Кредитная деятельность коммерческих банков - Дипломная работа

Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и другими организациями. Объектами депозитных операций являются депозиты, т. е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке. В условиях конкуренции банков успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела. Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находится в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банка, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т. п. Ресурсная база банка на 01.01.2010 года формировалась за счет следующих привлеченных средств: средств клиентов на 85,0%, ценных бумаг, выпущенных банком на 0,8% ресурсов Национального банка Республики Беларусь - на 2,5 %; средств других банков - на 5,7 %; кредитов, полученных от Правительства на 0,5%, прочих средств - на 5,3 %.Контроль деятельности Банка, его филиалов и представительств, а также Правления Банка и должностных лиц банка осуществляет Ревизионная комиссия Банка, избираемая Собранием Акционеров из числа акционеров Банка и (или) представителей на один год в количестве пяти человек. В целом по банку в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходы выросли на 15,86 % , это увеличение произошло в основном изза роста процентных доходов (70,66 %), комиссионных доходов - на 17,03 %, однако увеличение отрицательного значения прочих доходов на 138,42 % привело к общему снижению доходов банка. В соответствии с Постановлением Правления ОАО "Белагропромбанк" «Положение по работе с вкладами (депозитами) физических лиц в системе ОАО "Белагропромбанк"»: - под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика; под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока; под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события (напр., достижение лицом, на имя которого внесен вклад (депозит) совершеннолетия).Депозит - это денежные средства (в наличной и безналичной форме в национальной и иностранной валюте) или ценные бумаги, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на определенных условиях в банковское учреждение. В настоящее время операции по привлечению ресурсов коммерческих банков приобретают важное значение в их деятельности: - во-первых, потому что в условиях значительного сужения ресурсов общегосударственного фонда, усиления конкуренции банкам приходится много сил и времени уделять привлечению свободных денежных средств; В 2007-2008 годах доходы отделения состояли из процентных доходов, комиссионных доходов, а так же доходов от операций в иностранной валюте, при этом прочие доходы были отрицательные. В целом по банку в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходы выросли на 15,86 % , это увеличение произошло в основном изза роста процентных доходов (70,66 %), комиссионных доходов - на 17,03 %, однако увеличение отрицательного значения прочих доходов на 138,42 % привело к общему снижению доходов банка. Однако в анализируемом периоде данные удельные веса изменились, так в 2008 году по сравнению с 2007 годом доля непроцентных расходов снизилась на 3,81 п.п., так же снизилась доля операционных расходов на 1,81 п.п., прочих расходов на 0,80 п.п., и налога на прибыль на 1,23 п.п., за счет этого доля остальных расходов наоборот выросла.

Актуальность темы. Сегодня в белорусской экономике особую значимость приобретает кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано, во-первых, с развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением ресурсной базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в стране и финансового положения хозяйствующих субъектов, в-третьих, формированием и функционированием предприятий малого и среднего бизнеса, как полноправных субъектов рынка. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Привлеченные средства составляют основную часть (иногда до 90%) денег, за счет которых работает и живет банк.

Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для коммерческого банка более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Привлеченные банком ресурсы выступают главным источником проведения активных операций и являются важным фактором получения прибыли банка.

Коммерческие банки, проанализировав средства, которыми они располагают, принимают решение об их выгодном вложении, а при их недостатке - о поиске новых источников ресурсов. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и другими организациями.

Ситуация на рынке банковских услуг показала, что роль вкладов физических лиц в ресурсной базе коммерческих банков возрастает и поэтому банкам следует больше внимания уделять данному сектору рынка.

Одним из основных видов деятельности банков является привлечение свободных денежных средств физических лиц.

Данный вид операций банки вправе осуществлять при наличии соответствующей лицензии, выдаваемой Национальным банком Республики Беларусь.

Депозитные операции банков являются основными в мировой банковской практике. Они раскрывают содержание деятельности банка как посредника в привлечении ресурсов на свободном рынке. Основное предназначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику и от покупателей к продавцам.

Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения. Доходы населения образуются за счет заработной платы, премий, пособий, дивидендов и т. д.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т. е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке.

В действительности подавляющая часть сбережений относится к «отложенному спросу», обусловленному накапливанием денег для покупок товаров длительного пользования и других целевых нужд. С отложенным спросом связана основная работа коммерческих банков по привлечению денежных средств населения во вклады.

