Особенности документального оформления корпоративного кредитования юридических лиц. Пролонгация срока возврата задолженности как самый распространенный вариант реструктуризации займа. Порядок перехода залогового имущества в банковскую собственность.
Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу. Кредитование в банках - это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам, по основным группам заемщиков различают: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам Классификация банковских кредитов и методов кредитования. Начисленные проценты к получению по кредитам учитываются на счетах группы: 10800 «Проценты, начисленные и полученные по кредитам банкам и другим финансово-кредитным учреждениям».Кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны друг с другом. Кредитная политика банка определяется факторами внешними (политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная база банка и ее структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала).
Введение
Актуальность. В настоящее время кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.
Кредитование в банках - это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.
Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающих изза несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.
В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как правило, поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономической конъюнктуры испытывает дефицит денежных средств. Поэтому кредит является основой рыночных отношений, опорой современной экономики, неотъемлемым элементом рыночного развития. Таким образом, процесс кредитования является весьма актуальной темой для изучения.
Целью данной курсовой работы является изучение особенностей и видов кредитов как основного направления деятельности коммерческого банка на примере ЗАО «БТА Банк».
Исходя из цели исследования, были поставлены следующие задачи: - рассмотреть понятие и классификацию банковских кредитов;
- рассмотреть условия кредитования и принципы возвратности банковских кредитов;
- проанализировать кредитную деятельность ЗАО «БТА Банк»
- оценить качество кредитного портфеля коммерческого банка ЗАО «БТА Банк»
- выявить проблемы и предложить пути совершенствования процесса кредитования в ЗАО «БТА Банк». Предметом исследования в данной курсовой работе выступает одно из основных видов деятельности коммерческих банков - кредитование.
1. Теоретические основы возникновения банковских кредитов
1.1 Сущность и особенности банковского кредита
Банковский кредит - это форма кредита, за которой денежные средства предоставляются в ссуду банками. Коммерческие банки, которые имеют лицензию НБКР, являются главным звеном кредитной системы; они одновременно выступают в роли покупателя и продавца имеются в общества временно свободных средств. Ссуды предоставляются банками субъектам ведения хозяйства всех форм собственности напрокат на условиях, предусмотренных кредитным договором. Финансовой основой банковского кредита является заимообразный банковский капитал.
Банковский капитал значительно меньшей мерой ограничен относительно направления, сроков и величины кредитных соглашений сравнительно с коммерческим кредитом.
Банковский кредит носит коммерческий характер. Цель деятельности банка в процессе кредитования - получение максимальной прибыли. Направленностью на прибыли определяется главная линия экономического поведения коммерческих банков, как при покупке кредитных ресурсов, так и при их продаже клиентам.
Каждый коммерческий банк ставит за цель - обеспечить высокое качество собственного кредитного портфеля. Кредитный портфель - это совокупность кредитов, предоставленных банком на определенную дату; он характеризует величину капитала, вложенного банком в кредитные операции. Кредитный портфель включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных относительно возвращения.
Принципы кредитования.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со спецификой каждого этапа. Например, на стадии программирования последние необходимо увязывать с бизнес-планом предприятий; на стадии предоставления - с целевым характером ссуд; на стадии контроля над использованием - с эффективностью проводимой заемщиком работы; на стадии возврата - с поступлением выручки, погашением задолженности и уплатой процентных денег. Изолированность в применении принципов кредитования дает однобокость в оценке кредитного процесса, что может вызвать ошибки в принятии решений и возникновении проблемных ссуд.
К принципам кредитования относятся: а) возвратность и срочность кредитования; б) дифференцированность кредитования; в) обеспеченность кредита; г) платность банковских ссуд.
Рассмотрим подробнее каждый из принципов.
1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.
Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.
2. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.
3. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.
Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит никак нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определенных критериев ссудополучателя.4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.
Место и роль кредита в экономической системе общества определяются выполняемыми ими функциями, как общего, та и селективного характера. Необходимо отметить, что рассматриваемые ниже функции относятся к кредиту в целом как к экономической категории.
Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие более высокую прибыль. Кредит выступает в качестве стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции, непосредственно вытекает из экономической сущности, источником, которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала. Временный разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому, столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, обеспечивающие ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.
1.2 Классификация банковских кредитов
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам, по основным группам заемщиков различают: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам Классификация банковских кредитов и методов кредитования.
По назначению (направлению) различают кредит: - Потребительский;
- Промышленный;
- Торговый;
- Сельскохозяйственный;
- Инвестиционный;
- Бюджетный;
- Межбанковский.
Дополнительно применяется такой критерий, как зависимость от сферы функционирования - банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов. Временной признак классификации банковских кредитов является классическим и выделен у всех авторов - исследователей теории кредитования.
