Понятие банковских рисков и их классификация. Сущность кредитного риска и его источники, пути минимизации. Принципы и подходы к формированию портфелей, их типы и структура, предъявляемые требования. Формирование резерва на возможные потери по ссудам.
Кредитный портфель банка характеризуется показателями доходности и соответствующим уровнем риска, которые являются основными параметрами управления кредитным портфелем банка, а их соотношение определяет эффективность кредитной деятельности банка. Объем и структура кредитного портфеля банка определяется такими факторами: официальная кредитная политика банка, правила регулирования банковской деятельности, величина капитала банка, опыт и квалификация менеджеров, уровень доходности разных направлений размещения денежных средств. Основными видами кредитования за отчетный период являются кредиты в текущую деятельность их доля в общей структуре кредитного портфеля составляет 86,32%, (темп роста 192,84%); существенную долю занимаю также ипотечные кредиты - 12,8%, темп роста которых составил 197,20%. Анализ отраслевой структуры кредитов показал, что банк определяется достаточно рациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в промышленность (37,52%), торгово-посредническую деятельность (20,61%) и потребительские кредиты (30,3%). Анализ показывает, что банк ведет правильную политику диверсификации портфеля, так как вкладывает привлеченные средства в различные отрасли хозяйствования, при этом, отдавая предпочтение тем отраслям, в которых невысокие зоны риска и при изменении политической и экономической ситуации в стране, такая политика позволит иметь достаточную стабильность финансового положения.
Введение
банковский риск кредитный портфель
Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы.
Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи финансовых активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной.
Кредитный риск, поэтому, был и остается основным видом банковских рисков. Таким образом, принятие кредитных рисков - основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.
Проблемам теории и практики управления банковскими рисками и кредитными рисками в частности в монографической литературе, учебниках, периодической печати, диссертациях уделяется большое внимание. Можно отметить работы таких отечественных и зарубежных авторов как: Братановича С., Валенцовой В.И., Валрравена К.Д., Ван Грюнинга Х, Витлинского В.В., Ивасенко А.Г, Кабушкина С.Н., Коробовой Г.Г., Курилина Б.И., Лаврушина О.И., Нестеренко Е.А., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э., и многих других. Однако целый ряд вопросов остается дискуссионным.
В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска для украинских коммерческих банков. Поэтому банки вынуждены тщательно анализировать качество выдаваемых ссуд. Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля дает руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами, ликвидностью и платежеспособностью банка.
Поэтому тема дипломной работы на данный момент является очень актуальной.
Целью дипломной работы является изучение сущности кредитного риска, способов оценки и методов управления кредитным риском, анализа и управления кредитным портфелем коммерческого банка с учетом факторов кредитного риска.
Для этого в работе решаются следующие задачи: - определение сущности и источников кредитного риска, с учетом разработки этой проблемы в экономической литературе и обобщения практического опыта;
- проведение анализа кредитных рисков и сводной оценки кредитного портфеля коммерческого банка на примере украинского банка ОАО Банк «Финансы и Кредит»;
- описание системы управления кредитным риском, с учетом его специфики и современных условий функционирования банков.
Информационной базой анализа выступили законодательные и нормативные акты, статистическая и бухгалтерская отчетность ОАО Банк «Финансы и кредит».
1. Сущность и виды банковских рисков
1.1 Понятие банковских рисков и их классификация
Банковские риски как объект исследования известны не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв.
В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению к друг другу, проводят все более рискованные операции и сделки.
Идеи предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как банковской наукой, так и практикой.
Однако как отмечает Лаврушин О.И., при всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор остается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, то есть все сводится к различного рода обстоятельствам, факторам, которые приводят к потерям. Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска - это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды. По Онгу, кредитный риск - это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок. Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке.
Характеристика риска как риска контрагента - другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента».
Национальный банк Украины (НБУ) определяет банковский риск как вероятность того, что события, ожидаемые или неожиданные, будут иметь негативное влияние на капитал и (или) поступление банка.
С позиции банка риск - это вероятность недополучения доходов или уменьшение рыночной стоимости капитала банка в результате неблагоприятного влияния внешних или внутренних факторов. Такие убытки могут быть прямыми (доходы или капитал) или непрямыми (наложение ограничений на способность банка в достижении поставленных целей бизнеса).
