Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал" - Курсовая работа

На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы № 1 проанализировать влияние на объем продаж экстенсивность и интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных ресурсов и основных средств). Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного: численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего. где, ОП - объем продаж; Численность производственного персонала увеличилась в отчетном году на 123 человека, что увеличило объем продаж на 12560 т.р. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) рассчитать средний уровень рентабельности продаж (исходя из прибыли от продаж), измерить влияние основных факторов на динамику рентабельности продукции. В таблице отражен скрытый метод цепных подстановок, т.к. сделаны необходимые пересчеты для определения влияния двух факторов (объема продаж и прибыль от продаж) на изменение рентабельности продаж в строках 6, 7.

Оглавление

Глава 1. Аналитическая записка

Список используемых источников и литературы

1. Берстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности», перевод с англ. «финансы и статистика». 2004. 205 с.

2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ», М.Юнити. 2003. 423 с.

3. Любушкин Н.Т., Лешева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово - экономической деятельности предприятия», М.Юнити. 2005. 356 с.

4. Прыкин Б.В. «Экономический анализ предприятия», М.Юнити. 2006. 384 с.

5. Савицкая Г.В. «Экономический анализ», М.Юнити. 2007. 402 с.

6. Шеремет А.Д. «Комплексный экономический анализ». М., Инфра-М., 2006. 536 с.

Годовая отчетность для выполнения курсовой работы

АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода

1 2 3 4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 320 290 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 320 290 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113

Основные средства (01,02,03) 120 121110 115480 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 121110 115480

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61, 60.2) 130 17550 16640

Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения ( 06, 58,59,82) 140 1080 1080

1 2 3 4 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150

Итого по разделу 1 190 140060 133490

АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 38590 60800 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) 211 26610 41730 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 3640 8900 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) 214 8300 10100 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (31,97) 216 40 70 прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 1190 1300

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 500 300 в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ(76) 233 авансы выданные (61) 60.2 234 прочие дебиторы 71, 73, 76 235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 62080 58636 в том числе: покупатели и заказчики (62, 63,76, 82) 241 50000 48000 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ(76) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 60.2 245 10000 8000 прочие дебиторы 246 2080 2636

Краткосрочные финансовые вложения (56,58, 59,81,82,) 250 2050 2850 в том числе: займы предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2050 2850

Денежные средства 260 230 150 в том числе: касса (50) 261 10 10 расчетные счета (51) 262 220 140 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55,570 264

Прочие оборотные активы 270

Итого по разделу II 290 104640 124036

Баланс (сумма строк 190 290) 300 244700 257526

ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Установочный каптал (85) 80 410 34900 34900

Добавочный капитал(87) 83 420 81720 81660

Резервный капитал (86) 82 430 5250 5250 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 5250 5250 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Фонд социальной сферы (88, 84) 440

Целевые финансовые и поступления (96,86) 450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88, 84) 460 16600 9200

Непокрытый убыток прошлых лет (88. 84) 465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88,84) 470 Х 17480

Непокрытый убыток отчетного года (88, 84) 475 Х

476

Итого по разделу Ш 490 138470 148490

IV.Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (92, 95, 66,67) 510 в том числе: кредиты банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512

Прочие договорные обязательства 520

Итого по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94, 66, 67) 610 32000 36700 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 32000 36700 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612

Кредиторская задолженность 620 73970 72086 в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) 621 20030 17290 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 16820 15470 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 10200 9600 задолженность перед бюджетом (68) 626 14300 13956 авансы полученные (62.2) 627 12000 15000 прочие кредиты 628 620 770

Задолженность участниками (учредителями) по выплате доходов (75) 630 60 50

Доходы будущих периодов (83, 98) 640 120 120

Резервы предстоящих расходов (89, 98) 650 80 80

Прочие краткосрочные обязательства 660

Итого по разделу V 690 106230 109036

БАЛАНС (сумма строк 490 590 690) 700 244700 257526

Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах

Наименование показателя Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода

1 2 3 4

Арендованные основные средства (001) 910 в том числе по лизингу 911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920

Товары, принятые на комиссию (004) 930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960

Износ жилищного фонда (014) 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980

990

Руководитель______________ ____________________

( подпись) ( расшифровка подписи)

«______» ___________________200 г.

Главный бухгалтер____________ ___________________________

( подпись) (расшифровка подписи)

(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)___________ от «___» _____________________ № _______________ производственный ресурс прибыль капитал рентабельность

Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период предыдущего года

?Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 180625 144500 в том числе от продаж: 011

012

013

?Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 126400 100300 в том числе от проданных: 021

022

023

Валовая прибыль 029 54225 44200

Коммерческие расходы 030 7990 6100

Управленческие расходы 040 22835 20300

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 23400 17800

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению 060 50 35

Проценты к уплате 070 80 55

Доходы от участия в других организациях 080

Прочие операционные доходы 090 470 70

Прочие операционные расходы 100 620 220

III. Внереализационные доходы и расходы

Прочие внереализационные доходы 120 90 80

Прочие внереализационные расходы 130 310 160

?Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 060-070 080 090-100 120-130) 140 23000 17550

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 5520 3500

Прибыль от обычной деятельности 160 17480 14050

IV Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170

Чрезвычайные расходы 180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 170-180) 190 17480 14050

Справочно. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*: По привилегированным 201 по обычным 202

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*: По привелегированным 203

По обычным 204 для годовой бухгалтерской отчетности за 1997 г.