В условиях конкуренции банков успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела. Поскольку основным видом деятельности коммерческих банков является предоставление кредитов, которые обеспечивают доходность и стабильность их существования, то перед банками стоит задача по формированию ресурсной базы. Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства.

В соответствии с Концепцией развития банковской системы на период до 2010г., средства населения будут увеличиваться опережающими темпами по сравнению со всеми другими составляющими ресурсной базы банков.

Так, в течение 2001-2005гг. привлеченные от населения ресурсы банков должны увеличится в 6,2 раза, за 2006-2010гг. еще в 3,4 раза.

Учитывая вышеизложенное, а также то, что аккумуляция свободных денежных средств - это одна из основных функций коммерческих банков и от правильной организации работы по привлечению денежных средств зависит эффективная деятельность банков, тема данной дипломной работы представляется актуальной и важной для изучения.

Оценка современного состояния решаемой проблемы. Необходимо отметить о большом внимании, которое уделяется изучению проблемы оценки вкладов клиентов коммерческих банков в экономической литературе, периодической печати, что еще раз подтверждает актуальность выбранной темы данной дипломной работы. Для написания дипломной работы были использованы нормативные и законодательные акты: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств и т.д.; научные труды О.И. Лаврушина, А.П. Шевлюков, Г.Н. Белоглазова и других; а также периодические издания «Вестник Ассоциации белорусских банков», «Главный бухгалтер», «Главный бухгалтер. Банковская деятельность».

Цель работы: исследование теоретических и практических аспектов оценки привлеченных ресурсов коммерческого банка, оценки состава, динамики, формирования и перспектив роста.

Для реализации данной цели предусмотрено решение следующих задач: - изучить понятие, классификацию привлеченных средств банка и их место в банковской ресурсной базе;

- рассмотреть значение и задачи анализа привлеченных средств банка, информацию, используемую для анализа;

- изучить экономико-организационную характеристику банка;

- проанализировать динамику и эффективность использования вкладных операций банка;

- рассмотреть виды вкладных операций банка;

- рассмотреть проблемные вопросы и перспективы формирования устойчивых депозитов в Республике Беларусь;

- разработать пути повышения эффективности формирования привлеченных средств Отделением ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев.

Объектом исследования при написании дипломной работы является отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачеве, предметом привлеченные средства коммерческих банков.

Перечень методов исследования. Методология исследования основа на научном методе познания, диалектическом методе исследования, то есть все явления и процессы рассматривались в их взаимосвязи. При написании дипломной работы были использованы такие общенаучные методы исследования, как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнения, экономико-статистические, метод цепных подстановок и другие методы, а также специальные методы и приемы.

Исходные данные для разработки темы. Для написания дипломной работы использовались труды отечественных и зарубежных ученых по теории, методологии, методике и организации анализа кредитоспособности заемщиков, экономического анализа, управления.

Характеристика объема работы. Дипломная работа состоит из введения, основной части и заключения. Структуру работы можно определить как наиболее оптимальную, так как она состоит из трех глав. Название глав соответствует материалам, которые в них отражены.

1. Сущность и роль привлеченных ресурсов коммерческого банка

1.1 Понятие, классификация привлеченных средств банка и их место в банковской ресурсной базе

В соответствии со ст. 8 Банковского Кодекса Республики Беларусь, банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: - привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- иные операции.

Отсюда следует, что главное, законодательно закрепленное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать свободные денежные средства предприятий, учреждений, организаций и населения и собранные таким образом средства предоставлять в кредит.

При осуществлении коммерческим банком пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства представляют собой совокупность различных по назначению фондов, принадлежащих банку и обеспечивающих ему экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находится в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банка, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т. п. В зависимости от источника привлечения банковские ресурсы можно разделить на: - ресурсы других коммерческих банков;

- ресурсы Национального банка;

- ресурсы, полученные от юридических лиц;

- ресурсы, полученные от физических лиц;

- средства бюджета.

Все ресурсы коммерческих банков можно классифицировать по степени их доходности для банка: - бесплатные;

- дешевые;

- дорогие.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов и какова вероятность их одновременного изъятия.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному регулированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят фонды банка и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

Следует также уделить внимание такому понятию, как «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка, наличия соответствующих лицензий, продолжительности деятельности банка, состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и иное.