Причины риска - самые разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы, рост расходов банка и др.. Основной причиной возникновения рисков является неопределенность среды деятельности, что, в свою очередь, предопределено такими факторами, как: нехватка полной и достоверной информации о внешней среде; ограниченность возможностей субъекта предпринимательства относительно восприятия и проработки информации, которая к нему поступает; случайность появления неблагоприятных событий в процессе осуществления деятельности; сознательное противодействие участников рынка, в частности конкурентов; возникновение трудовых конфликтов; нарушение договорных обязательств; политические решения, которые существенно влияют на экономику.
Выявление факторов и источников возникновения рисков дает возможность их изучить, идентифицировать, обнаружить логическую взаимосвязь и подобрать самые эффективные методы оценки и управления. Осознание наличия рисковых сфер и факторов риска способствует формированию сознательного отношения к процессу управления рисками, дает возможность организовать этот процесс так, чтобы проявление факторов риска не стало неожиданностью для руководства, а управленческие решения не принимались спешно. В реальной практике факторы риска по большей части имеют смешанный характер. При формировании общего перечня факторов риска их целесообразно разделить на внешние и внутренние. Ориентировочный перечень совокупности факторов риска, которым подвергается банк в процессе деятельности, приведен в табл. 1.1.
Таблица 1.1. Совокупность факторов риска банка
Внешние факторы риска Внутренние факторы риска
Политические: - изменение законодательства; - запрещение на осуществление банковской деятельности или отдельных банковских операций; - запрещение на осуществление деятельности на международных финансовых рынках и международных платежей; - запрещение на экономические отношения с конкретным иностранным государством; - установка государственной монополии на осуществление банковской деятельности или отдельных ее видов; - существенное ограничение или потеря независимости центрального банка. Социально-экономические: - инфляция; дефляция; - платежный кризис; - изменение правил валютной регуляции; - изменение политики рефинансирования центрального банка; - изменение налогового законодательства; - криминальные факторы; - социально-демографический кризис или изменение социально-демографической ситуации в стране. Регионально-отраслевые: - отраслевые кризисы; - экологические кризисы в регионе; - ухудшение финансового состояния предприятий региона; - усиление конкуренции среди субъектов финансового рынка; - неразвитость инфраструктуры в регионе Финансовые: - потеря ликвидности; - неплатежеспособность; - банкротство; - снижение доходности операций; - потеря финансовой независимости; - ухудшение финансового состояния клиентов или партнеров; - повышение стоимости ресурсов. Организационные: - недостаточное кадровое обеспечение; - низкий уровень профессионализма; - несовершенство систем принятия управленческих решений; - неадекватная организационная структура банка; - недостаточный контроль. Функциональные: - операционная деятельность; - технологические сбои; - инновационная деятельность; - несовершенные системы безопасности; - недостаточная или недостоверная информация; - юридические ошибки; - неправильно избранная стратегия развития; - недиверсифицированная клиентская база банка; - концентрация кредитного портфеля
Проблемам экономического риска посвящено много научных трудов и исследований, в которых приведены многообразные подходы к классификации рисков. Классификация рисков проводится в зависимости от положенного в ее основу классификационного признака.
С точки зрения источников возникновения банковские риски разделяются на внешние (эндогенные) и внутренние (экзогенные).
К внешним принадлежат риски, которые возникают во внешней относительно банка среде и непосредственно не зависят от его деятельности. Это политические, правовые, социальные и общеэкономические риски, что возникают в случае заострения экономического кризиса в стране, политической нестабильности, войне, запрещении на платежи за границу, консолидациями долгов, введения эмбарго, отмены импортных лицензий, стихийной беды (пожары, наводнения, землетрясения), приватизации, национализации, неадекватной правовой регуляции и тому подобное.
Основными факторами, которые влияют на уровень внешних рисков, являются политические и экономические.
Все другие факторы - демографические, социальные, географические - рассматриваются сквозь призму политических и экономических факторов.