Наименование показателей Код стр. Сумма Из нее по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности

1 2 3 4 5 6 на выдачу подотчетных сумм 160 3200 на выдачу авансов 170 14200 14200 на оплату долевого участия в строительстве 180 - х х на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 х х на финансовые вложения 200 на выплату дивидендов, процентов 210 х на расчеты с бюджетом 220 156000 156000 х на оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 7200 7172 28 прочие выплаты, перечисления и т.п. 250 100

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 1680 х х х

СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету-всего 270 в том числе по расчетам: с юридическими лицами 280 с физическими лицами 290 из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов 280 бланков строгой отчетности 290

Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации 295 сдано в банк из кассы организации 296

Наименование показателей Код стр. Сумма Из нее по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности

1 2 3 4 5 6

1.Остаток денежных средств на начало года 010 3320 х х х

2.Поступило денежных средств-всего 020 755500 в том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг 030 617400 617400 х х выручка от реализации основных средств и иного имущества 040 1600 1600 авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 14000 14000 х х бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060 безвозмездно 070 кредиты, займы 080 8000 8000 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 150 х 150 прочие поступления 110 114350 114350

3. Направлено денежных средств-всего 120 757140 в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 302740 302740 на оплату труда 140 194200 х х х отчисления на социальные нужды 150 79500 х х х

Руководитель______________ ____________________

( подпись) ( расшифровка подписи)

Главный бухгалтер____________ ___________________________

( подпись) (расшифровка подписи)

ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Получено Погашено Остаток на год

1 2 3 4 5 6

Долгосрочные кредиты банков 110 в т. ч. погашенные в срок 111

Прочие долгосрочные займы 120 в т. ч. погашенные в срок 121

Краткосрочные кредиты банков 130 32000 6700 2000 36700 в т. ч. погашенные в срок 131

Кредиты банков для работников 140 в т. ч. погашенные в срок 141

Прочие краткосрочные займы 150 в т. ч. погашенные в срок 151

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Кредиторская задолженность: краткосрочная 230 73970 150040 151925 72086 в том числе просроченная 231 12570 6570 5420 13720 из нее длительностью свыше 3 месяцев 232 12570 6570 5420 13720

Долгосрочная 240 в том числе просроченная 241 из нее длительностью свыше 3 месяцев 242 из стр. 240 задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 243

Обеспечения: полученные: 250 в том числе от третьих лиц 251

Выданные 260 в том числе третьим лицам 261

Амортизируемое имущество

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец отчетного года

1 2 3 4 5 6

1. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности 310 120 120 в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. 311 из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование 312 120 120 из прав «ноу-хау» 313

Права на пользование обособленными природными объектами 320

Организационные расходы 330

Деловая репутация организации 340

Прочие 349 260 20 240

Итого (сумма строк 310 320 330 340 349) 350 380 20 360

II ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Земельные участки и объекты природопользования 360

Здания 361 144400 144400

Сооружения 362 15000 15000

Машины и оборудование 363 67900 2900 260 70640

Транспортные средства 364 7380 600 730 7250

Производственный и хозяйственный инвентарь 365 520 30 10 540

Рабочий скот 366

Продуктивный скот 367

Многолетние насаждения 368

Другие виды основных средств 369 50000 200 8200 42000

Итого (сумма строк 360 369) 370 284800 3730 9200 279330 в том числе: производственные 371 234800 3530 1000 237330 непроизводственные 372 50000 200 8200 42000

III доходные вложения В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ Имущество для передачи в лизинг 381

Имущество, предоставляемое по договору проката 382

Прочие 383

Итого (сумма строк 381 383) 385

Справка к разделу 3

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года На конец отчетного года

1 2 3 4

Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду- всего 387

В том числе: здания 388 сооружения 389

390

391 переведено на консервацию 392

Амортизация амортизируемого имущества: нематериальных активов 393 60 70 основных средств- всего 394 163690 163850 в том числе: зданий, сооружений 395 90000 91700 машин, оборудования, транспортных средств 396 59090 60750 других 397 14600 11400 доходных вложений в материальные ценности 398 1200 1600

СПРАВОЧНО Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости 401 Х амортизации 402 Х

Имущество, находящееся в залоге 403

Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего 404 в том числе: нематериальных активов 405 основных средств 406

Финансовые вложения

Наименование показателя Код строки Долгосрочные Краткосрочные

На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года

1 2 3 4 5 6

Паи и акции других организаций 510 1065 1065

Облигации и другие долговые обязательства 520 2050 2850

Предоставленные займы 530

Прочие 540 15 15

СПРАВОЧНО По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги 550

Расходы по обычным видам деятельности

Наименование показателя Код строки За отчетный год За предыдущий год

Материальные затраты 610 66430 53500 в том числе: затраты на телефоны и аксессуары 611 0 0 прочие материальные затраты 612 0 0

613

Затраты на оплату труда 620 24300 18100

Отчисления на социальные нужды 630 6560 6050

Амортизация 640 4970 4370

Прочие затраты 650 112500 66000 в том числе: ремонт оборудования, т/с, аренда, страхование, услуги сторонних организаций 651 0 0 реклама, представительские расходы, командировочные расходы 652 0 0 налоги и прочее 653 0 0

Итого по элементам затрат 660 214760 148020

Изменение остатков (прирост [ ], уменьшение [-]): незавершенного производства 670 ( )5260 ( )1800 расходов будущих периодов 680 70 40 резервов предстоящих расходов 690

Размещено на .ru