Выявление сущности, необходимости и роли кредитных операций коммерческих банков, их общая характеристика и классификация. Рассмотрение организации кредитного процесса и проведение данных операций. Изучение практики предоставления отдельных видов ссуд.
В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию - посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: - целевые кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, - кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, - кредиты на строительство и приобретение жилья и др. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи.Рассмотрев кредитные операции коммерческих банков в России, можно сделать следующие выводы. Ссудные операции, являясь главной доходной статьей для самого банка, занимают важное место в жизни любого предприятия, способствуя бесперебойности производства, непрерывности осуществления деятельности. В России действует ряд нормативно-правовых актов, действующих в банковской сфере и непосредственно относящихся к ссудным операциям. Кредитные операций банка являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а значит и эффективности деятельности банка в целом.
Введение
кредитный банк ссуда коммерческий
Банковский сектор является одной из основных составляющих экономики любой страны, которая обеспечивает успешное и прогрессивное развитие рыночных отношений. В структуре самого сектора помимо государственного банка, отвечающего за важнейшие аспекты функционирования банковской системы, далеко не последнюю роль играют коммерческие банки. Коммерческий банк - негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц, такие как расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и другие. Следовательно, коммерческие банки занимают особое место в организации финансово-кредитного обслуживания населения, предприятий и организаций, выступая посредником и перераспределяя имеющиеся у различных хозяйствующих субъектов денежные средства.
В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию - посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки играют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.
Тема работы была посвящена кредитным операциям не случайно. В настоящий момент она является одной из наиболее актуальных проблем, обсуждаемых экономистами во всем мире. Кредитные операции, получив широкое распространение за рубежом уже в двадцатом веке, еще более высокими темпами развивались за последние два десятилетия, в том числе и у нас в стране. Поэтому особенно важно в современном мире понимание сущности кредитных операций, их роли, влияния на экономику, а также тех препятствий, с которыми сталкиваются банки на пути своего развития.
Целью курсовой работы является раскрытие природы кредитных операций, исследование практики предоставления ссуд, а также посмотреть проблемы и необходимость развития кредитных отношений на современном этапе.
В соответствии с целью исследования в работе поставлены следующие задачи: - выявить сущность, необходимость и роль кредитных операций банков;
- классифицировать кредитные операции, и дать им характеристику;
- рассмотреть организацию кредитного процесса и проведение кредитных операций;
- изучить практику предоставления отдельных видов ссуд.
Объектом исследования являются кредитные операции.
Предметом исследования выступают кредитные отношения.
Для написания данной курсовой работы использовались следующие методы и способы исследования: изучение литературы, теоретический анализ, исторический метод.
Теоретико-методологической основой исследования являются труды ведущих отечественных экономистов в количестве 40 наименования.
1. Теоретические и организационно-правовые основы кредитных операций банков
1.1 Сущность, необходимость и роль кредитных операций банков
Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого государства, в том числе за счет осуществления ими кредитных операций. При этом ссуды относятся к числу важнейших видов банковских активов и приносят банкам основную часть доходов. Чтобы понять сущность кредитных операций, необходимо обратится к природе самого кредита.
Термин кредит происходит от латинского creditum - ссуда, долг. Кредит возник из необходимости развития товарно-денежных отношений, а потребность в нем вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Кредит выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других. [8]
Банк как посредник аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. В результате между банком и различными субъектам устанавливаются кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. При их возникновении последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п.
Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом. [12]
Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в не возврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами.
В условиях рыночной экономики в целом все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы: - пассивные операции (привлечение средств);
- активные операции (размещение средств);
- активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.
Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на: - ссудные (учетно-ссудные);
- расчетные;
- кассовые;
- инвестиционные и фондовые;
- гарантийные. [21]
Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.
Полное понимание природы и сути кредитных операций невозможно без рассмотрения элементов кредитной системы в целом. [26]
Кредитование включает в себя три важнейших компонента - субъекты, обеспечение и объекты кредита. В любой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, определяют "лицо" кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.[37]
Однако неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает также "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь он невозможен. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание. [40]
Итак, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. [32]
В узком смысле объект (от лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.
Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта. В широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. [17]
1.2 Классификация кредитных операций, их краткая характеристика
Почти любой коммерческий банк России осуществляет множество активных, в том числе ссудных операций. Однако виды ссудных операций различны и зависят от множества условий. Можно рассмотреть основные виды ссудных операций, осуществляемых как в России, так и в других странах мира, отметим некоторые их особенности. [10]
Судные операции делятся на группы по следующим критериям (признакам): - тип заемщика;
- способ обеспечения;
- сроки кредитования;
- характер кругооборота средств;
- назначение (объекты кредитования);
- вид открываемого счета;
- порядок выдачи средств;
- метод погашения ссуды;
- порядок начисления и погашения процентов;
- степень риска;
- вид оформляемых документов и др.
Следовательно, классификация ссуд, выдаваемых банками, может быть проведена по ряду признаков. [25]
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: - целевые кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, - кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, - кредиты на строительство и приобретение жилья и др.
- нецелевые, например, кредиты на временные нужды.
Опыт стран Восточной Европы и России свидетельствует о том, что по мере развития рыночных отношений и самостоятельности банков в структуре их кредитных вложений могут произойти определенные сдвиги. Они связанны с появлением новых объектов кредитования, приемов по поддержанию ликвидности банковской деятельности, что, в свою очередь, влияет на организационную структуру коммерческого банка, а также банковской системы в целом. [29]
По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают: 1. В зависимости от типа кредитора: - банковские ссуды. Данные ссуды предоставляются отдельными банками или банковскими консорциумами (банковскими объединениями).
- ссуды кредитных организаций небанковского типа. К данному типу относятся кредиты, выдаваемые ломбардами, пунктами проката, кассами взаимопомощи, кредитными кооперативами, строительными обществами, пенсионными фондами и т. д.
- личные или частные ссуды, то есть суды предоставляемые частными лицами.
- ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями в порядке коммерческого кредитования, ссуды с рассрочкой платежа или, например, предоставляемые населению торговыми организациями.
2. По типу заемщика: - ссуды юридическим лицам, таким как коммерческие организации, некоммерческие, правительственные организации.
- ссуды физическим лицам.
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д. [19]
По срокам кредитования выделяют: - краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
- среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет).
- долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).
По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.
По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения это риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. [23]
По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают: - ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.);
- ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора).
- ссуды с неравномерным непериодическим погашением.
Возможно также деление ссуд на ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода. [39]
По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: - ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды;
- ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;
- ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).
Существует также такое понятие как ссуда с аннуитетным платежом, то есть погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой. [16]
По характеру кругооборота средств, ссуды бывают: - сезонные и несезонные;
- разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные).
В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д. [22]
Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов. [6]
Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в чистом виде в соответствии с определенным признаком классификации. [35]
1.3 Организационно-правовые основы кредитных операций банков
Говоря о правовом регулировании той или иной сферы, нельзя не отметить многочисленность законов, положений, постановлений и инструкций в области кредитных организаций. Основным нормативно-правовым актом, действующим в банковской сфере, является, Федеральный закон от 02.12.1990 года №395-1 (ред. от 05.05.2014) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.05.2014 года). [1]
Он составляет правовую базу осуществления банками своей деятельности и проведения банковских операций. В частности, в статье 5 приведен перечень банковских операций, к которым относится и "размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет", что включает рассматриваемые нами ссудные операции.
Существует не менее важный, относительно кредитных операций документ. "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (утв. Банком России 31.08.1998 №54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 №1619), непосредственно связан с ФЗ "О банках и банковской деятельности" и содержит ссылки на него. [2]
Положение №54-П состоит из четырех частей и приложений. В части первой "Общие положения" определено, какие взаимоотношения регулируются настоящим документом, к каким организациям применятся. Положением устанавливается порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам. В том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций. Под размещением банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса РФ. Во второй части "Предоставление (размещение) денежных средств клиентам банка" содержится информация о порядке и способах предоставления денежных средств юридическим и физическим лицам. В отношении юридических лиц предоставление денежных средств возможно лишь в безналичном порядке путем зачисления их на банковский счет клиента. При этом приемлемым является как разовое зачисление денежных средств на счет, так и открытие кредитной линии, то есть заключение соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении необходимых условий. Более того, в данном разделе описан и порядок оформления необходимого для предоставления денежных средств распоряжения банка.
Третья часть "Возврат клиентом-заемщиком предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним" определят порядок погашения размещенных банком денежных средств и уплаты процентов по ним, а также содержит пункты касательно взыскания задолженности с клиента-должника.
"Заключительные положения" и приложение относятся, в основном, к бухгалтерскому учету вышеописанных операций.