Так, ресурсы ОАО «Белагропромбанк» состоят из собственного капитала банка и средств, привлеченных им на время со стороны.. Ресурсная база банка на 01.01.2010 года формировалась за счет следующих привлеченных средств: средств клиентов на 85,0%, ценных бумаг, выпущенных банком на 0,8% ресурсов Национального банка Республики Беларусь - на 2,5 %; средств других банков - на 5,7 %; кредитов, полученных от Правительства на 0,5%, прочих средств - на 5,3 %.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму кредитных ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов. Вкладные операции представляют собой ту основу, на которой банки зарабатывают прибыль, т. е. это источники доходов банка. Вкладные операции позволяют банкам создавать резервы в полном объеме в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь и проводить дополнительные активные операции банка.

Привлеченные ресурсы выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста.

Привлеченные ресурсы играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка тесным образом связано с привлеченными ресурсами. Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (кредиторами и вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и не депозитной основах. Основной признак классификации источников привлеченных средств - это кто выступает инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы не депозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Ресурсы не депозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов или клиентов или не целевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

К ресурсам не депозитного характера относятся: - кредиты, приобретаемые у Национального банка в порядке рефинансирования и через кредитный аукцион (централизованные ресурсы);

- кредиты, приобретаемые на рынке межбанковских кредитов (МБК);

- выпуск собственных обязательств в виде векселей и облигаций;

- соглашения об обратном выкупе (РЕПО).

Среди причин привлечения подобных ресурсов можно выделить следующие: - угроза снижения показателей ликвидности банка;

- угроза образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету;

- возможность эффективно использовать ресурсы на конкретные цели;

- мобилизация ресурсов для кредитования наиболее значимых клиентов из соображения престижа банка, поддержания имиджа банка.

Межбанковский кредит (МБК) является основным источником заемных средств коммерческого банка и осуществляется в целях поддержки текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. МБК происходит в рамках корреспондентских отношений банков и в конечном счете представляет дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования потенциал банка. Особое место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты Национального банка Республики Беларусь, которые выдаются в порядке рефинансирования на цели краткосрочного кредитования при соблюдении банком экономических нормативов и резервных требований.

Для привлечения ресурсов не депозитного характера банк также может выпускать собственные долговые обязательства - векселя и облигации. Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Последняя - ниже номинала векселя.

Облигации коммерческого банка - это любые ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившем их.

От депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей облигации отличаются сроком выпуска (они не могут выпускаться на срок менее 1 года) и порядком выпуска. Выпуск облигаций банком может иметь место лишь при условии полной оплаты всех выпущенных этим банком акций или полной оплаты пайщиками своих долей в уставный фонд банка.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты.

Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал, особенность депозита, заключается в его двойственной природе: «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой». Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку.

Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере экономики. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованными в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно не велики.

Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов, другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые Национальным банком. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Отметим, что основным механизмом привлечения ресурсов в банки является установление правильных процентных ставок по привлекаемым депозитам. Важнейшие методы привлечения ресурсов сводятся к следующему: - установление процентных ставок по методу «затраты плюс прибыль»;

- усилия банков, направленные на привлечение клиентов с более высокими доходами;

- установление платы по остаткам на счетах;

- ценообразование депозитной политики на основе рыночных процентных ставок;

- механизм установления процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов из сопредельных государств.

Являясь основой для проведения банками активных операций, ресурсы во многом определяют степень и направления развития банковского бизнеса Укрепляющее влияние, оказанное на экономику Республики Беларусь снижением темпов инфляции и стабилизацией валютного курса белорусского рубля, а также активизация усилий банковской системы по привлечению средств населения позволяет говорить о постепенном о выдвижении последних на позиции основного источника ресурсов белорусских банков.

Вклады населения в 2005- 2009 годах стали основным источником прироста ресурсов белорусской банковской системы, сформировав к декабрю 2009 года 28,5 % всех банковских пассивов. Средства населения наряду с банковским капиталом, - важнейшие источники наращивания ресурсного потенциала банков. В большинстве развитых стран они формируют от 60 до 70 процентов всех ресурсов банковской системы. При этом их отношение к ВВП составляет от 50 до 300 процентов.

Концепцией развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы также предусмотрен планомерный рост доли клиентских средств в ресурсах банковской системы до 65 %, а по отношению к валовому внутреннему продукту - до 40,6 % к 2010 году.

На 01.01.2009 данные показатели составляли 50,7 и 15 процентов соответственно.