Среди внешних рисков НБУ выделяет пять основных групп: - риск возникновения форс-мажорных обстоятельств - непредусмотренных обстоятельств, которые негативно влияют на деятельность банка или (но) его партнеров;
- риск страны - возможность наступления неблагоприятных для деятельности банка условий в политической, правовой или экономической сфере страны, где проводит деятельность банк или его партнеры, клиенты;
- внешнеполитический риск - вероятность изменения международных отношений, а также политической ситуации в одной из стран, которые влияют на деятельность банка или его партнеров (войны, международные скандалы, закрытие границ и тому подобное);
- правовой риск - вероятность наступления неблагоприятной ситуации, связанной с изменениями законодательства разных стран;
- макроэкономический риск - вероятность неблагоприятных изменений конъюнктуры на отдельных рынках или экономической ситуации в целом (экономический кризис).
К внутренним принадлежат риски, которые возникают непосредственно в связи с деятельностью конкретного банка. Чем более широкий круг клиентов, партнеров, связей банка, банковских операций, услуг, тем более внутренних рисков сопровождает его работу. В сравнении с внешними внутренние риски лучше поддаются идентификации и квантификации.
Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков. Классификационная структура банковских рисков базируется на концептуальной основе экономического риска .
НБУ, в соответствии с мировой практикой, выделяет десять основных банковских рисков: кредитный, риск ликвидности, изменения процентной ставки, рыночный, валютный, операционный, репутации, юридический, стратегический, а также риск информационных технологий.
Согласно классификации, предложенной НБУ, среди внутренних рисков выделяют девять категорий рисков, которые разделяются на две группы.
К первой группе относятся риски, которые поддаются количественной оценке, то есть квантифицированные. Квантифицированными называются риски, относительно которых существует непосредственная зависимость между уровнем риска и доходами. Цель процесса управления этими рисками состоит в их оптимизации.
Ко второй группе относятся риски, которые не поддаются количественному оцениванию, то есть неквантифицированные. Риски, относительно которых нет непосредственной зависимости между риском и доходами банка, есть неквантифицированные. Цель управления заключается в их минимизации.
К первой группе отнесено шесть категорий рисков.
1. Кредитный риск - вероятность финансовых потерь в результате невыполнения заемщиками своих обязательств.
По определению НБУ кредитный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала риск, который возникает через несостоятельность стороны, которая взяла на себя обязательство, выполнить условия любого финансового соглашения с банком или в другой способ выполнить взятые на себя обязательства.
Кредитный риск сопровождает не только операции прямого кредитования, но и осуществления лизинговых, факторинговых, гарантийных операций, формирования портфеля ценных бумаг и тому подобное.
2. Риск ликвидности связывается с вероятностью того, что банк не сможет своевременно выполнить своих обязательств или потерять часть доходов изза избыточного количества высоколиквидных активов.
По определению НБУ риск ликвидности - это имеющийся или потенциальный для поступлений или капитала, который возникает через неспособность банка выполнить свои обязательства в надлежащие строки, не понеся при этом неприемлемых потерь.
Риск несбалансированной ликвидности может рассматриваться как два отдельных риска: риск недостаточной ликвидности и риск избыточной ликвидности.
3. Риск изменения процентной ставки (процентный риск) - это вероятность финансовых потерь в связи с изменчивостью процентных ставок на рынке на протяжении определенного периода в будущем.
По определению НБУ, процентный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает вследствие неблагоприятных изменений процентных ставок.
Основные типы риска изменения процентной ставки: - риск изменения стоимости ресурсов;
- риск изменения кривой доходности;
- базисный риск;
- риск права выбора.
4. Рыночный риск - имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает изза неблагоприятных колебаний стоимости ценных бумаг и товаров и курсов иностранных валют по тем инструментам, которые есть в торговом портфеле банка .
5. Валютный риск определяется вероятностью потерь, связанных с изменением курса одной валюты относительно другой или цен на банковские металлы.
Валютный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает через неблагоприятные колебания курсов иностранных валют и цен на банковские металлы .
Основные типы валютного риска: - риск трансакции;
- риск пересчета;
- экономический валютный риск.
6. Операционно-технологический риск - потенциальная угроза для существования банка, которая возникает изза недостатка корпоративного управления, несовершенство систем внутреннего контроля, информационных технологий, процессов обработки информации с точки зрения управляемости, универсальности, надежности, контролируемости и беспрерывности работы.
