемы кредитования предприятий, разные авторы рассматривают данный вопрос со своей точки зрения, однако во многом их мнения сходятся.

Разработка данной курсовой работы происходила методами анализа и синтеза, дедукции и индукции, наблюдения, эксперимента.

1.

Теоретические основы механизма кредитования предприятий АПК

1.1 Сущность и основные принципы кредитования предприятий, классификация кредитов

Возникновение кредита непосредственно связано со сферой обмена при общественном разделении труда, то есть тогда, когда уже существовали товарно-денежные отношения. Существование денежно-кредитных отношений означает, что субъекты хозяйствования обособлены друг от друга. Средства каждого из них в процессе производства и обращения совершают индивидуальный кругооборот, связанный с кругооборотом предприятий и организаций и обращением средств государств и населения.

Объективные условия возникновения кредита: - несовпадение циклов производства разных товаропроизводителей;

- возможность индивидуального и группового накопления средств;

- существование временно не используемых бюджетных и внебюджетных средств в условиях спроса на последние со стороны субъектов хозяйства и населения.

Кредит (от лат. credit - букв.: он верит) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой [11].

Определяя сущность кредита, различают три следующих элемента: · субъект;

· объект;

· ссудный процент.

Субъекты кредитных отношений: 1) кредитор, который предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости;

2) заемщик, который получает ссуду и обязуется ее возвратить к оговоренному сроку.

Объект кредитных отношений - это ссуженная стоимость. Она выступает в качестве своеобразного товара, потребительная стоимость которого определяется способностью приносить заемщику прибыль. Единственным источником образования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения.

Ссудный процент - это своеобразная цена ссуженной стоимости, передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления.

Как и любой процесс, кредитование осуществляется на определенных принципах. К ним можно отнести: - срочность кредита (возврат кредита заемщиком в точно определенный срок, установленный кредитным договором);

- возвратность кредита (необходимость возврата кредита);

- обеспеченность кредита (необходимость обеспечения защиты интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств);

- платность кредита (банк за предоставленные средства во временное пользование заемщику взимает с последнего определенную плату);

- целевая направленность кредита (необходимость целевого использования полученных средств заемщиком от кредитора).

В зависимости от срока погашения, заемщика, назначения кредита различают множество форм кредитов: - краткосрочный - выдается на срок до года, предназначен для формирования оборотных средств предприятий;

- долгосрочный - предоставляется на срок свыше года, используется в основном в качестве инвестиционного капитала;

- государственный - в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора - физические и юридические лица, приобретающие государственные ценные бумаги;

- потребительский - предоставляется потребителям товаров и услуг и используется для удовлетворения потребительских нужд;

- коммерческий - предоставляется юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку);

- ипотечный - предоставляется под залог недвижимости.

Кроме этого существуют различные виды кредитов: 1. авальный - кредит банка, предназначенный для покрытия гарантируемого обязательства клиента;

2. безотзывный - кредит, условия которого не могут быть изменены без согласия кредитора и заемщика;

3. ломбардный - краткосрочный кредит под заклад легко реализуемого движимого имущества;

4. обеспеченный - товарный кредит, заключающийся в том, что купленный заемщиком товар остается собственностью кредитора - продавца товара до тех пор, пока товар полностью не оплатят;

5. партнерский - доверительный кредит, предоставляемый надежным фирмам на осуществление кратковременных непредвиденных расходов;

6. правительственный - кредит, предоставленный правительственными кредитными учреждениями [11].

Существует также понятие кредитной линии - это предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита.

Как видно, существует множество форм и видов кредитов, которые разнообразны по своей сути, срокам предоставления, формам обеспечения и т.д.

1.1 Нормативно-правовое регулирование порядка предоставления и использования кредитных ресурсов сельскохозяйственными предприятиями

В любой стране предоставление кредитов регулируется различными нормативными документами. Республика Беларусь - не исключение. В них излагается перечень необходимых документов для выдачи кредитных ресурсов, порядок составления кредитного договора, форма гарантии, процентная ставка, порядок погашения кредита и т.д.

До заключения кредитного договора при принятии решения о возможности предоставления кредита необходимо тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые могут повлечь непогашение.

Согласно Правил выдачи долгосрочных кредитов населению, утв. Правлением Сбербанка Республики Беларусь (протокол №11 от 23.07.93 г. с изм. и доп. от 18.10.94 г. №09-7/2090 (рег. №590) [9], для получения кредита и оформления кредитного договора заемщик представляет банку следующие документы (для физических лиц): - паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

- справку с места работы заемщика и поручителя с указанием получаемого дохода и размера производимых из него удержаний. Пенсионеры предоставляют справку органа социального обеспечения или райвоенкомата о размере получаемой пенсии;

- заверенные нотариально поручительства трудоспособных граждан, имеющих постоянный источник дохода или договор залога;

- документы, необходимые для определения платежеспособности заемщика и поручителя;

- копию документа, подтверждающего право на соответствующие льготы, заверенную в установленном порядке;

- документ, подтверждающий использование собственных средств заемщика в размерах, определенных "Условиями кредитования" на строительство, покупку или реконструкцию кредитуемого объекта.