Нельзя не упомянуть и об Инструкции Банка России от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 №26104). Инструкция принята в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков и устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением. Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков. [3]
Последним нормативно-правовым актом, является Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. Банком России 26.06.1998 № 39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 №1565). Он связанным с привлечением и размещением денежных средств банками". Настоящим положением регулируется, как следует из названия, начисление процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах. [4]
В первой части определяется предмет регулирования, вторая посвящена тем терминам и определениям, которые используются в документе. В третьем разделе описаны способы получения банком процентов от клиента-заемщика и необходимая для того документация. Предоставлена также информация о бухгалтерском учете операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам соответственно на расходы и на доходы банка и методы, с помощью которых он осуществляется.
"Порядок начисления процентов по размещенным денежным средствам банка", в данном разделе соответственно подробно расписан порядок начисления процентов по предоставленным ссудам, а также действия банка при ненадлежащей уплате клиентом процентов.
Это основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок осуществления ссудных операций. К сожалению, некоторые из них уже устарели и не могут эффективно регулировать данную сферу. Кроме того, они не всегда связаны между собой и не могут в полной мере составлять единую базу управления и контроля за деятельностью коммерческих банков в этой области. [5]
2. Анализ практики кредитных операций коммерческих банков
2.1 Организация кредитного процесса и проведения кредитных операций
Кредитный процесс - это приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком.
Организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязанностей между сотрудниками кредитного подразделения, а также между руководством банка, кредитными и другими подразделениями, участие которых в данном процессе необходимо (планово-экономические, бухгалтерские, кассовые, юридические и другие службы).
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. [20]
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. При этом предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Однако совсем другую ситуацию представляет собой современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента для выдачи кредита российскому коммерческому банку не приходится. [33]
Коммерческие банки не освобождаются, однако, от одного из наиболее сложных этапов - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу. [36]
В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел или управление. В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Подготовительная работа по заявке конкретного клиента обычно возлагается на определенного экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. Можно сказать, что он выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе. [18]
Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическая и техническая работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками. Специализация может быть и иной: кто-то из банковского персонала только приводит клиента в банк, остальное выполняют дальнейшую работу. Бывает и так: работники специально созданных отделов по продаже банковских услуг не только приводят клиентов в банк, но и осуществляют предварительный анализ кредитного проекта, согласовывают юридическую сторону, составляют свое письменное заключение. Другое заключение составляется в экономическом управлении банка (в специальных отделах анализа кредитного риска). В этом случае реализуется так называемое правило "четырех глаз", когда кредитный проект проходит через фильтр двух людей, не находящихся во взаимном подчинении. [24]
Так называемая предварительная информация о потенциальном заемщике, которая частично отражена в кредитной заявке, а в основном пополняется и аргументируется клиентом в ходе собеседования (интервью), призвана выяснить первичные данные о клиенте и его мотивах обращения в банк за кредитной поддержкой. С помощью интервью оцениваются причины, побудившие клиента оформить заявку, цели кредитования, планируемые источники погашения кредита, сфера деятельности и другие вопросы, позволяющие сформировать предварительное мнение о заявителе. Только при личной встрече с клиентом сотрудник кредитного отдела может ознакомить его с порядком предоставления кредитов в данном банке и со списком необходимых для продолжения кредитного процесса документов. Заявление клиента регистрируется в кредитном подразделении банка. Начальник кредитного подразделения получает заявление и расписывается в книге регистрации, после чего определяется менеджер, ответственный за обслуживание клиента. При обработке заявки на кредит менеджером по кредитам устанавливается ее соответствие либо несоответствие первичным критериям, то есть общим правилам кредитования и внутренним положениям банка по вопросам кредитной политики. В случае несоответствия кредитной заявки первичным критериям банка менеджер готовит заключение о невозможности предоставления кредита, согласовывает его с начальником кредитного подразделения и направляет заявителю письменное уведомление об отказе в кредите. Если же предоставление кредита признано целесообразным для банка, то приступают к следующей стадии кредитного процесса. [30]
Данная стадия начинается с изучения учредительных документов потенциального заемщика. Определяется его юридический статус, совместно со службой безопасности оцениваются деловая репутация, кредитная история. Такие действия особенно важны, если клиент для банка новый. В случае кредитования клиента с длительной историей его взаимоотношений с банком, когда дополнительных сведений о репутации заемщика не требуется, менеджер по кредитам приступает к финансовому анализу. Источником информации для финансового анализа выступают данные бухгалтерской отчетности заемщика. На основании рекомендаций центрального банка по вопросам оценки кредитоспособности заемщика и используемой в банке методики расчета финансовых показателей оцениваются финансовое состояние и перспективы его изменения на период кредитования. Часто при оценке кредитоспособности в целом и финансового состояния в частности используются методики рейтинговой оценки, основной целью которых является унифицирование процедуры анализа и создание информационной базы для сравнения различных категорий заемщиков. Помимо количественного анализа финансовых коэффициентов все большее распространение в банковской практике кредитования получает качественный анализ уровня менеджмента на предприятии-заемщике, а также внешних рыночных факторов. Несомненно, что два этих основных направления анализа не должны противопоставляться, они призваны органично дополнять друг друга и усиливать обоснованность принятия решений по кредиту. Если результаты оценки кредитоспособности заемщика признаны удовлетворительными, менеджер по кредитам переходит к рассмотрению вопроса использования тех или иных форм исполнения обязательств по кредиту. [15]
Основными формами исполнения обязательств по кредитам выступают: - залог материальных и нематериальных ценностей;
- финансовые гарантии предприятий и организаций;
- поручительства частных лиц.