Ко второй группе отнесены три категории рисков.
1. Риск репутации - имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, связанный с неблагоприятным восприятием имиджа банка клиентами, партнерами, контрагентами, акционерами, органами регулирования .
Риск потери репутации связывается с возможной неспособностью банка поддерживать свою репутацию как надежного и эффективно работающего учреждения. Высокий уровень зависимости от привлеченных средств делает банки особенно зависимыми относительно этого риска. Потеря доверия к банку со стороны вкладчиков может привести к оттоку средств и неплатежеспособности.
2. Юридический риск - имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает изза нарушений или несоблюдение банком требований законов, нормативно-правовых актов, соглашений, а также изза двоякого толкования законов и правил.
3. Стратегический - имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает изза неправильных управленческих решений, неподобающей реализации решений и неадекватного реагирования на изменения в бизнес среде.
Этот риск возникает в результате несовместимости: стратегических целей банка; бизнес-стратегий, разработанных для достижения этих целей; ресурсов, задействованных для достижения этих целей; качества их реализации. Классический пример стратегического риска - чрезмерные инвестиции в недвижимость или неоправданно быстрое расширение сети филиалов без тщательных маркетинговых исследований.
По сфере возникновения внутренние риски разделяются на финансовые и функциональные.
Финансовые риски определяются вероятностью денежных потерь и связываются с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. К финансовым рискам принадлежат валютный, кредитный, рыночный, риск ликвидности, риск изменения процентных ставок. Они образуют самую многочисленную группу банковских рисков.
В свою очередь, финансовые риски разделяются на ценовые и неценовые.
Ценовые риски, связанные с возможным изменением доходности или стоимости активов или обязательств банка в результате изменения рыночных цен на финансовые и физические активы, которые находятся на балансе банка или учитываются на внебалансовых счетах.
Под финансовыми активами понимают денежные средства, иностранную валюту, ценные бумаги; к физическим активам относят драгоценные металлы, нефть, зерно, цветные металлы и тому подобное. Здесь речь идет о реальных активах, то есть финансовых инструментах или товарах, которые могут учитываться как по активным, так и по пассивным банковским счетам, а также по внебалансовым статьям. Таким образом, изменение рыночной цены таких активов тянет за собой изменение стоимости активных, пассивных статей баланса или внебалансовых обязательств банка.
В наибольшей степени ценовой риск становится очевидным, когда банк оценивает стоимость статей баланса на основании рыночных цен по состоянию на конец каждого рабочего дня. В этом случае любые изменения рыночной цены немедленно отображаются в балансе банка. Несвоевременный учет потерь или прибылей порождает дополнительные проблемы, поскольку неосведомленность относительно факторов риска не означает их отсутствие.
Тремя основными банковскими рисками, которые принадлежат к этой группе, являются: риск изменения процентных ставок, валютный риск и риск изменения стоимости ценных бумаг.
Неценовые риски определяются возможными финансовыми потерями, которые непосредственно не связаны с изменением рыночных цен активов.
Это убытки в результате потери активов, невозвращения кредитов, банкротства партнеров или эмитентов ценных бумаг. Самыми существенными из группы неценовых финансовых рисков являются кредитный риск и риск несбалансированной ликвидности банка.
Функциональные риски возникают в результате невозможности осуществления своевременного и полного контроля за финансово-хозяйственным процессом в банке. Функциональные риски связанны с процессами создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг, сбора, обработки анализа и передачи информации, подготовки кадрового потенциала и с выполнением других административно-хозяйственных операций. Это в первую очередь риски операционно-технологический, стратегический, юридический, репутации, но есть и другие функциональные риски, среди которых целесообразно выделить маркетинговые и информационные риски банка.
Маркетинговые риски характеризуются вероятностью наступления неблагоприятных последствий реализации маркетинговой стратегии банка. В банковской деятельности, как и в других видах бизнеса, постоянно ведется конкурентная борьба за клиентов и рынки сбыта с целью достижения самых выгодных для банка условий. На этот процесс ощутимо влияют многочисленные маркетинговые риски, одним из проявлений которых является риск внедрения новых продуктов. Риск внедрения новых продуктов - это вероятность не достичь запланированного уровня окупаемости новых банковских продуктов, услуг, операций или технологий.