Наибольший вклад в прирост клиентских средств внесли срочные депозиты населения: за период с января 2002 года они обеспечили более половины прироста всех средств клиентов в реальном выражении. Значимой характеристикой депозитов населения как источника банковских ресурсов является их «распыленность» среди многих вкладчиков, существенно различающихся по уровню доходов, возрастному, половому и территориальному признакам, социальному положению и профессиональной принадлежности, что значительно повышает уровень банковских ресурсов по сравнению с депозитами юридических лиц. Стабильность вкладов населения выше за счет меньшей подверженности их сезонным колебаниям. При этом вклады населения достаточно управляемы. Изменяя величину процентных ставок, банк имеет возможность привлекать ресурсы с заданными характеристиками сроков и валюты. В пользу такого вывода свидетельствует резкая трансформация структуры вновь привлеченных депозитов физических лиц в конце 2004 - начале 2005 года, когда крупнейшие белорусские банки предложили населению несколько видов краткосрочных вкладов (как в национальной так и в иностранной валютах) с повышенной относительно сложившегося уровня процентной ставкой. Примечательно, что отмеченный в этот период приток средств не сменился затем их оттоком. Не следует рассматривать депозиты физических лиц в качестве идеального источника формирования ресурсной базы. Вклады населения более чувствительны к возможным кризисным явлениям в банковском секторе. Выше и уровень операционных расходов на привлечение средств физических лиц, поскольку успешная деятельность банка в сфере розничного бизнеса подразумевает организацию большого количества территориально распределенных пунктов предоставления услуг - филиалов, отделений, расчетно-кассовых центров. Но банки способны находить баланс между расходами на создание разветвленной филиальной сети и доходами, получаемыми от ее функционирования. В нынешних условиях значительной децентрализации деятельности банков продуманная организация депозитных операций становится неотъемлемым фактором обеспечения ликвидности коммерческих банков. В этой связи особый интерес имеет зарубежный опыт регулирования банковской ликвидности через управление пассивами и его применение к отечественной практике. Для нашей практики будут актуальны различные инструменты депозитной политики зарубежных банков. Представляют интерес как традиционные инструменты (срочные депозиты, депозиты до востребования и т. д.) так и новые (например, депозитные сертификаты).

К депозитным операциям относятся операции банка по привлечению денежных средств во вклады с целью их прибыльного размещения. Вклад -это денежные средства в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет владельца для хранения на определенных условиях.

Операции, связанные с привлечением средств во вклады являются основным источником формирования банковских ресурсов.

Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая активно - пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

Депозитные операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные.

Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов: - получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд Нац. банка Республики Беларусь. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т. д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают: - депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы: - с учетом категорий вкладчиков;

- по формам изъятия;

- по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы: - срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения.

С точки зрения назначения депозиты можно разделить на три группы: до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть частично или полностью пополнены или востребованы в любое время. Снятие вкладов до востребования не является стабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий процент или не выплачивается вообще.

Однако владелец такого счета должен оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия берется с депозитного процента.

Срочные депозиты - это денежные средства, размещенные в банке на строго обусловленный срок. Они, в сравнении с вкладами до востребования, имеющими в основном краткосрочный характер, вносятся на более длительный срок. Срочные вклады могут быть двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о закрытии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее обусловленный срок. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением в банк должно поступить от вкладчика сообщение. Срок предоставления сообщения о снятии вклада заранее оговаривается между банком и вкладчиком. Уведомление о снятии средств позволяет банкам рефинансировать свои активные операции за счет других источников и таким образом понизить размер операционных расходов.

Ряд депозитов можно условно отнести к срочным. Срок по ним непосредственно не устанавливается, но его можно определить исходя из целевого назначения денежных средств, находящихся на счете. Так, средства для финансирования и кредитования капитальных вложений хранятся на счетах от момента их открытия и до начала финансирования и кредитования.

Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных сбережений. Для них характерно медленное увеличение и использование средств только через длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является предоставление именных свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются все операции по счету.

Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. Депозит может быть использован в двух значениях: 1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций. В целях привлечения вкладов населения используются различные формы сбережений: - на текущих счетах, приспособленных для безналичных платежей;

- выигрышные;

- премиальные;

- молодежные;

- специальные вклады с регулярным внесением средств на счет и с получением их в определенный срок.