Согласно документу «О кредитовании субъектов хозяйствования (Национальный банк РБ, 30.09.94 г., №02014/366) [5] для получения кредита юридическим лицом необходимо предоставить: - бухгалтерский баланс на последнюю месячную дату или на дату обращения;

- отчет о прибылях и убытках;

- выписки по счетам, открытым в других банках;

- статистическую отчетность и другие документы и информацию, необходимую для организации кредитных отношений.

Обязательным условием кредитования является необходимость ежемесячного проведения проверок обеспечения выданных ссуд реальными товарно-материальными ценностями и затратами, используя различные формы и методы, предусматривая это в кредитных договорах [5].

Не допускается погашение кредита юридическими лицами наличными деньгами, а также за счет выдачи другого кредита.

Также не может быть произведена выдача кредитов физическим лицам под процентные ставки ниже, чем уровень средних процентов, уплачиваемых банком за принятые в депозиты от физических лиц средства, кроме кредитов, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством [5].

Руководствуясь статьей 12 Закона "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь" , каждый банк должен обеспечить гласность и публичность действующих средних процентных ставок не только по депозитам, но и выдаваемым кредитам [1].

Ссуды не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам, и другие обязательные платежи составляют 50 процентов заработка и более.

Согласно Инструкции о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом, утв. Постановлением Правления Нацбанка РБ 13.11.2008 г. №173 (с изм. и доп. от 23.12.2009 г. №207) [2] банк и небанковская кредитно-финансовая организация предоставляют информацию об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом: - по требованию физического лица или индивидуального предпринимателя, обратившегося в банк за получением кредита, а также в обязательном порядке при заключении с ним кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты;

- по заявлению юридического лица при заключении с ним кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты.

Банк с учетом вышеназванных требований на основании представленных заявителем сведений обязан до заключения кредитного договора или дополнительного соглашения к кредитному договору, связанного с изменением суммы денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты, представить кредитополучателю в письменной форме информацию об условиях кредитования, в которой содержатся: - сумма кредита с указанием валюты кредита;

- срок, на который кредит может быть получен;

- размер процентной ставки за пользование кредитом;

- суммы иных расходов кредитополучателя по срокам их уплаты, связанных с получением, обслуживанием и погашением кредита, подлежащих уплате в соответствии с кредитным договором;

- цель использования кредита, если предусматривается целевое использование кредита;

- способ обеспечения исполнения обязательств по договору;

- суммы платежей кредитополучателя по срокам уплаты в соответствии с кредитным договором, включая платежи по возврату кредита, уплате процентов и платы (комиссионных и иных платежей) за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором;

- перечень и размеры платежей, которые необходимо уплатить при несоблюдении кредитополучателем условий кредитного договора;

- возможность и условия досрочного погашения кредита [2].

Кредиты для юридических лиц (резидентов Республики Беларусь, кроме бюджетных организаций, банков, страховых и небанковских кредитно-финансовых организаций) могут выдаваться под определенные гарантии Правительства Республики Беларусь. Для этого юридические лица вносят в республиканский бюджет плату за предоставление гарантии Правительства в размере и порядке, установленных законом. Гарантия Правительства Республики Беларусь предоставляется на всю сумму кредита или его часть и проценты за пользование кредитом. Согласно Положению о порядке предоставления гарантий Правительства РБ по кредитам, выдаваемым банками РБ, утв. Указом Президента РБ от 30.06.2008 г. №359 (с изм. и доп. от 12.05.2009 г. №241) [8] для этого необходимо предоставить следующие документы: - заявление о предоставлении гарантии;

- проект кредитного договора, заключаемого с банком, или письменное предварительное согласие банка с указанием размера и условий предоставления кредита;

- технико-экономическое обоснование целесообразности предоставления кредита под гарантию и возможности его возврата;

- бухгалтерский баланс за предыдущий, а также текущий год на последнюю отчетную дату;

- справки на последнюю отчетную дату о состоянии расчетов с налоговыми органами, Фондом социальной защиты населения, банками, в которых открыты расчетные счета предприятия;

- копия акта последней проверки финансово-хозяйственной деятельности;

- копии учредительных документов.

Далее на основании анализа предоставленных документов подготавливается проект решения о предоставлении гарантии Правительства Республики Беларусь. Затем Министерство финансов оформляет данную гарантию по форме, установленной Советом Министров Республики Беларусь.

Таким образом, можно сказать, что в нашей стране достаточно хорошо регулируется выдача кредитов и интересы кредитополучателей надежно защищены.

Были изучены принципы кредитования сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений - рассмотрены различные нормативно-правовые акты, изучена литература по данной теме, а также проведен анализ кредитования РСУП «Совхоз «Лидский». Подводя итоги, можно сказать следующее.