Информационные риски - вероятность утечки, разрушения или потери необходимой для деятельности банка информации, использование необъективной информации, нехватка нужной для принятия правильных решений информации, а также распространения в информационной среде невыгодной, негативной или опасной для банка информации, что в итоге может нанести ему ущерб, материальный или моральный вред.
Функциональные риски тяжелее обнаружить и идентифицировать, а также измерять количественно и выразить в денежных единицах, чем финансовые риски. Но функциональные риски опасны не меньше, чем другие виды банковских рисков, причем, в конечном итоге, они также приводят к финансовым потерям.
Функциональные риски банка могут быть снижены благодаря усилению систем контроля и внутреннего аудита; применению специального программного обеспечения, которое обнаруживает ошибки и локализует сбои в компьютерных сетях; отработке систем полномочий и должностных инструкций; усовершенствованию технических средств связи и передачи информации. Снижению таких рисков способствует также продуманная ресурсная, материально-техническая и кадровая политика.
По степени влияния на финансовое состояние банка риски разделяются на: - минимальный;
- допустимый (оправданный);
- критический;
- катастрофический.
Под допустимым понимают такой риск, реализация которого не угрожает жизнедеятельности банка, а случайные убытки меньше ожидаемой прибыли и величины специальных резервов, предназначенных для возмещения возможных потерь. В таком случае риск оценивают исходя из размера недополученной прибыли.
Верхняя граница допустимого риска для банка вычисляется как сумма сформированных резервов и расчетного значения прибыли. Границы допустимого риска каждый банк устанавливает самостоятельно, руководствуясь собственными рассуждениями и избранной стратегией управления. Оправданный или допустимый риск рассматривается как необходима составляющая стратегии и тактики эффективного менеджмента.
Риск, который является более угрожающим для банка сравнительно с допустимым, называют критическим. Критический риск характеризуется такими потерями, размеры которых превышают резервы и ожидаемую прибыль. Верхняя граница критического риска определяется суммой сформированных резервов, прибыли и величиной собственного капитала банка. В случае реализации критического риска банк не только не получит прибыли, но и может потерять собственные средства, за счет которых компенсируются финансовые потери.
Если возможные последствия реализации риска достигают уровня, вышедшего за критическую границу, то речь идет о катастрофическом риске. Этот риск приводит к банкротству банка, его закрытию и распродаже активов. В широком значении к категории катастрофических относят риски, связанные с прямой угрозой жизни людей, экологическими катастрофами и тому подобное.
Риски считаются оправданными, если они являются понятными, контролируемыми, такими, которые можно измерять и которые отвечают возможности банка быстро реагировать на негативные обстоятельства.
Неоправданный риск может исходить из преднамеренных и непреднамеренных действий. Если риск является неоправданным, его следует смягчить или устранить. Мероприятия, направленные на управление неоправданными рисками, такие: 1) уменьшение сумм находящихся под риском;
2) увеличение капитала;
3) усиление процессов управления рисками.
Кроме того, экономические риски разделяются на системные, либо рыночные, и несистемные, либо индивидуальные.
Системный риск является частью общего риска системы, зависит от состояния экономики в целом и предопределяется макроэкономическими факторами, в частности динамикой инвестиций, объемами внешней торговли, изменением налоговой политики, состоянием платежного баланса, а потому сопровождает деятельность всех субъектов хозяйственного процесса. Системный риск называют недиверсифцированным, или рыночным, поскольку он не может быть снижен диверсификацией, то есть включением в портфель разных по характеристикам активов. Следовательно, диверсифицированный портфель характеризуется только системным риском, который измеряют при помощи коэффициента ? (бета).
Несистемный риск связан с неопределенностью деятельности конкретного эмитента, клиента, заемщика, потому он называется индивидуальным. Банк может избежать этого риска, сформировав эффективный портфель. Под эффективным портфелем понимают такой набор активов, который дает возможность взаимно компенсировать колебания доходности по различным инструментам, когда недополучение доходов по одному активу компенсируется повышенной доходностью другого. Для снижения несистемного риска применяется метод диверсификации. Риск недиверсифицированного портфеля измеряется стандартным отклонением.
