Изучение сущности понятия кредитоспособность. Оценка финансовой устойчивости компании. Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности. Определение денежного состояния фирмы. Абсолютные и относительные показатели устойчивости.
Аннотация к работе
Процессы роста и развития компаний, расширение рынков сбыта, выход на новые рынки приводят многие предприятия к необходимости привлечения дополнительных средств, необходимых для достижения указанных целей. Кредитные отношения, в которые вступают предприятия заемщики и банки - кредиторы - это зона повышенного риска для всех участников этих отношений. Кредитоспособность - это финансово-экономическое состояние предприятия - заемщика, которое позволит вернуть кредит в соответствии с установленными условиями кредитного соглашения в отношении сроков возврата, величины уплачиваемых процентов. Источник определения кредитоспособности - это анализ финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия, который имеет целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов. Для получения дополнительных сведений о финансовом положении предприятия в отдельных случаях запрашиваются и другие формы бухгалтерской отчетности (форма N 3 «Отчет об изменениях капитала», форма N 4 «Отчет о движении денежных средств», форма N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»).Кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Понятие «кредитоспособность», не следует идентифицировать со схожим понятием «платежеспособность». Платежеспособность - способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счет имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Инструментами оценки ликвидности могут быть коэффициенты ликвидности - финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчетности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счет имеющихся текущих активов.Для понимания содержащейся в нем информации важно иметь представление не только о структуре бухгалтерского баланса, но и знать основные логические и специфические взаимосвязи между отдельными показателями. Не менее существенное значение в понимании содержания бухгалтерского баланса имеет последовательность его чтения, а также непременное знание отдельных ограничений, присущих только бухгалтерскому балансу. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, формирование собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства.Финансовая устойчивость - это одна из характеристик стабильного положения организации. Обуславливается финансовая устойчивость как стабильностью экономической среды, так и результатами функционирования предприятия. Финансово устойчивым можно называть предприятие которое имеет: · стабильное превышение доходов над расходами; Влияние на финн.устойчивость предприятия оказывают различные факторы: · экономические условия хозяйствования; Помимо них влияние оказывают и внутренние факторы: · структура выпускаемой продукции, ее доля в общем платежеспособном спросе;К этой группе показателей относятся показатели характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, а именно: Наличие собственных оборотных средств (СОС). Каждому из приведенных выше показателей соответствует показатель обеспеченности запасов и затрат (ЗЗ). Формулы расчета показателей обеспеченности запасов и затрат находятся в левом столбце таблицы 1. Абсолютная независимость финансового состояния - означает, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами. Неустойчивое финансовое состояние - характеризуется возможным нарушением платежеспособности, тем не менее остается возможность для восстановления равновесия, за счет пополнения источников собственных средств путем сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.· коэффициент привлечения средств (указывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет краткосрочных заемных средств) · коэффициент финансовой независимости (показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования) · коэффициент финансирования (показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных) · коэффициент маневренности собственного капитала (показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. со
План
Содержание
Введение
1. Сущность понятия кредитоспособность, показатели кредитоспособности.
1.1 Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности
2. Финансовая устойчивость. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Процессы роста и развития компаний, расширение рынков сбыта, выход на новые рынки приводят многие предприятия к необходимости привлечения дополнительных средств, необходимых для достижения указанных целей. Банковские кредиты - один из способов получения необходимых средств, к которым прибегают многие предприятия.
Кредитные отношения, в которые вступают предприятия заемщики и банки - кредиторы - это зона повышенного риска для всех участников этих отношений. Для качественной оценки рисков следует принимать во внимание такой критерий как кредитоспособность.
Кредитоспособность - это финансово-экономическое состояние предприятия - заемщика, которое позволит вернуть кредит в соответствии с установленными условиями кредитного соглашения в отношении сроков возврата, величины уплачиваемых процентов. При анализе кредитоспособности выясняется способность заемщика рассчитаться по своим долговым обязательствам на ближайшую перспективу, определяется размер кредитования, который возможен в настоящее время в текущих условиях.
Источник определения кредитоспособности - это анализ финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия, который имеет целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов. [5, 28]
Инструменты финансового анализа широко применяются для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.
Учреждение банка, как внешний пользователь информации, использует при этом, прежде всего бухгалтерскую отчетность (форма N 1 «Бухгалтерский баланс», форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках»). Для получения дополнительных сведений о финансовом положении предприятия в отдельных случаях запрашиваются и другие формы бухгалтерской отчетности (форма N 3 «Отчет об изменениях капитала», форма N 4 «Отчет о движении денежных средств», форма N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Кроме того, если предприятие подлежит обязательному аудиту, банк может потребовать у предприятия предоставить аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.
В результате анализа всей необходимой документации принимается решение о кредитоспособности предприятия. Помимо того, что положительное решение в этом вопросе дает предприятию доступ к увеличению оборотных средств, положительная оценка кредитоспособности демонстрирует, как правило, финансовую устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость - это характеристика, свидетельствующая о стабильном положении предприятия: о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Считается, что финансовое положение устойчиво, если обеспечивается рост прибыли и капитала предприятия, сохраняется его платеже - и кредитоспособность.
В контрольной работе, мы установим взаимосвязь понятия кредитоспособность и финансовая устойчивость предприятия, путем рассмотрения признаков общих для этих двух критериев оценки предприятия.