На основе опроса, проведенного журналом "Банковское дело" самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика в 2007 году оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т. к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить, прежде всего, перечисленные условия. И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. По некоторым данным у жителей российских городов вклады и сбережения в банках существенно опережают вложения в недвижимость и даже в наличную валюту.

Таким образом, можно сделать вывод, что депозиты являются важным источником ресурсов банков. Однако они имеют также и некоторые недостатки. Во-первых, операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными расходами банка. Это не позволяет банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для осуществления активных операций, непредвиденных расходов. Во-вторых, мобилизация денежных средств во вклады в большинстве случаев зависит от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и даже невозможно добиться дополнительного привлечения средств с помощью депозитов. Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа средств, привлеченных другими кредитными учреждениями.

1.2 Значение и задачи анализа привлеченных средств банка, информация, используемая для анализа

При проведении анализа депозитных операций используются внутренние и внешние источники информационного обеспечения. К внешним источникам относятся: 1. Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2001 г. 116;

2. Банковский кодекс Республики Беларусь;

3.Гражданский кодекс Республики Беларусь.

Основополагающим нормативным правовым актом в данной сфере является Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 года, новая редакция которого вступила в силу с 27 октября 2006 года. Банковский кодекс Республики Беларусь осуществляет законодательное закрепление в едином нормативном правовом акте основных правовых предписаний, регулирующих общественные отношения, связанные с созданием и функционированием банковской системы Республики Беларусь, состоящей из Национального банка и иных банков, а также небанковских кредитно-финансовых организаций, являющихся субъектами банковских правоотношений. Банковский кодекс Республики Беларусь фактически охватывает правоотношения, возникающие в процессе осуществления банковской деятельности на территории Республики Беларусь. Кроме того, Банковский кодекс Республики Беларусь в целом раскрывает и уточняет ряд положений Гражданского кодекса Республики Беларусь, содержащихся в разделе IV «Отдельные виды обязательств»: - Глава 42. Заем и кредит;

- Глава 43. Финансирование под уступку денежного требования;

- Глава 44. Банковский вклад (депозит);

- Глава 45. Банковский счет;

- Глава 46. Расчеты;

- Статьи 811 и 812 (регулирующие хранение ценностей в банке, небанковской кредитно-финансовой организации (банковском сейфе).

Принятие Банковского кодекса Республики Беларусь в новой редакции было обусловлено необходимостью актуализации и уточнения отдельных его положений, приведения регулятивных норм в соответствие с рекомендациями Базельского комитета и Основополагающими принципами эффективного банковского надзора. Изменения, внесенные новой редакцией от 17 июля 2006 года Банковского кодекса Республики Беларусь, могут быть охарактеризованы как усиливающие государственное регулирование банковских правоотношений с одновременной либерализацией отношений банков с клиентами. Положения новой редакции Банковского кодекса направлены на: - либерализацию взаимоотношений банков с клиентами, с одной стороны, и расширение регулирующих и контрольных функций Национального банка, с другой стороны;

- изменение действовавшего порядка лицензирования банковской деятельности, а именно, замену шести отдельных лицензий единой лицензией на осуществление банковской деятельности;

- введение в Кодекс понятий банковских холдингов и банковских групп, определяющим критерием формирования которых является оказание головным юридическим лицом прямого или косвенного (через третье лицо) существенного влияния на решения, принимаемые органами управления другого юридического лица;

- согласование норм Кодекса, регулирующих вопросы представления банками сведений, составляющ

Коммерческие банки для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами.

Они образуются за счет собственных и привлеченных, в том числе заемных источников. Привлеченные средства банков покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

Привлеченные средства - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Основу банковских ресурсов составляют депозиты физических лиц.

Депозит - это денежные средства (в наличной и безналичной форме в национальной и иностранной валюте) или ценные бумаги, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на определенных условиях в банковское учреждение. С точки зрения экономического содержания депозиты можно подразделить на три группы: до востребования, срочные, разновидностью которых являются сберегательные вклады. В настоящее время операции по привлечению ресурсов коммерческих банков приобретают важное значение в их деятельности: - во-первых, потому что в условиях значительного сужения ресурсов общегосударственного фонда, усиления конкуренции банкам приходится много сил и времени уделять привлечению свободных денежных средств;

- во-вторых, именно реально привлеченные банком ресурсы определяют размеры активных операций, которые ведут к получению основных банковских доходов;

- в-третьих, ресурсы банков - это сбережения и депозиты граждан и предприятий, и их неэффективное использование и утрата чревата обвалом всей экономики.