1.2 Сущность кредитного риска и его источники
Предоставление кредитов - одна из наиболее важных функций банков. Такие операции являются, как наиболее прибыльными, так и наиболее рискованными. Именно поэтому кредитный риск как один из основных видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.
Кредитный риск - это вероятность потери или получения дополнительных средств при предоставлении кредита изза неопределенности и конфликтности условий кредитования и использования кредитных ресурсов.
Снегурская Л.П. дает следующее определение кредитного риска «Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему, которые принадлежат кредитору. Другими словами, это вероятность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов, недополучения прибыли или увеличения расходов в результате осуществления определенных финансовых операций».
Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск для банка складывается из суммы задолженности клиента по банковским ссудам и овердрафтам, а также из задолженностей клиентов по другим сделкам.
По мнению Лаврушина О.И. кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.
К числу таких операций относятся: - предоставленные и полученные кредиты (займы);
- размещенные и привлеченные депозиты;
- прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенные векселя;
- уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);
- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Следует различать следующие уровни кредитного риска: - кредитный риск по отдельному соглашению - вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного соглашения;
- кредитный риск всего портфеля - величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.
Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.
Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке задолженности (основная сумма долга плюс начисленные проценты).
Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом.
Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования до наступления срока полного возвращения кредита и процентов по нему.
Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита. Необходимо учитывать, что степень риска часто меняется со временем.
В каждом случае предоставления кредита необходимо учитывать факторы, влияющие на уровень риска, возникающего при кредитовании отдельных заемщиков.
Возникновение кредитного риска может быть вызвано: - неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
- неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) предмета залога;
- снижением деловой репутации заемщика.
В банковской практике насчитывают свыше пятидесяти видов различных рисков: риск простого мошенничества и обманного банкротства заемщика, отказ его партнеров от платежей за полученные товары, отсутствие диверсификации кредитных вложений, льготное кредитование родственных, дочерних предприятий, политические факторы, изменение законодательной политики и т.д.
В связи с тем, что предоставление банками кредитов - это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика, можно выделить следующие основные источники кредитного риска (таблица 1.2).
Таблица 1.2. Источники кредитного риска
Наименование риска Характеристика источника
1. Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком 1.1. Объективный (финансовых возможностей) 1.2. Субъективный (репутации) 1.3. Юридический 1.1. Неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов 1.2. Репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства 1.3. Недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования
2. Риск, связанный с предметом залога 2.1. Ликвидности 2.2. Конъюнктурный 2.3. Гибели 2.4. Юридический 1.1. Невозможность реализации предмета залога 1.2. Возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора 1.3. Уничтожение предмета залога 1.4. Недостатки в составлении и оформлении договора залога
3. Системный риск Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)
4. Форс-мажорный риск Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия
Экономическое значение риска заключается в возможности управления им. Значимость управления риском как вида деятельности, заключается в возможности, во-первых, прогнозировать в определенной степени наступление рискового события, во-вторых, заблаговременно принимать необходимые меры к снижению размера возможных неблагоприятных последствий. Сущность риска, выражающаяся в возможности осуществления количественной оценки вероятности наступления неблагоприятного события, обуславливает необходимость разработки способов и механизмов снижения негативного эффекта прогнозируемого развития событий. Знание потенциальных угроз и меры их значимости позволяет осуществлять управление риском.
Для каждой кредитной операции характерны определенные специфические причины и факторы, которые обуславливают степень риска. Так, кредитный риск может возникать изза ухудшения финансового состояния заемщика, отсутствия необходимых организационных способностей у его руководства, недостаточного уровеня подготовки работника, который принимает решение о кредитовании, и пр. Структура кредитного риска представлена в приложении 1.
По мнению Лаврушина О.И. степень кредитного риска зависит от следующих факторов: - экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
- степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
- кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
- банкротства заемщика;
- большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
- концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования;
- удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
- злоупотреблении со стороны заемщика, мошенничества;
- принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей пли неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
- диверсификации кредитного портфеля;
- точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
- внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
- вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.
Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.
Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.
К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.
Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.
К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курс
Вывод
Кредитный портфель банка характеризуется показателями доходности и соответствующим уровнем риска, которые являются основными параметрами управления кредитным портфелем банка, а их соотношение определяет эффективность кредитной деятельности банка.
