Оценка состояния систем управления кредитным риском и тенденций их развития в кредитных организациях Дальневосточного федерального округа. Анализ качества ссудной и приравненной к ней задолженности и выявление недостатков в инспекционной деятельности.
При низкой оригинальности работы "Комплексный подход к оценке эффективности системы управления кредитным риском и качества кредитного портфеля", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
Основополагающая роль на текущем этапе развития содержательного надзора принадлежит усилиям надзорных органов в сфере построения механизмов и процедур оценки эффективности систем управления рисками. Наибольшая концентрация рисков кредитных организаций происходит естественным образом в основной доходной части активов - в ссудной и приравненной к ней задолженности клиентов, на которую приходится как правило от 50 до 80% валюты баланса. В связи с этим, уже невозможно обеспечить адекватную оценку рисков, принимаемых кредитными организациями, путем проведения проверок обширных выборок, покрывающих основную часть операций банков. В рамках концепции риск-ориентированного надзора происходит постепенный отказ от проверки правильности совершения операций кредитной организации и оценки рисков по каждой операции в пользу проверок, направленных на оценку эффективности систем управления рисками, подтверждаемые малыми выборками. Несомненно, при таком единственно возможном в условиях глобализации бизнеса точечном надзоре, возрастает ответственность надзорных органов за результаты своей деятельности и естественно необходимо обеспечение адекватной и комплексной оценки грамотно построенных выборок, обеспечивающих репрезентативность проверки операций и уровня принимаемых рисков кредитными организациями для целей оценки эффективности систем управления рисками.Управление кредитными рисками должно опираться на организационную структуру, которая охватывает все уровни управления кредитной организацией. Хотя члены совета директоров (в особенности пришедшие в банк со стороны) могут активно участвовать в расширении бизнеса банка, полученная банком при их участии кредитная заявка должна рассматриваться в соответствии с официально установленным порядком. Обычно управление кредитными рисками в масштабе всего банка находится в компетенции президента либо одного из его заместителей, который должен выполнять свои функции с помощью подразделения по управлению кредитными рисками, кредитных комитетов и подразделения, ответственного за оценку риска. Отдел по управлению кредитными рисками разрабатывает соответствующую методологию, формулирует политику в области анализа, оценки, прогнозирования и мониторинга рисков, применения классификации кредитов, использования залогов и гарантий, управления проблемными кредитами, а также устанавливает ограничения на кредитование в зависимости от отрасли, региона, риска заемщиков и стандарты на документацию кредитов. Бизнес-процесс управления кредитными рисками предоставляет возможность анализа всей имеющейся внутренней и внешней информации для определения уровня риска кредитного портфеля, планирования структуры и рентабельности кредитного портфеля, а также возможного влияния изменений внешних условий на структуру и величину кредитных рисков банка; позволяет оценить эффективность проводимой политики управления кредитными рисками и осуществлять ее оперативную корректировку с помощью описанных ниже инструментов.Разработана ли кредитная политика, отвечающая примерной структуре, описанной в пункте 5.4 настоящих Методических рекомендаций и пункте 2.3 Положения Банка России № 254-П Утверждается ли кредитная политика советом директоров (наблюдательным советом) банка Подвергается ли кредитная политика периодическому (по меньшей мере, ежегодному) пересмотру с учетом изменений экономической ситуации и практики работы банка Содержит ли кредитная политика указание на типы ссуд, выдаваемых банком (коммерческие, потребительские, ипотечные), предпочтительные сектора экономики, географические регионы, валюты и сроки кредитования Регулирует ли кредитная политика вопросы выдачи ссуд инсайдерам банка, акционерам, аффилированным лицам, связанным заемщикам
Введение
Ключевым элементом надежности и устойчивости банковской системы России является обеспечение высокой эффективности управления рисками в банковском секторе. Высокая концентрация рисков в деятельности кредитных организаций проистекает из характера банковского бизнеса и при отсутствии надлежащего управления является источником всех кризисных явлений, как на микро, так и на макроуровне. Основополагающая роль на текущем этапе развития содержательного надзора принадлежит усилиям надзорных органов в сфере построения механизмов и процедур оценки эффективности систем управления рисками.
Наибольшая концентрация рисков кредитных организаций происходит естественным образом в основной доходной части активов - в ссудной и приравненной к ней задолженности клиентов, на которую приходится как правило от 50 до 80% валюты баланса. Развитие экономики России движется по пути концентрации и консолидации всех отраслей бизнеса, сопровождающегося постепенным освоением новых рынков и ростом масштабов деятельности. Аналогичные процессы в банковском секторе приводят к укрупнению кредитных организаций, увеличению масштабов их деятельности, расширению спектра операций и клиентской базы.
