Влияние на изменение объёма продаж экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов. Факторный анализ изменения прибыли от реализации и рентабельности продаж. Эффективность использования оборотного капитала, показатели ликвидности.
Аннотация к работе
На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы № 1 проанализировать влияние на объем продаж экстенсивность и интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных ресурсов и основных средств). Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного: численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего. где, ОП - объем продаж; Численность производственного персонала увеличилась в отчетном году на 123 человека, что увеличило объем продаж на 12560 т.р. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) рассчитать средний уровень рентабельности продаж (исходя из прибыли от продаж), измерить влияние основных факторов на динамику рентабельности продукции. В таблице отражен скрытый метод цепных подстановок, т.к. сделаны необходимые пересчеты для определения влияния двух факторов (объема продаж и прибыль от продаж) на изменение рентабельности продаж в строках 6, 7.
План
Оглавление
Глава 1. Аналитическая записка
Список используемых источников и литературы
Список литературы
1. Берстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности», перевод с англ. «финансы и статистика». 2004. 205 с.
2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ», М.Юнити. 2003. 423 с.
3. Любушкин Н.Т., Лешева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово - экономической деятельности предприятия», М.Юнити. 2005. 356 с.
4. Прыкин Б.В. «Экономический анализ предприятия», М.Юнити. 2006. 384 с.
5. Савицкая Г.В. «Экономический анализ», М.Юнити. 2007. 402 с.
6. Шеремет А.Д. «Комплексный экономический анализ». М., Инфра-М., 2006. 536 с.
Годовая отчетность для выполнения курсовой работы
АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 320 290 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 320 290 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113
Основные средства (01,02,03) 120 121110 115480 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 121110 115480
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61, 60.2) 130 17550 16640
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137
1 2 3 4 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу 1 190 140060 133490
АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 38590 60800 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) 211 26610 41730 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 3640 8900 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) 214 8300 10100 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (31,97) 216 40 70 прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 1190 1300
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 500 300 в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ(76) 233 авансы выданные (61) 60.2 234 прочие дебиторы 71, 73, 76 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 62080 58636 в том числе: покупатели и заказчики (62, 63,76, 82) 241 50000 48000 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ(76) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 60.2 245 10000 8000 прочие дебиторы 246 2080 2636
Краткосрочные финансовые вложения (56,58, 59,81,82,) 250 2050 2850 в том числе: займы предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2050 2850
Денежные средства 260 230 150 в том числе: касса (50) 261 10 10 расчетные счета (51) 262 220 140 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55,570 264
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 104640 124036
Баланс (сумма строк 190 290) 300 244700 257526
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Установочный каптал (85) 80 410 34900 34900
Добавочный капитал(87) 83 420 81720 81660
Резервный капитал (86) 82 430 5250 5250 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 5250 5250 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88, 84) 440
Целевые финансовые и поступления (96,86) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88, 84) 460 16600 9200
Непокрытый убыток прошлых лет (88. 84) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88,84) 470 Х 17480
Непокрытый убыток отчетного года (88, 84) 475 Х
476
Итого по разделу Ш 490 138470 148490
IV.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (92, 95, 66,67) 510 в том числе: кредиты банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие договорные обязательства 520
Итого по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94, 66, 67) 610 32000 36700 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 32000 36700 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность 620 73970 72086 в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) 621 20030 17290 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 16820 15470 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 10200 9600 задолженность перед бюджетом (68) 626 14300 13956 авансы полученные (62.2) 627 12000 15000 прочие кредиты 628 620 770
Задолженность участниками (учредителями) по выплате доходов (75) 630 60 50
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
Наименование показателя Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910 в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920
Товары, принятые на комиссию (004) 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980
990
Руководитель______________ ____________________
( подпись) ( расшифровка подписи)
«______» ___________________200 г.
Главный бухгалтер____________ ___________________________
( подпись) (расшифровка подписи)
(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)___________ от «___» _____________________ № _______________ производственный ресурс прибыль капитал рентабельность
Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
?Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 180625 144500 в том числе от продаж: 011
012
013
?Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 126400 100300 в том числе от проданных: 021
022
023
Валовая прибыль 029 54225 44200
Коммерческие расходы 030 7990 6100
Управленческие расходы 040 22835 20300
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 23400 17800
Справочно. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*: По привилегированным 201 по обычным 202
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*: По привелегированным 203
По обычным 204 для годовой бухгалтерской отчетности за 1997 г.
Наименование показателей Код стр. Сумма Из нее по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности
1 2 3 4 5 6 на выдачу подотчетных сумм 160 3200 на выдачу авансов 170 14200 14200 на оплату долевого участия в строительстве 180 - х х на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 х х на финансовые вложения 200 на выплату дивидендов, процентов 210 х на расчеты с бюджетом 220 156000 156000 х на оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 7200 7172 28 прочие выплаты, перечисления и т.п. 250 100
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 1680 х х х
СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету-всего 270 в том числе по расчетам: с юридическими лицами 280 с физическими лицами 290 из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов 280 бланков строгой отчетности 290
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации 295 сдано в банк из кассы организации 296
Наименование показателей Код стр. Сумма Из нее по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности
1 2 3 4 5 6
1.Остаток денежных средств на начало года 010 3320 х х х
2.Поступило денежных средств-всего 020 755500 в том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг 030 617400 617400 х х выручка от реализации основных средств и иного имущества 040 1600 1600 авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 14000 14000 х х бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060 безвозмездно 070 кредиты, займы 080 8000 8000 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 150 х 150 прочие поступления 110 114350 114350
3. Направлено денежных средств-всего 120 757140 в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 302740 302740 на оплату труда 140 194200 х х х отчисления на социальные нужды 150 79500 х х х
Руководитель______________ ____________________
( подпись) ( расшифровка подписи)
Главный бухгалтер____________ ___________________________
( подпись) (расшифровка подписи)
ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Получено Погашено Остаток на год
1 2 3 4 5 6
Долгосрочные кредиты банков 110 в т. ч. погашенные в срок 111
Прочие долгосрочные займы 120 в т. ч. погашенные в срок 121
Краткосрочные кредиты банков 130 32000 6700 2000 36700 в т. ч. погашенные в срок 131
Кредиты банков для работников 140 в т. ч. погашенные в срок 141
Прочие краткосрочные займы 150 в т. ч. погашенные в срок 151
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Кредиторская задолженность: краткосрочная 230 73970 150040 151925 72086 в том числе просроченная 231 12570 6570 5420 13720 из нее длительностью свыше 3 месяцев 232 12570 6570 5420 13720
Долгосрочная 240 в том числе просроченная 241 из нее длительностью свыше 3 месяцев 242 из стр. 240 задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 243
Обеспечения: полученные: 250 в том числе от третьих лиц 251
Выданные 260 в том числе третьим лицам 261
Амортизируемое имущество
Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
1. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности 310 120 120 в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. 311 из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование 312 120 120 из прав «ноу-хау» 313
Права на пользование обособленными природными объектами 320