Объем и структура кредитного портфеля банка определяется такими факторами: официальная кредитная политика банка, правила регулирования банковской деятельности, величина капитала банка, опыт и квалификация менеджеров, уровень доходности разных направлений размещения денежных средств.
Анализ кредитного портфеля и эффективности управления кредитными рисками проводится по различным аспектам. Эффективность анализа кредитного портфеля банка зависит от использования аналитических приемов, которые направлены, прежде всего, на определение общего объема кредитных вложений, их динамики, структуры и удельного веса, в составе активов, абсолютного роста или уменьшения, темпов роста (прироста), суммы предоставленных и погашенных кредитов, их оборачиваемости. Вторым шагом является расчет коэффициентов, предназначенных для анализа структуры кредитного портфеля с точки зрения его качества, обеспеченности, диверсификации, создания резервов, на покрытие рисков, полученной чистой маржи и процентного дохода, определения части актуального срочного риска, возможных потерь и потерянной общей выгоды банка, по кредитному портфелю.
Кредитная политика банка направлена на увеличение кредитного портфеля, при этом банк старается диверсифицировать свой портфель.
Доля кредитных операций в общих активах банка, которая характеризует кредитную активность банка, составляет на - 76,05%.
На основе данных анализа структуры кредитного портфеля можно отметить, что за отчетный период объем кредитования увеличился в 1,92 раза (192,5%).
Основными видами кредитования за отчетный период являются кредиты в текущую деятельность их доля в общей структуре кредитного портфеля составляет 86,32%, (темп роста 192,84%); существенную долю занимаю также ипотечные кредиты - 12,8%, темп роста которых составил 197,20%. Остальные виды кредитов занимают незначительную долю в общей структуре портфеля.
Анализ диверсификации кредитного портфеля свидетельствуют, что анализируемый банк придерживается нормативных значений максимального риска по всем контрагентам (и их уровень не превышает 25% от суммы капитала). При этом банк имеет достаточное количество больших кредитов.
Анализ отраслевой структуры кредитов показал, что банк определяется достаточно рациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в промышленность (37,52%), торгово-посредническую деятельность (20,61%) и потребительские кредиты (30,3%). Это обусловлено большим спросом на кредитные ресурсы именно в этих областях. Анализ показывает, что банк ведет правильную политику диверсификации портфеля, так как вкладывает привлеченные средства в различные отрасли хозяйствования, при этом, отдавая предпочтение тем отраслям, в которых невысокие зоны риска и при изменении политической и экономической ситуации в стране, такая политика позволит иметь достаточную стабильность финансового положения.
Диверсификация портфеля в разрезе видов заемщиков, отличается весьма нерациональной структурой. Наибольшая часть кредитов приходится на физические лица, которые составляют 99,83% в общем портфеле банка. Процент выданных кредитов юридическим лицам очень низок: 0,17% Анализ свидетельствует, что кредитная политика банка направлена не на поддержку предприятий, а на потребительское кредитование физических лиц.
За анализируемый период структура кредитов по срокам использования почти не изменилась. Структура кредитного портфеля, учитывая срок использования полностью закономерна. Как отмечалось, банк по большей части выдает кредиты, направленные на развитие производства и потребительские цели физических лиц, которые нуждаются в ресурсах на большой срок.
Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, которое является одним из принципов банковского кредитования. Анализируя структуру кредитного портфеля в этом направлении, можно отметить, что в анализируемом периоде удельный вес необеспеченных кредитов был незначительным - 5,7%. Невзирая на определенный риск невозвращения бланочного кредита, как показывают данные анализа, к безнадежным и убыточным кредитам были отнесены именно наиболее обеспеченные кредиты, а бланочные погашались своевременно и в полном объеме.
Анализ структуры кредитного портфеля можно также производить и по многим другим классификационным признакам (по методам предоставления ссуд, способами их погашения, целям кредитования и тому подобное).
После изучения структуры кредитных вложений проведен их анализ с качественной стороны; а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности, в целом.
