Кредитные риски, способы их определения и предотвращения - Курсовая работа

Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. Во избежание банкротства ее ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Все больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Для банков значительная порция всех рисков состоит из «производных» рисков.Количественная оценка степени и уровня риска базируется на количественном анализе динамики деловой, финансовой и профессиональной активности потенциального кредитополучателя в прогнозируемых ситуациях при системном учете степени и уровня влияния основных факторов, оказывающих влияние на деятельность клиента. Еще до подписания с кредитополучателем кредитного договора, кредитные специалисты банка вместе с юристом и специалистом службы безопасности подают вывод о возможности выдачи кредита. Для подготовки вывода используются показатели бухгалтерских балансов на начало года и на последнюю отчетную дату, статистической отчетности, технико-экономическое обоснование проекта, который предлагается прокредитовать, доходов и расходов кредитополучателя на текущий год, данные оперативного учета кредитополучателя, расчеты соответствующих коэффициентов, другая информация, которая предоставляется по соглашению сторон, а при необходимости материалы проверок, анализов, выводы привлеченных экспертов и т.п. В процессе анализа кредита можно выделить следующие главные этапы: 1.Определение цели финансирования и определение источника погашения кредита. Определив цель кредита, аналитик должен понять, из какого источника будет погашаться кредит.Определение степени риска производится путем умножения остатка активов данной группы на коэффициент риска в процентах и деления на 100%. На конец отчетного периода банк снизил риск по активным операциям. К4=сумма активов без риска/сумма активов по балансу, где сумма активов без риска равна разнице между суммой активов по балансу и суммой активов, взвешенных на риск. К5=сумма активов без риска/сумма активов, взвешенных на риск. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности.В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам. Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Содержание

Введение

1. Кредитный риск в системе банковских рисков

2. Способы управления кредитным риском

3. Анализ кредитного риска на примере коммерческого банка

4. Управление кредитным риском

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Тема данной работы: “Кредитный риск и способы его определения и минимизации” - чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределенности, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

Риск представляет элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства ее ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков все чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Это связано с последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные ею в Белоруссии негативные явления (инфляция, безработица, падение производства, падение курса рубля и др.) увеличили вероятность не благоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. Свою роль сыграло и несовершенство денежно-кредитной политики Национального Банка Республики Беларусь.

В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающихся банковских операций и возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Все больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

В данной работе на основе зарубежного и белорусского опыта рассмотрены методы анализа и управления кредитными рисками, позволяющие их максимально снизить.

Анализ проведен на основании баланса коммерческого банка “Весткомбанк”(название банка изменено).

1. Кредитный риск в области банковских рисков

Понятие «банк» органично связано с понятием «риск». Банки выступают в роли посредников при перемещении средств или проводят денежные операции. Депозиты, полученные от одних, трансформируются в кредиты для других. Банкиры, как всякие бизнесмены, больше всего заинтересованы в достижении высокой прибыльности банка, но при этом они не могут игнорировать проблему рискованности банковских операций.

Классическое учение о банковской системе исходит из исключительного существования трех ведущих критериев - это ликвидность, рентабельность и безопасность.

Специфика риска банковских операций заключается в том, что за денежными операциями стоит не менее важный, а, возможно, в долгосрочной перспективе и более важный процесс: посредничество при принятии риска. Для банков значительная порция всех рисков состоит из «производных» рисков. Та степень риска, которую банк предлагает для себя, в значительной степени определяется той степенью риска, которую он объективно или субъективно приемлет от своих клиентов. Чем выше степень риска, присущего типу бизнеса клиентов банка, тем выше риск, который может ожидать банк, работая с этими клиентами. Посредничество между вкладчиками и заемщиками не может возникнуть без посредничества при принятии риска. Банк несет эти риски осознанно, за счет чего в качестве платы за принятие на себя этих рисков имеет доход. В общем случае к рискам по произвольным банковским операциям относят следующие: Таблица 1.Типология банковских рисков и их характеристика

Тип риска Характеристика

1. Кредитный риск Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты)

2. Риск ликвидности банка (риск несбалансированной ликвидности) Возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате затруднения в получении средств путем реализации части активов или приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика. Соответственно различают ликвидность активов и ликвидность пассивов

3. Процентный риск Вероятная потеря дохода банка в результате непогашения процентных платежей заемщиком

4. Риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы (риск текущих расходов) Возможное снижение прибыли банка изза непредвиденных расходов на содержание аппарата сотрудников и прочих расходов, обеспечивающих нормальный ритм работы учреждения

5. Валютный риск Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций

6. Риск неплатежеспособности банка Использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и активами, так называемый коэффициент достаточности капитала (capital-to-assets ratio). Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10% активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затруднения доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акционерный капитал составляет только 6% от общей суммы активов

Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка.