По срокам пользования кредиты бывают: - До востребования;
- Срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяются на: - Краткосрочные (от 1 года);
- Среднесрочные (от 1 до 3 лет);
- Долгосрочные (свыше 3 лет).
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.
По обеспечению: - необеспеченные (бланковые) кредиты
- обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
Ссуды также подразделяются по размерам: - Мелкие (величиной менее 1 % собственных средств банка);
- Средние (величиной от 1 % до 5 % собственных средств банка);
- Крупные (величиной более 5 % от собственных средств банка).
По способу погашения различают ссуды: - погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора), - погашаемые в рассрочку (частями, долями - равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).
По степени риска банковские ссуды разделяются на: - стандартные кредиты
- и кредиты с повышенным риском.
В современных условиях коммерческие банки предлагают клиентам разнообразные схемы кредитования.
В мировой банковской практике самыми распространенными схемами предоставления ссуд является кредитная линия, револьверный (автоматически возобновляемый) кредит, контокоррентный счет, овердрафт.
Кредитная линия - это оформленное договором согласие банка предоставлять заемщику кредиты в течение определенного времени до предварительно определенной максимальной величины - лимита кредитования. Кредитная линия - это перспективный вид банковской ссуды. В течение действия кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без оформления кредитных документов. Ссуды предоставляются в пределах предварительно установленного лимита кредитования. Размер задолженности может колебаться в зависимости от изменения реальных потребностей клиента, но совокупный остаток за кредитной линией не должен превышать установленный лимит.
Револьверный кредит - это ссуда, которая предоставляется банком клиенту в пределах установленного лимита задолженности, который используется полностью или частями и возобновляется в меру погашения ранее выданного кредита. Револьверный кредит это многоразовое возобновляемый кредит. Постоянное возобновление ссуды в условиях длительных отношений банка и клиента - характерная особенность револьверного кредита. В течение периода действия револьверного кредита клиент неоднократно одалживает и возвращает долг. Револьверный кредит часто предоставляется на условиях бланочной ссуды.
К категории револьверных кредитов, как правило, включаются ссуды, которые предоставляются физическим лицам по кредитным карточкам.
Классическим методом предоставления ссуд в условиях рыночной экономики считается контокоррентный кредит. Этот вид банковского кредита предоставляется клиентам, которые имеют в данном банке текущий счет. Контокоррентный кредит органически совмещает кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиента на основе открытия единственного активно пассивного контокоррентного счета. Банк берет на себя все операции клиента за текущими требованиями и обязательствами.
Объем и сроки контокоррентного кредита определяются хозяйственными потребностями клиента, но в пределах установленного в кредитном договоре лимита. Лимит кредитования для каждого заемщика устанавливается индивидуально в зависимости от его финансового состояния и репутации. В пределах лимита кредитования заемщик получает широкие возможности для маневрирования оборотными средствами. Клиент на основе контокоррентного кредита может оперативно без согласования с банком пополнять свой текущий счет соответствующей суммой денег.
Овердрафт (англ, overdraft - превышение кредита) является специфической разновидностью контокоррентного кредита; это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего счета. При овердрафте банк в пределах согласованного лимита проводит платежи за клиента на сумму, которая превышает остаток средств на его текущем счете. В результате на счете заемщика возникает дебетовое сальдо, которое и выражает сумму его задолженности перед банком. Из отрицательного остатка на счете банк стягивает процент, как за обычный кредит. Правом на получение овердрафтного кредита пользуются особенно надежные клиенты банка. Овердрафт, как правило, используется в современной западной банковской практике для кредитования частных лиц на текущие потребности.
В отечественных банках почти абсолютно преобладают одноразовые кредиты, которые предоставляются из простых заимообразных счетов для обслуживания конкретных коммерческих операций.
По методами погашения банковские кредиты разделяются на таких, которые погашаются: - в то же время;
- в рассрочку;
- досрочно (за требованием кредитора или по заявлению заемщика);
- с регрессией платежей;
- по окончании обусловленного периода (месяца, квартала).
Ту банковскую ссуду, которая погашается в то же время, часто называют прямой; вся основная задолженность за этой ссудой должна быть погашена на одну конечную дату. Проценты же могут платиться через определенные промежутки времени или по окончании срока ссуды. Заемы в рассрочку предусматривают периодическое погашение основной суммы задолженности, как правило, равными частями. В этом случае погашение ссуды не является таким обременительным для заемщика, как при погашении в то же время.
Кредитная деятельность коммерческих банков неотделимая от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при недостатке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.