Существует множество видов кредитов, которые классифицируются по различным признакам. Выдача любого из них регулируется соответствующими нормативно-правовыми актами. По поводу эффективности кредитования сельскохозяйственных производителей существуют различные мнения некоторых авторов, однако во многом есть сходства.

Анализ, который был проведен на исследуемом предприятии, показал, что не всегда привлечение заемных средств оказывается эффективным. Однако иногда, чтобы «выжить», предприятию просто необходим заемный капитал.

Эффективность использования кредита в хозяйственном обороте определяется объемом производства на рубль средних остатков кредитных вложений. Другим синтетическим показателем эффективности кредитования является оборачиваемость кредитов и займов. В результате проведенного исследования видно, что продолжительность одного оборота долгосрочных кредитов и займов в 2009 году составила 199,26 дней, а оборот краткосрочных кредитов и займов в 2009 году - 58,7 дней.

Еще одним значимым показателем эффективности использования кредитных ресурсов является эффект финансового рычага. Он показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. На протяжении 2007-2009 гг. РСУП «Совхоз «Лидский» имеет переменный результат ЭФР, что говорит о нестабильности финансового состояния и о не совсем эффективном использовании заемных средств предприятием. Так, на каждый рубль вложенного капитала в 2009 году организация получила прибыль в размере 0,05 руб., а за пользование заемными средствами оно уплатило реально по 5,57 руб. В результате получился отрицательный ЭФР, равный -0,49%. Это свидетельствует о том, что в 2009 году на предприятии заемный капитал использовался не совсем эффективно, плата за кредитные ресурсы была больше прибыли, получаемой от вложенных средств.

Кредитная система Республики Беларусь еще не совсем совершенна. Поэтому были предложены некоторые пути по ее развитию. Для осуществления этих путей конечно понадобятся значительные затраты средств, и основным их источником будут служить бюджетные средства. А в целях повышения эффективности использования средств бюджета, необходимо создать единый фонд поддержки АПК и за счет средств этого фонда осуществлять финансирование наиболее эффективных и перспективных отраслей.

1. Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь».

2. Инструкция о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом, утв. Постановлением Правления Нацбанка РБ 13.11.2008 г. №173 (с изм. и доп. от 23.12.2009 г. №207).

3. Казакевич И. Анализ использования кредитных ресурсов в сельскохозяйственных предприятиях Республики Беларусь// Агроэкономика: Ежемесячный информационный бюллетень БЕЛНИИ экон. и информ. АПК по вопросам рыночных отношений. - 2004. - №10. - с. 14-16.

4. Молчанов А.М., Зайцева А.С. Пути совершенствования кредитования капитальных вложений в АПК// Материалы конференции «Современные технологии сельскохозяйственного производства»: XI Международная научно-практическая конференция/ ГГАУ - Гродно, 2008. - с. 392-393.

5. О кредитовании субъектов хозяйствования (Национальный банк РБ, 30.09.94 г., №02014/366).

6. Одинцова М. Страхование кредитов или защита интересов кредитора. База Expert.

7. Петракович А. Формирование рыночной среды эффективного функционирования агробизнеса РБ в условиях международной интеграции и глобализации// Материалы научно-практической конференции, посвященной 80-летию кафедры и МЭО Белорусской государственной сельскохозяйственной академии (г.Горки, 10-11 июня 2004 г.)/ Учреждение образования «БГСХА» - Горки: 2005 - с. 204-205.

8. Положение о порядке предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь по кредитам, выдаваемым банками РБ, утв. Указом Президента РБ от 30.06.2008 г. №359 (с изм. и доп. от 12.05.2009 г. №241).

9. Правила выдачи долгосрочных кредитов населению, утв. Правлением Сбербанка Республики Беларусь (протокол №11 от 23.07.93 г.) с изм. и доп. от 18.10.94 г. №09-7/2090 (рег. №590). Письмо Сбербанка.

10. Прокопович П. Первое полугодие: как дела с финансами?// Информационный бюллетень Администрации Президента Республики Беларусь. - 2010. - №8. - с. 39-40.

11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Кредит, виды кредитов// Современный экономический словарь. - М., Инфра-М, 2000. - с. 198.

12. Соловьев Л. Получаем полную информацию об условиях кредитования// Налоговый вестник: Республиканский журнал о налогах, сборах и отчислениях. - 2010. - №8. - с. 8-13.

13. Тоболич З. Анализ кредитных вложений банков в сельское хозяйство// Аграрная экономика. - 2009. - №8. - с. 25-27.

14. Тоболич З. Зарубежный опыт кредитования сельского хозяйства// Аграрная экономика: Ежемесячный информационный бюллетень БЕЛНИИ экон. и информ. АПК по вопросам рыночных отношений.- 2010. - №3. - с.61-65.

15. Тоболич З. Методические основы оценки кредитоспособности сельскохозяйственных организаций// Аграрная экономика: Ежемесячный информационный бюллетень БЕЛНИИ экон. и информ. АПК по вопросам рыночных отношений. - 2009. - №4. - с. 37-41.

Размещено на