Раскрытию темы дипломной работы в значительной мере способствовало изучение депозитов населения на примере Отделению ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев.

Проведя анализ хозяйственной деятельности отделения было установлено, что в 2007-2008 году наибольший удельный вес в имуществе банка занимали обязательства - 77-83 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошли изменения в структуре баланса Отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев, так увеличилась доля прочих обязательств - на 6,33 %, при этом доля средств клиентов снизилась на 4,78 % и ценных бумаг - на 0,89 %.

В целом ресурсы отделения в 2008 году выросли по сравнению с 2007 годом на 80,73 %, это произошло в следствии увеличения средств клиентов на 38,38%, а так же прочих обязательств на 95,58 %.

В 2007-2008 годах доходы отделения состояли из процентных доходов, комиссионных доходов, а так же доходов от операций в иностранной валюте, при этом прочие доходы были отрицательные.

В целом по банку в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходы выросли на 15,86 % , это увеличение произошло в основном изза роста процентных доходов (70,66 %), комиссионных доходов - на 17,03 %, однако увеличение отрицательного значения прочих доходов на 138,42 % привело к общему снижению доходов банка.

Наибольший удельный в общих доходах в 2007-2008 годах составляли процентные доходы, а так же комиссионные доходы.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом доля процентных доходов выросла на 51,26 п.п., так же выросла доля комиссионных доходов на 0,30 п.п., за счет этого доля остальных доходов отделения снизилась.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2007-2008 году имеют не процентные расходы 72-76 %, в том числе операционные расходы - 42-44 %, и прочие расходы - 25-26 %. Однако в анализируемом периоде данные удельные веса изменились, так в 2008 году по сравнению с 2007 годом доля непроцентных расходов снизилась на 3,81 п.п., так же снизилась доля операционных расходов на 1,81 п.п., прочих расходов на 0,80 п.п., и налога на прибыль на 1,23 п.п., за счет этого доля остальных расходов наоборот выросла.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом расходы отделения выросли на 22,55 %, это произошло за счет увеличения процентных расходов на 42,33 %, комиссионных расходов на 29,63 %, операционных расходов на 17,60 %, а так же прочих расходов на 18,86.

Так же было установлено, что отделение работает нестабильно, хотя в 2008 году оно получило прибыль от своей деятельности 180,3 млн. р. однако это на 44,06 % меньше чем в 2007 году. Поэтому Отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев работало в 2008 году по сравнению с 2007 годом менее рентабельно, так как рентабельность банковской деятельности снизилась на 6,07 %, уровень прибыльности доходов - на 5,19 %, рентабельность активов на 0,51 %, а рентабельность доходных активов на 0,51 %.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили ОАО «Белагропромбанк» занять одно из ведущих мест на банковском рынке республики. Однако в 2008 году финансовое и экономическое состояние отделения располагающегося в г. Рогачеве ухудшилось, прибыль снизилась, что повлекло за собой снижение рентабельности.

Изучив депозитную политику отделения было установлено, что самый большой удельный вес (39-40 %) в структуре вкладов населения в Отделении ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев занимают на вклад «До вотребования», при этом его удельный вес по сравнению с 2007 г. вырос на 1,3 %, так же увеличился удельный вес вкладов «Время денег» и «Линия роста» на 0,8 и 1,2% соответственно, за счет этого доля других вкладов снизилась. Наибольший удельный вес в общих вкладах занимают вклады в белорусских рублях 33-41 %, и в долларах 32-37 %, в 2008 году произошли значительные изменения в структуре вкладов, так доля вкладов в белорусских рублях выросла на 8,79 п.п., за счет этого доля вкладов в российских рублях снизилась на 0,67 п.п., в евро на 2,20 п.п., а доля вкладов в долларах - на 5,92 п.п. Данные изменения произошли изза того, что курс доллара в последнее время сильно колеблется, и население стало больше доверять национальной валюте, и считают, что в именно в ней лучше всего хранить свои вложения.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом коэффициент оседания поступивших средств снизился на 0,08 п., следовательно, уровень средств оставшихся от депозитных операций в отделении составил в 2008 году всего 0,20 п.

Коэффициент прилива в 2008 году по сравнению с 2007 годом так же снизился на 0,07, следовательно, с каждым годом прирост остатка средств с учетом их выдачи от депозитных операций снижается.