В связи с этим, уже невозможно обеспечить адекватную оценку рисков, принимаемых кредитными организациями, путем проведения проверок обширных выборок, покрывающих основную часть операций банков. В рамках концепции риск-ориентированного надзора происходит постепенный отказ от проверки правильности совершения операций кредитной организации и оценки рисков по каждой операции в пользу проверок, направленных на оценку эффективности систем управления рисками, подтверждаемые малыми выборками.
Несомненно, при таком единственно возможном в условиях глобализации бизнеса точечном надзоре, возрастает ответственность надзорных органов за результаты своей деятельности и естественно необходимо обеспечение адекватной и комплексной оценки грамотно построенных выборок, обеспечивающих репрезентативность проверки операций и уровня принимаемых рисков кредитными организациями для целей оценки эффективности систем управления рисками.
Таким образом, совершенствование инспекционной деятельности должно протекать по двум направлениям. С одной стороны, необходимо определение и отработка единообразных подходов к оценке эффективности систем управления рисками, особенно кредитным риском. С другой стороны, приобретает особую актуальность разработка эффективных технологий проверки качества ссудной и приравненной к ней задолженности по малым репрезентативным выборкам. Протекающие процессы изменения концепции надзорной деятельности, сопровождающиеся значительными изменениями в нормативной базе Банка России, регламентирующей кредитную деятельность, придают особую актуальность тематике дипломной работы.
Целью дипломной работы является разработка комплексного подхода к оценке эффективности системы управления кредитным риском и качества ссудной и приравненной к ней задолженности.
Для достижения поставленной цели решались задачи: - определение понятия кредитного риска, анализ методов оценки и управления кредитными рисками;
- анализ применяемых подходов к проверке ссудной и приравненной к ней задолженности и выявление недостатков в инспекционной деятельности
- оценка состояния систем управления кредитным риском и тенденций их развития в кредитных организациях Дальневосточного федерального округа;
- выработка предложений по совершенствованию инспекционной деятельности по выбранной тематике.
В работе сделана попытка выработать концепцию комплексного подхода к проверкам по направлению оценки эффективности управления кредитным риском и анализа качества ссудной и приравненной к ней задолженности. Вопросы заявленной темы рассматривались в контексте последних требований Базельского комитета по банковскому надзору, работ ведущих исследователей, практиков, а так же собственного опыта автора.
1. Управление кредитным риском в банковской практике
Список литературы
1. Разработка критериев существенности для проведения проверок кредитных организаций Банком России и методик подготовки репрезентативных выборок еще не завершена. Наряду с предложенными методами «наибольшей стоимости» и «ключевых (подозрительных) элементов» необходимо использовать метод случайного отбора.
2. В ходе предпроверочной подготовки (как впрочем и в ходе дистанционного надзора) целесообразно проводить тестирование отчетности кредитных организаций на предмет полноты создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности сроками «до востребования». Предлагаемая в работе методика позволяет проводить подобное тестирование.
3. Для обеспечения комплексного подхода к оценке качества ссудной и приравненной к ней задолженности необходимо совершенствовать организацию процесса проведения проверки, обеспечивая оперативный обмен между членами рабочей группы риск-ориентированной информацией, уточняющей необходимую к проверке выборку.
4. В работе проведено модельное апробирование методики оценки эффективности системы управления кредитным риском, показаны спорные моменты, сформулированы предложения по ее совершенствованию. кредитный риск ссудный задолженность
Заключение
В рамках проведенного в работе исследования теории и практики функционирования систем управления кредитным риском в контексте применяемых в инспекционной деятельности подходов к оценке эффективности систем и проверке качества ссудной и приравненной к ней задолженности решены следующие задачи: - рассмотрено понятие кредитного риска, проведен анализ методов оценки и управления кредитным риском;
- проведен анализ существующих подходов к проверке ссудной и приравненной к ней задолженности; систематизированы недостатки в инспекционной деятельности по данному направлению;
- по материалам проверок обобщена оценка состояния систем управления кредитным риском и тенденций их развития в кредитных организациях Дальневосточного федерального округа;
В ходе исследования получены следующие основные выводы: - Система управления кредитными рисками, ориентированная на процесс в целом, включающая планирование, управление и контроль, позволяет банку иметь точную и подробную информацию о величине и характере кредитного риска, как в рамках отдельного кредита, так и кредитного портфеля банка в целом. Применяемые на практике модели и организационные структуры систем управления кредитным риском динамично развиваются, отличаются разнообразием и в значительной мере зависят от масштабов деятельности, обеспечивая при этом надлежащее качество управления.