После заключения эксперта о приемлемости залога или других форм исполнения обязательств по кредиту, менеджер по кредитам приступает к этапу структурирования кредита и оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).
Процесс подготовки кредитного договора предполагает достижение согласия между субъектам кредитной сделки (кредитором и кредитополучателем) по следующим принципиальным вопросам: - объекту кредитования, - цели кредитования, - размеру кредита, - срокам кредитования и погашения кредита, - процентной ставке за пользование кредитом, - обеспечению кредита, - ответственности сторон за невыполнение договорных обязательств, - экономическим санкциям со стороны банка за нецелевое использование кредита. [38]
Проекты кредитного договора, договора залога и других сопроводительных документов передаются для согласования в юридическую службу юристу кредитного подразделения. Работа юриста проводится с целью выяснения и подтверждения соответствия формы и содержания представленных документов действующему законодательству, правоспособности заемщика, правомочности сотрудников кредитных подразделений, подписавших документы по кредитной сделке. Специалист юридической службы может вернуть документы на доработку менеджеру по кредитам. Затем в зависимости от уровня делегирования полномочий менеджер по кредитам либо самостоятельно принимает решение о приемлемости кредита и подписывает кредитный договор у начальника кредитного подразделения, либо представляет подготовленные документы на рассмотрение кредитного комитета. Последний специалист принимает окончательное решение, санкционируя выдачу кредита, отправляя документы на доработку или отказывая в предоставлении кредита. Если принято положительное решение, менеджер по кредитам приступает к предоставлению кредита. [13]
Предоставление кредита сопровождается открытием ссудного счета, от правильного установления вида которого во многом зависит успех кредитной сделки. При этом обычно используют следующие виды ссудных счетов: - отдельный (простой), - специальный, - контокоррентный.
После определения вида ссудного счета менеджер по кредитам готовит и направляет в операционный отдел распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита. [34]
На третьем этапе - этапе использования кредита - осуществляется контроль за кредитными операциями: - соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), - целевым использованием кредита, - уплатой ссудного процента, - полнотой и своевременностью возврата ссуд.
На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.
Если заемщиком нарушены сроки погашения кредита, менеджер по кредитам приступает к процедуре востребования непогашенных процентов и основного долга. Открываются счета просроченных ссуд, оформляются инкассовые распоряжения, обсуждаются меры воздействия на заемщика совместно с юридической службой и службой безопасности. Конечной целью кредитных подразделений банка является обеспечение возврата ссуженных средств и запланированной доходности вложений. [14]
2.2 Практика предоставления отдельных видов ссуд
В России, пришедшей к рынку позже многих стран, кредитование представляет собой несколько иной процесс и имеет ряд особенностей и отличий. При этом сама система кредитования часто характеризуется недостаточной развитостью, чем, например, в странах Европы или США. Отечественными экономистами постоянно ставится проблема использования зарубежного опыта в отечественной практике. Ведь на сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом. В качестве примера подробно рассмотрим такие формы кредита, осуществляемые в России, как контокоррентный и овердрафт, особенности российской кредитной системы. [9]
Овердрафт-это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка. Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете - другими словами, это возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо.
В чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной. Принципиальное различие - в срочности кредитования. Согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен. А в нашей стране устанавливается его срок. Кредитование банком счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка. Как и в отечественной версии овердрафта, при краткосрочном кредите для погашения денежных обязательств установлен срок в несколько дней, он предназначен помочь предприятиям преодолеть краткосрочный дефицит наличности в определенные периоды, компенсирует разрыв между расходами и поступлениями, имеет достаточную ясность верхнего предела кредитования. Как и в зарубежной практике, российская версия овердрафта предусматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование ссуды и кратковременное покрытие платежного дефицита. [11]
Однако условия предоставления овердрафта в зарубежных странах также могут быть различны и имеют в некоторых случаях свои отличия.
Английские банки используют овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования коммерческих предприятий. Овердрафт неразрывно связан с текущим счетом: при наличии соответствующего соглашения банк разрешает владельцу счета выписывать чеки на суммы, превышающие кредитовый остаток на счете, в пределах установленного лимита. Сроки овердрафта в Великобритании - от нескольких месяцев до нескольких лет, но банк, как правило, требует полного погашения кредита раз в год и проводит ежегодное обследование дел клиента. Если возникают сомнения в платежеспособности заемщика, договор расторгается. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток. Эта форма кредита считается самой дешевой, так как клиент платит только за фактически использованные суммы. [31]
Существует ряд требований, которым клиент должен удовлетворять при решении вопроса о возможности предоставления ему кредита по овердрафту. Вот некоторые из них: - устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке по основному виду деятельности, продолжитель
Вывод
Рассмотрев кредитные операции коммерческих банков в России, можно сделать следующие выводы.
Сейчас сложно представить, чтобы предприятие реального сектора в процессе своего функционирования не пользовалось бы кредитными услугами банков. Ссудные операции, являясь главной доходной статьей для самого банка, занимают важное место в жизни любого предприятия, способствуя бесперебойности производства, непрерывности осуществления деятельности. Помимо этого, отсутствие налаженного механизма их осуществления препятствует успешному развитию экономики страны.
Эффективность ссудных операций невозможна без их правового регулирования. В России действует ряд нормативно-правовых актов, действующих в банковской сфере и непосредственно относящихся к ссудным операциям. Однако методологическая и правовая база осуществления данных операций недостаточно разработана и не всегда целостна, требует постоянного обновления и совершенствования.
Что касается практики предоставления ссуд, то кредитная система России за последние десять лет, развиваясь ускоренными темпами, значительно видоизменилась и приобрела ряд особенностей. Банки стали все больше использовать новые формы и виды кредита при осуществлении ссудных операций, приближаясь, таким образом, к западным странам. Более того, сам кредитный процесс, а также риск-менеджмент кредитных операций находятся в российских коммерческих банках на достаточно высоком уровне и обеспечивают успешное их осуществление.
Если говорить о российском кредитном рынке, то ему на данный момент свойственна относительная стабильность, однако пока неразрешенными проблемами остаются высокие ставки по кредитам и большой объем просроченной задолженности. К сожалению, как было выяснено походу работы, в России имеются и другие серьезные проблемы в современной системе кредитования, такие как неэффективность проводимой государством кредитной политики, трудность в получении кредита предприятиями малого и среднего бизнеса.
Кредитные операций банка являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а значит и эффективности деятельности банка в целом.
Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности.
Банки осуществляют кредитные операции в соответствии с принятой кредитной политикой, под которой понимается деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.
Нестабильность политической ситуации в стране может сдерживать кредитные вложения банков, способствовать оттоку капиталов за границу.
Экономические условия оказываются решающими для развития кредитных операций.
В целом, в сфере кредитных операций прослеживаются многие положительные тенденции и предпосылки, в том числе в направлении восстановления утраченных во время кризиса позиций. Поэтому в ближайшие годы можно ожидать роста объемов кредитования и повышения эффективности кредитных операций.
Список литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 05.05.2014) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.05.2014).
2. "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (утв. Банком России 31.08.1998 №54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 №1619), непосредственно связан с ФЗ "О банках и банковской деятельности".
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 №26104).
4. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. Банком России 26.06.1998 №39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 №1565).
5. Абаева Н.П. Классификация банковских услуг / Н.П. Абаева, Л.Т. Хасанова // Финансы и кредит. - 2011. - №24.
