Кредитоспособность как фактор повышения финансовой устойчивости предприятия - Контрольная работа

Процессы роста и развития компаний, расширение рынков сбыта, выход на новые рынки приводят многие предприятия к необходимости привлечения дополнительных средств, необходимых для достижения указанных целей. Кредитные отношения, в которые вступают предприятия заемщики и банки - кредиторы - это зона повышенного риска для всех участников этих отношений. Кредитоспособность - это финансово-экономическое состояние предприятия - заемщика, которое позволит вернуть кредит в соответствии с установленными условиями кредитного соглашения в отношении сроков возврата, величины уплачиваемых процентов. Источник определения кредитоспособности - это анализ финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия, который имеет целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов. Для получения дополнительных сведений о финансовом положении предприятия в отдельных случаях запрашиваются и другие формы бухгалтерской отчетности (форма N 3 «Отчет об изменениях капитала», форма N 4 «Отчет о движении денежных средств», форма N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»).Кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Понятие «кредитоспособность», не следует идентифицировать со схожим понятием «платежеспособность». Платежеспособность - способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счет имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Инструментами оценки ликвидности могут быть коэффициенты ликвидности - финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчетности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счет имеющихся текущих активов.Для понимания содержащейся в нем информации важно иметь представление не только о структуре бухгалтерского баланса, но и знать основные логические и специфические взаимосвязи между отдельными показателями. Не менее существенное значение в понимании содержания бухгалтерского баланса имеет последовательность его чтения, а также непременное знание отдельных ограничений, присущих только бухгалтерскому балансу. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, формирование собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства.Финансовая устойчивость - это одна из характеристик стабильного положения организации. Обуславливается финансовая устойчивость как стабильностью экономической среды, так и результатами функционирования предприятия. Финансово устойчивым можно называть предприятие которое имеет: · стабильное превышение доходов над расходами; Влияние на финн.устойчивость предприятия оказывают различные факторы: · экономические условия хозяйствования; Помимо них влияние оказывают и внутренние факторы: · структура выпускаемой продукции, ее доля в общем платежеспособном спросе;К этой группе показателей относятся показатели характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, а именно: Наличие собственных оборотных средств (СОС). Каждому из приведенных выше показателей соответствует показатель обеспеченности запасов и затрат (ЗЗ). Формулы расчета показателей обеспеченности запасов и затрат находятся в левом столбце таблицы 1. Абсолютная независимость финансового состояния - означает, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами. Неустойчивое финансовое состояние - характеризуется возможным нарушением платежеспособности, тем не менее остается возможность для восстановления равновесия, за счет пополнения источников собственных средств путем сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.· коэффициент привлечения средств (указывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет краткосрочных заемных средств) · коэффициент финансовой независимости (показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования) · коэффициент финансирования (показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных) · коэффициент маневренности собственного капитала (показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. со

Содержание

Введение

1. Сущность понятия кредитоспособность, показатели кредитоспособности.

1.1 Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности

2. Финансовая устойчивость. Оценка финансовой устойчивости предприятия

2.1 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

2.2 Относительные показатели финансовой устойчивости

Заключение

Библиографический список

Процессы роста и развития компаний, расширение рынков сбыта, выход на новые рынки приводят многие предприятия к необходимости привлечения дополнительных средств, необходимых для достижения указанных целей. Банковские кредиты - один из способов получения необходимых средств, к которым прибегают многие предприятия.

Кредитные отношения, в которые вступают предприятия заемщики и банки - кредиторы - это зона повышенного риска для всех участников этих отношений. Для качественной оценки рисков следует принимать во внимание такой критерий как кредитоспособность.

Кредитоспособность - это финансово-экономическое состояние предприятия - заемщика, которое позволит вернуть кредит в соответствии с установленными условиями кредитного соглашения в отношении сроков возврата, величины уплачиваемых процентов. При анализе кредитоспособности выясняется способность заемщика рассчитаться по своим долговым обязательствам на ближайшую перспективу, определяется размер кредитования, который возможен в настоящее время в текущих условиях.

Источник определения кредитоспособности - это анализ финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия, который имеет целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов. [5, 28]

Инструменты финансового анализа широко применяются для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.

Учреждение банка, как внешний пользователь информации, использует при этом, прежде всего бухгалтерскую отчетность (форма N 1 «Бухгалтерский баланс», форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках»). Для получения дополнительных сведений о финансовом положении предприятия в отдельных случаях запрашиваются и другие формы бухгалтерской отчетности (форма N 3 «Отчет об изменениях капитала», форма N 4 «Отчет о движении денежных средств», форма N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Кроме того, если предприятие подлежит обязательному аудиту, банк может потребовать у предприятия предоставить аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.

В результате анализа всей необходимой документации принимается решение о кредитоспособности предприятия. Помимо того, что положительное решение в этом вопросе дает предприятию доступ к увеличению оборотных средств, положительная оценка кредитоспособности демонстрирует, как правило, финансовую устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость - это характеристика, свидетельствующая о стабильном положении предприятия: о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Считается, что финансовое положение устойчиво, если обеспечивается рост прибыли и капитала предприятия, сохраняется его платеже - и кредитоспособность.

В контрольной работе, мы установим взаимосвязь понятия кредитоспособность и финансовая устойчивость предприятия, путем рассмотрения признаков общих для этих двух критериев оценки предприятия.