- Материалы проверок свидетельствуют об исторически сложившихся подходах к проведению проверок кредитных организаций, разнящихся от региона к региону. Насильственное изменение этих корпоративных стандартов усилиями Межрегиональных инспекций в целях обеспечения единообразия подходов и повышения качества инспекционной деятельности осуществляется очень медленно и встречает достаточно сильное сопротивление.
- Основными причинами недостаточно комплексного подхода к оценке рисков, в том числе кредитных, в ходе инспекционной деятельности, на наш взгляд являются: недооценка роли и функций руководителя проверки, зачастую отсутствие его агрегирующего и координирующего воздействия на членов рабочей группы; недостаточная методологическая и техническая обеспеченность инспекционных подразделений.
По результатам проведенного исследования и анализа разработан ряд предложений по совершенствованию инспекционной деятельности по выбранной тематике: - наряду с используемыми методами «наибольшей стоимости» и «ключевых (подозрительных) элементов» для определения объемов выборки портфелей однородных требований предложено использовать метод случайного отбора;
- предложена методика предпроверочного тестирования отчетности кредитных организаций на предмет полноты создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности сроками «до востребования»;
- построена схема комплексного подхода к оценке качества ссудной и приравненной к ней задолженности, основанная на оперативном обмене между членами рабочей группы риск-ориентированной информацией, уточняющей необходимую к проверке выборку;
- проведено модельное апробирование проекта методики Главной инспекции кредитных организаций по оценки эффективности системы управления кредитным риском, показаны спорные моменты, сформулированы предложения по ее совершенствованию.
В Новых положениях Базельского комитета (Базель 2), которые активно обсуждаются мировым сообществом и планируются к внедрению в России в ближайшем будущем, изменяются подходы к измерению основных видов рисков присущих банковской деятельности, особенно кредитного риска. Новые подходы предопределяют необходимость совершенствования методологической базы банковского надзора, и особенно контактного надзора. Происходящие изменения подходов к оценке кредитного риска, закрепленные в Положении Банка России от 26.03.2004 №254-П, являются первым шагом в данном направлении. Поэтому, данная дипломная работа, проведенная в русле основных тенденций риск-ориентированного надзора, имеет актуальность и возможно найдет отражение в методологической и практической деятельности Банка России.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями);
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями);
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете";
4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
5. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;
6. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности"
7. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";
8. Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"
9. Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";
10. Положение Банка России от 19.03.2003 № 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций";
11. Инструкция Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»;
12. Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)»;
13. Указание Банка России от 10.02.2003 № 1246-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов";
14. Указание оперативного характера Банка России от 18.06.2004 № 68-Т «О разъяснениях по вопросам территориальных учреждений Банка России, возникающим при организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов)».
15. Указание оперативного характера Банка России "О Рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору" от 10.07.2001 № 87-Т // Вестник Банка России, № 44-45, 2001
16. Неофициальный перевод "Методологии основных принципов эффективного банковского надзора" Базельского комитета по банковскому надзору // Вестник Банка России, № 23, 2002.
17. Проект «Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности кредитной организации», Корпоративный портал Банка России, ГИКО.
18. Проект «Методические рекомендации по оценке системы управления рисками в кредитных организациях», Корпоративный портал Банка России, ГИКО.
19. Белик Е.В. Реинжиниринг процесса управления кредитными рисками // Бухгалтерия и банки, 2001. №10
20. Козлов А.А. Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования банковского надзора // Деньги и кредит, № 1, 2003;
21. Королев О.Г. Деньги и кредит, 2002. № 2
22. Международные стандарты финансовой отчетности 1999: издание на русском языке. М.: Аскери-АССА, 1999 - 788с., стр.506
23. Морозова Т.Ю. Актуальные проблемы совершенствования методологии инспекционной деятельности. Учебное пособие для слушателей курсов повышения квалификации "Инспектор кредитной организации - банковский менеджер", ЦПП Банка России, п. Клязьма, 2004
24. Морозова Т.Ю. Совершенствование методологического и методического обеспечения инспекционных проверок кредитных организаций // Материалы общероссийского совещания в г. Анапа по вопросам банковского надзора., 2004.
25. Пашенцева А.А., Банковский надзор в российской практике (информационно-аналитический обзор) // Банковские услуги, № 11, 2002
26. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит № 1, 2003
27. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики // Деньги и кредит № 2, 2002;
28. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора// Деньги и кредит, № 9, 2002