Эффективность депозитных операций выросла на 0,25 п., следовательно, все выше рассчитанные показатели характеризуют депозитную политику филиала как не стабильную и двойственную, и требующую пересмотра.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности Отделению ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев важно разработать стратегию политики исходя из целей и задач, закрепленных в уставе, для получения максимальной прибыли и сохранения банковской ликвидности. Политика банка в области сбережений населения нацелена на сохранение лидирующего положения в этом секторе финансового рынка, путем совершенствования действующих и внедрения новых видов вкладов и депозитов.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности банку важно разработать стратегию политики исходя из целей и задач, закрепленных в уставе, для получения максимальной прибыли и сохранения банковской ликвидности. Политика банка в области сбережений населения нацелена на сохранение лидирующего положения в этом секторе финансового рынка, путем совершенствования действующих и внедрения новых видов вкладов и депозитов.

В своей дальнейшей деятельности банку следует вести работу по следующим направлениям: - Активное развитие операций по перечислению всех видов доходов граждан во вклады. Предлагать новые виды вкладов, вносить изменения условий по действующим вкладам.

- Провести целенаправленную работу по привлечению на обслуживание новых физических и юридических лиц.

- Повысить эффективность работы с иностранной валютой.

- Изменить структуру активов, увеличив ликвидные активы и активы приносящие доход.

1. Анализ финансовой отчетности: учеб. для вузов / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учеб., 2008. - 367 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие/ Г.В.Савицкая.-7-е издание, испр. - МН.: Новое знание, 2002. - 340 с.

3. Анализ платежеспособности предприятий: практ. рук-во для гос. совместных и малых предприятий. - М.: Кредитно-фин. НИИ банков СССР, 1991. - 48 с.

4. Андрианова, Ю. Минимизация кредитного риска / Ю. Андрианова // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - №35. - С. 15-23.

5. Банковское дело / Н.Д. Белостоцкая, Н. И. Валенцева, Т.А. Ершова и др.; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2005. - 428 с.

6. Банковский кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]: закон Респ. Беларусь №441-3 от 25 октября 2000 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 - ООО «ЮРСПЕКТР», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь - Мн., 2005.-230 с.

7. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. Наук, проф О.И. Лаврушина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2006. - 768 с.

8. Банковское дело: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005.- 672 с.

9. Гражданский кодекс Республики Беларусь. - Мн.: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 1999.-455 с.

10. Государственная программа инновационного развития Республики Беларусь на 2007-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 12 июня 2006 г., №384 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО "ЮРСПЕКТР". - Мн., 2009.

11. Гавлик, П. Страны с переходной экономикой: состояние и перспективы роста// Проблемы теории и практики управления - 2007 - №2 - С.8.

12. Головачев, А. Экономика Республики Беларусь: проблемы и пути их решения // Директор. - 2007. - №5 - С.14.

13. Гамза, В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 263 с.

14. Гросиан, Р. К. Как вести дела с банками: кредиты, денежные вклады, платежный оборот / Р. К. Гросиан; пер. с нем. Э. Л. Бородулина. - М.: Междунар. отношения, 1996. - 368 с.

15. Зотов, В. А. Банковские риски на практике: учеб. пособие / В.А. Зотов - Бишкек, 2000. - 125 с.

16. Захорошко, С. С. Простой метод оценки кредитоспособности заемщиков / С. С. Зарошко // Вестн. Ассоц. Бел. Банков.- 2005. - 20 мая (№18-19). - С.23-50.

17. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137// Нац. экон. газ. - 2006. - 15 декабря. - С. 2-8.

18. Инструкция “О порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску ” Документ зарегистрирован в НРПА 19.10.2004 №8/11588 Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 29 сентября 2004 г.

19. Инструкцию “О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата”, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. N 226 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 19, 8/10459; N 55, 8/10742; N 107, 8/11177; N 122, 8/11318; 2005 г., N 109, 8/12851; 2006 г., N 185, 8/15239), изменения и дополнения, изложив ее в новой редакции (прилагается).

20. Инструкция “По анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности” Документ зарегистрирован в НРПА 14. 05. 2004 №90,8/11057 Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 08.05.2008 г. №79/99/50.

21. Ковалев, В. А. О кредитоспособности заемщика / В. А. Ковалев // Деньги и кредит. - 2008. - №1. С. 56-59.

