Концепция денежного потока - Творческая работа

Любая финансовая операция организации связана с получением доходов и осуществлением расходов, поэтому порождает движение денежных средств, т.е. денежные потоки (потоки наличности). В мировой учетно-аналитической практике большое внимание придается изучению и прогнозированию движения денежных средств организации изза объективной неравномерности денежных поступлений и выплат. Управление денежными средствами и их потоками в организации должно обеспечивать в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых денежных обязательств и поддержания платежеспособности.Денежные средства - совокупность активов, способных выступать средством платежа: деньги наличного оборота; деньги безналичного оборота; долговые обязательства; срочные вклады (депозиты) и пр. Часть перечисленных активов, не являющихся деньгами, в отчетности организаций группируется по степени их ликвидности, то есть способности превращаться в деньги. Это денежные средства в российской и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и др. счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также в ценных бумагах, платежных и денежных документах. Денежные средства, внесенные в кассы различных специализированных учреждений для зачисления на счета организации, но еще не зачисленные по назначению - «переводы в пути» - представляют собой требования предприятия к получению фиксированных сумм. В международной практике к денежным средствам приравниваются так называемые эквиваленты денежных средств (cash equivalents).Управление денежными потоками и их анализ базируются на теоретических концепциях, особое место среди которых занимает концепция временной ценности денег. Смысл ее состоит в том, что денежная единица сегодня и денежная единица, ожидаемая к получению в будущем, неравноценны: сегодняшние поступления гораздо ценнее будущих. Таким образом, сумма, ожидаемая к получению через некоторое время, должна превышать первоначально вкладываемую сумму на величину приемлемого дохода. Из принципа временной ценности денег вытекают два следствия: - необходимость учета фактора времени при проведении финансовых операций (покупке и продаже ценных бумаг, осуществлении лизинга, реализации инвестиционных проектов, получении и погашении кредитов и др.); Под наращением понимается процесс увеличения первоначальной стоимости в результате начисления процентов по приемлемой ставке.По уровню управления выделяются следующие виды денежных потоков: - денежный поток по организации в целом. По направленности движения денежных средств выделяют два вида денежных потоков: - входящий денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств в организацию от всех видов хозяйственных операций (другими словами, приток денежных средств); исходящий денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств организацией в процессе осуществления всех видов ее хозяйственных операций (другими словами, отток денежных средств). Эти два вида денежных потоков имеют тесную взаимосвязь, так как недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов другого вида этих потоков. Такие денежные потоки, в свою очередь, подразделяются на два вида: ординарные и неординарные (в финансовой литературе эти денежные потоки еще называют релевантные и нерелевантные или конвенциональные и неконвенциональные).Ему необходимо формировать стратегию на будущее, но самая лучшая стратегия не поможет, если у организации нет денег, когда они необходимы. Поэтому важно управлять денежными средствами. Управление денежными потоками необходимо рассматривать как составную часть общей системы управления. Причем эффективное управление денежными средствами важнее для молодой (растущей) организации, чем для зрелой, так как внешние источники финансирования (заемные и привлеченные) для нее более ограничены и дорогостоящи. Управление денежными средствами организации включает в себя расчет времени обращения денежных средств, анализ денежных потоков, их прогнозирование, составление бюджетов движения денежных средств, определение оптимального остатка денежных средств.Отчет о прибылях и убытках является отчетом о движении средств, так как объясняет изменения, произошедшие по счету нераспределенной прибыли, показывая увеличение (доходы) и уменьшение (расходы) нераспределенной прибыли за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках собирается информация об экономических результатах операционной деятельности организации за отчетный период, осуществляется увязка доходов с расходами. Кроме того, в связи с тем, что отчет о прибылях и убытках основан на финансовых результатах хозяйственных операций, он не несет информации об инвестиционной и финансовой деятельности организации за отчетный период. Этот пробел, главным образом, восполняет отчет о движении денежных средств, который связывает отчет о прибылях и убытках с балансом. Для эффективного управления денежными средствами и их потоками в организации необх

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

1.1 Понятия «денежные средства» и «денежные потоки»

1.2 Современные концепции денежных потоков

1.3 Классификация денежных потоков

1.4 Роль экономического анализа в управлении денежными потоками хозяйствующих субъектов

2. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

2.1 Роль информационного обеспечения в управлении денежными потоками

2.2 «Отчет о движении денежных средств», его содержание и место в информационной составляющей управления денежными потоками

2.3 Требования международного стандарта финансовой отчетности (МСФО 7) «Отчеты о движении денежных средств» к информации о денежных потоках

2.4 Формирование информации о денежных потоках организации в системе управленческого учета и отчетности

3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

3.1 Анализ отчета о движении денежных средств

3.2 Коэффициентный анализ денежных средств

3.3 Использование результатов прогноза денежных потоков в обеспечении платежеспособности и финансовой устойчивости организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