Анализ структуры кредитного портфеля по степени риска показал, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9%, уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2%, что говорит о снижении кредитного риска для банка. Возросла сумма взвешенных кредитов по степени риска в отчетном периоде и составляет 1529949,7 тыс. грн. против 822501,6 тыс. грн. в базовом периоде (186,01%). Однако это нельзя назвать негативной тенденцией, так как это вызвано в большей степени увеличением кредитного портфеля, динамика которого в свою очередь составила - 192,34%.
Рассчитанные коэффициенты качества кредитного портфеля свидетельствует об ухудшении защитной функции капитала банка.
Рассмотренные методики анализа кредитного портфеля и кредитоспособности заемщика с целью управления кредитными рисками предусматривают комплексный подход к его изучению, дают возможность оценить его структуру и динамику по всем возможным направлениям, провести качественное оценивание кредитного портфеля, с целью максимально снизить кредитный риск, наметить основные пути усовершенствования управления кредитным риском банка.
На основании исследования эффективности финансового механизма управления кредитным портфелем с целью минимизации кредитного риска ОАО Банку «Финансы и Кредит» можно рекомендовать следующие направления: Подходить индивидуально к каждому клиенту и использовать различные методики формирования процентов за пользование кредитными ресурсами банка. Используя следующие возможные модели установления ставки по кредиту: «стоимость плюс», прайм-рейт и «стоимость-выгодность».
ОАО Банку «Финансы и Кредит» в качестве основного направления по ограничению кредитного риска можно рекомендовать использование и дальнейшее совершенствование методологии оценки кредитоспособности заемщика в следующих направлениях: - изучение дебиторской задолженности заемщика по срокам возникновения;
- оценки вероятности наступления неплатежеспособности и банкротства используя факторные модели.
Для улучшения своего положения относительно существующих рисков ОАО Банку «Финансы и Кредит» может требовать от заемщика предоставления (дополнительного) обеспечения, а так же осуществлять диверсификации кредитных операций по самым различным критериям.
Список литературы
1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности», №1828-IV от 22.06.2004 г. // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
2. Законом Украины «О залоге» // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
3. Инструкция «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах» №492 от 12.11.2003 (с изменениями и дополнениями) // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
4. Инструкция «О кассовых операциях в банках Украины» №337 от 14.08.2003 // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
5. Постановление №22 от 21.01.2004 «Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
6. Положение «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами» №516 от 03.12.03 г. (с изменениями и дополнениями.) // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
7. Методичні вказівки з інспектування банків «Система оцінки ризиків»: Постанова Правління НБУ від 15.03.2004 р. №104 // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
8. Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. №70-Т «О типичных банковских рисках».
9. «Голос Украины» №17 от 30.01.2008
10. Анализ банковской деятельности: Пособие / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеенком др.; Под ред. А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2003. - 599 с.
11. Аналіз ринку банківських послуг / В.Б. Захожай, С.С Герасименко, Т.О. Терещенко та ін.; За заг. ред. В.Б. Захожая, С.С. Герасименка: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. - К. МАУП, 2006. -
12. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997
13. Банковское дело: Ученик. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 672 с.: ил.
14. Банковское дело: Ученик. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 464 с.: ил.
15. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра. экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2008. - 766 с.
16. Банківські операціі: підручник/ А.М. Мороз, М. І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2000. - 384 с.
17. Банковские риски: учебное пособие/ кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук. Проф. Н.И. Валенцовой. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 232 с.
18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. - М.: Логос, 2002.
19. Бернар И.В., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. М., 1997. - С. 502.
28. Снігурська Л.П. Банківські операції і послуги: навч. посіб. для студ. вищ. навч. зал. - К.: МАУП. 2006. - С. 197.
29. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2000. - 455 с.
30. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2005 - 654 с.
31. Чернов В.Г., Илларионов А.В. Сравнительная классификация методов оценки кредитных рисков // Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.rusnauka.com/TIP/All/Economica/148.html Свободный.
32. Андреева Г.В. Скоринг как метод оценки кредитного риска. // Банковские Технологии. 2000. - №6.
33. Корниенко Т.А. Методика определения класса заемщика для расчета размера резерва возмещение потерь по кредитным операциями. // Вестник Национального банка Украины, №3 (49), март 2000. - 35-37 с.
34. Кредитування та ризики: Навчальний посібник. - К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2008. - 480 с.
35. Стратегический план развития Банка «Финансы и Кредит» на период до 2010 г.
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