22. Ковалев, М. Методика построения банковской скоринговой модели для оценки кредитоспособности физических лиц / М. Ковалев, В. Корженевская // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - №46. - С. 16-20.

23. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова - М.: Высш. шк., 2006. - 240 с.

24. Кондратюк, Е. Понятие банковских рисков и их классификация / Е. Кондратюк // Деньги и кредит. - 2007. - № 6. - С. 43 - 50.

25. Лазарева, Н. Проблемы оценки банками уровня кредитоспособности на основе факторного анализа кредитополучателей // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2009. - № 23- С. 31-37.

26. Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учеб. пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; под ред. О. И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008. - 264 с.

27. Лысюк, Р. С. Совершенствование информационного обеспечения анализа кредитоспособности / Р. С. Лысюк // Бухгалтерский учет и анализ. - 2009. - №8. - С. 46-48.

28. Малюгин, В. Исследование эффективности алгоритмов классификации заемщиков банков (на основе балансовых коэффициентов) / В. Малюгин // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С. 26-33.

29. Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г.: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 4 июля 2005 г. № 322// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2005. - № 2.- С.13-15.

30. Назаров, А. Комментарий / А. Назаров // Главный бухгалтер. - 2009. - №31 (август). - С. 31-32.

31. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова, Н. К. Василенко, И. К. Козлова и др.; под общ. ред. Г. И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2007 - 512 с.

32. Основы банковского дела: учеб. пособие / Б. С. Войтешенко, В. В. Козловский, Т. Д. Брежнева и др.; под общ. ред. Ю. М. Ясинского. - Мн.: “Тесей”, 1999. - 448 с.

33. Оценка кредитоспособности клиентов банка: прог. курса для студ. спец. “Менеджмент” специал. “Менеджмент в банковском деле” / Белкоопсоюз, ГКИ, Каф. банк. дела, анализа и аудита; авт.- сост. Евдокимович В. И., Павленко Р. С. - Гомель: ГКИ, 1999. - 11 с.

34. О республиканском бюджете на 2009 год: закон Респ. Беларусь от 13 ноября 2008 г. № 450-З // Гл. бухгалтер. - 2008. - ноябрь (№ 19). - С. 19-25.

35. О государственной программе возрождения и развития села на 2005-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 25 марта 2005 г., № 150 (в ред. Указа от 30 окт. 2008 г., № 584) // КОНСУЛЬТАНТПЛЮС: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮРСПЕКТР". - Мн., 2009.

36. Основные направления социально-экономического развития Республики Беларусь до 2010 г.: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 5 сентября 2002 г. №513// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2002. - № 4.- С.22-26. банковский вклад депозит

37. О государственной комплексной программе развития регионов малых и средних поселений на 2007-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 7 июня 2007 г., №265 // Вест. министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь. - 2007. - №31. - С.13-21.

38. О национальной программе демографической безопасности Республики Беларусь на 2007-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 25 марта 2007 г., №135 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО "ЮРСПЕКТР". - Мн., 2009.

39. Официальный сайт Министерства статистики и анализа Республики Беларусь.

40. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова [и др.] - М.: БГЭУ, 2002. - 504 с.

41. Президент пошел Ва-банк.

42. Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 8 августа 2005 г. №427// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2005. - № 7.- С.13-15.

43. Савицкая, Г. Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования / Г. Савицкая // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2008. - №1. - С. 29-33.

44. Савицкая, Г. Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования / Г. Савицкая // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2008. - №2. - С. 10-14.

45. Соколова, Н. А. Оценка кредитоспособности заемщика: что интересует банк / Н. А. Соколова // Бухгалтерский учет. - 2008. - №11. - С. 58-63.

46. Чернобривец, А. Планирование рисков, управление рисками и методы их оценки / А. Чернобривец// Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - №12. - С. 24-29.

47. Шеремет, А.Т., Финансовый анализ в коммерческом банке: учеб. пособие /А.Т. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 315с.

48. Шевко, А. Банки Беларуси будут направлять в кредитное бюро сведения обо всех заключенных кредитных договорах / А. Шевко // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2008. - №17. - С. 10-11.

49. Шкатула, Э. Некоторые аспекты управления кредитным риском / Э. Шкатула // Банковская деятельность. - 2008. -№4. - С.78 - 80.

50. Якушев, А. Моделирование рисков в коммерческом банке / А. Якушев// Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2009. - № 1. - С. 31 - 42.

Размещено на .ru