В упрощенной форме кредитный риск можно определить как «риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта и держатель актива понесет финансовые потери».

Кредитный риск необходимо определить в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в отличие от других видов экономических рисков, кредитный риск обладает специфическими чертами, выделяющими его из общей совокупности рисков. Важнейшей отличительной особенностью кредитного риска является то, что он связан с движением кредита.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (изза необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

В зависимости от уровня осуществления анализа необходимо различать совокупный и индивидуальный виды кредитного риска. Общий предполагает оценку всей совокупности выданных кредитов с позиций их качества. Индивидуальный характеризует величину риска, присущую отдельному заемщику.

Такой критерий классификации как тип заемщика предполагает деление кредитного риска на три вида. 1) Риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании. 2) Риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм, общественных организаций внутри страны. 3) Риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением. При этом каждый из перечисленных видов может разбиваться на более мелкие подвиды.

В зависимости о характера проявления риска, выделяют моральный (присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией), финансовый (обнаруживается при осуществлении анализа показателей ликвидности, прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц), деловой (оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой работает и реализует свою продукцию предприятие-заемщик), обеспечения (характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества). Кроме того, в этой группе необходимо выделить риски, присущие общей кредитной деятельности банка. К таковым следует отнести структурно-процессуальные, персональные, технологические и риски незаконных манипуляций с кредитами.

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Особую актуальность принимает принятие микроэкономических решений в зависимости от макроэкономической ситуации. В связи с этим это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами также и макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Из приведенного выше анализа следует, что банк осуществляет в основном краткосрочные кредитные операции.

При рассмотрении различных показателей риска видно, что к концу отчетного периода банк существенно снизил риск. Так, например, на конец отчетного периода банк снизил риск по активным операциям, снизил степень неучтенного риска активов.

Следует отметить, что степень учета риска по активным операциям осталась неизменной.

Степень осторожности в размещении активов банка на конец отчетного периода гораздо выше, чем на начало периода.

Банк к концу отчетного периода увеличил резерв под сомнительную задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям, появился резерв под сомнительную задолженность по операциям с коммерческими организациями с использованием векселей.

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля кредитов и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность - риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений

В условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и снизить. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным кредитополучателем.

1. Банковский кодекс Республики Беларусь

2. Гражданский кодекс Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.02.2010 г)

3. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление.//Финансы и кредит- М. №9(69), 2007

4. Бабук И., Леонтьев О. Модель оценки риска невыполнения финансовых обязательств по кредиту. // Банковский вестник. - 2006. - №19

5. Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Под. Ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи. - 2004.

6. Банковское дело: учебник./ Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика. - 2007

7. Банковское дело: стратегическое руководство. / Под ред. Платонова В, Хиччинса М. - М.: - 2005.

8. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. М.: «БДЦ - пресс», 2010

9. Битков В.И., Насибян С.С. Формы проявления кредитного риска. // Банковские услуги. 2008, №2

10. Бураков В. Организация управления систематической компонентой кредитного риска // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2008, №22

11. Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов. // Финансовый бизнес-2005. №2

12. Кабушкин С.Н. Классификация и факторы банковского кредитного риска //Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. №22

13. Купчинова О.В. Некоторые проблемы минимизации кредитных рисков. // Вестник БГЭУ. - 2004. -№3

14. Николаев Д. Международная практика осуществления операций кредитования ценными бумагами./ Рынок ценных бумаг. 2010, №4

15. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности // Деньги и кредит 2007, №4

16. Организация деятельности коммерческих банков: учебник/ Г. И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; под общей редакцией Г.И. Кравцовой. Мн.: БГЭУ, 2008.

17. Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденные постановлением правления Национального Банка Республики Беларусь №173 от 28.06.2008г (в редакции от 26.06.2010 г)

18. Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля//Бухгалтерия и банки, 2003. №3

19. Панкова С.В. Учет рисков при проведении аудита финансовой отчетности банков по международным стандартам/ Финансы и кредит. 2010, №2

20. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 2004.

21. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка. // Банковское дело. - 2005. -№3

22. Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденные постановлением правления Национального банка Республики Беларусь № 116 от 24.05.2008 г. (в редакции от 6.03.2010)

23. Пузиков В.В. Некоторые аспекты предотвращения невозврата кредита. // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2006. - №23

24. Эдгар М. Морсман-младший. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы / пер. с англ. - М.: Альпина Паблишер, 2010