2. Ведение учета банковских кредитов на примере ЗАО «БТА банк»
2.1 Документальное оформление кредитования МСБ
Учет выдачи кредита и процентных доходов. С апреля 2002 года ЗАО «БТА Банк» стал одним из первых банков-партнеров Программы Микро и Малого Финансирования в КР, который стал заниматься активным кредитованием малого и среднего бизнеса. В сентябре 2006г. Программа ММФ ЕБРР полностью передала полномочия и ответственность ЗАО БТА «Банк». Банк успешно использовал техническую помощь, предоставленную ЕБРР и финансируемую Американским агентством по международному развитию (USAID) и Европейским Союзом (TACIS). Основной целью предоставления технической помощи было создание в ЗАО БТА Банк возможности достижения постоянного и доходного уровня кредитования микро и малого бизнеса. Также с 2006 года ЗАО «БТА Банк» стал заниматься агрокредитованием.
Потребительские кредиты
ЗАО "БТА Банк" предлагает на выгодных условиях кредиты физическим лицам.
Потреб-Блиц.
Кредит под залог недвижимости.
Валюта кредита: доллары США и сомы.
Процентная ставка: в сомах от 23 % до 26 % годовых, в долл. США от 23 % до 25 % годовых.
Обеспечение: недвижимость.
Срок кредита: от 3-х до 24 месяцев.
Сумма кредита: от $1 000 до $20 000 (или эквивалент в сомах).
Комиссия за предоставление кредита: 2 % от суммы кредита.
Срок рассмотрения и выдачи кредита: в течение 2 дней с момента предоставления необходимых документов к рассмотрению и надлежащим образом оформленной заявки.
Заемщики: физические лица и частные предприниматели.
Обязательное условие: поручительство третьего лиц
Общие условия предоставления кредитов малому и среднему бизнесу: Сумма кредита: от 50 до 400 000 долл. США (или эквивалент в сомах) Срок кредита: от 3 до 36 месяцев.
Процентная ставка: для кредитов в долл. США - от 18 до 27 % годовых; для кредитов в сомах - от 24 до 35 % годовых.
Погашение: ежемесячно равными долями (часть основного долга и проценты), возможен: гибкий график, льготный период для выплаты основного долга.
· скорость и конфиденциальность - выдача кредита за 2-5 дней;
· постоянный доступ к банковскому финансированию.
Обычная сумма экспресс кредита не превышает 4000 долларов США (или 200 000 сомов). Для мелкого предпринимателя необычайно важны малые суммы, и банк знает, что они спасают лишь тогда, когда получены вовремя. Чтобы предельно упростить процедуру обработки маленьких сумм, банк выделил их в отдельный вид кредита, главными отличительными чертами которого являются наличная форма выдаваемых средств и наикратчайший срок от заявки до выдачи кредита.
Кредит могут получить предприятия и предприниматели без образования юридического лица, осуществляющие свою деятельность в области производства, торговли или в сферы услуг. Обычно кредит выдается на срок не более 1 года, процентная ставка устанавливается кредитным комитетом и фиксируется на весь срок кредита.
График платежей предусматривает фиксированные платежи равными долями (один раз в месяц). Экспресс-кредит допускает гибкий график платежей, а также отсрочки платежей.
В обеспечение принимается личное имущество заемщика, производственное или торговое оборудование, автотранспорт, товары в обороте и поручительства. В обеспечение принимается такое имущество, которое можно быстро оформить в залог. Причем регистрация залога не обязательна. Если документы, подтверждающие собственность на данное имущество, в порядке, то оценка обеспечения осуществляется кредитным экспертом на месте. Обязательны личные поручительства близкого родственника и третьего лица не обязательны, но возможны. Если представлены высококачественные гарантии, то допускается, чтобы обеспечение не покрывало кредит на все 100 %.
«Микрокредит».
Микрокредитами называются все кредиты от 4 000 до 10 000 долл. США (или эквивалент в сомах). Микрокредиты используются для решения самых разных задач: пополнение товарных запасов или запасов сырья, приобретение торгового и производственного оборудования, ремонт помещения, приобретение недвижимости и автотранспортных средств. Если получатель кредита - предприниматель без образования юридического лица, то в большинстве случаев кредит можно получить наличными через кассу и нет необходимости открывать текущий банковский счет и нести связанные с этим расходы.
График погашения предусматривает ежемесячные платежи равными долями. Такая система позволяет предпринимателю учитывать взносы по кредиту в смету своих расходов, как "регулярную" статью расхода. При необходимости можно установить другую частоту погашения (например, два раза в месяц), или увязать размер платежа с величиной дохода в конкретный месяц (в случае ярко выраженной сезонности бизнеса), или предоставить отсрочку платежа (до 6 месяцев).Мы предусматриваем гибкий подход к обеспечению, которым обычно служит личное имущество заемщика, оборудование, имущество предприятия, автотранспорт и личные поручительства.
Процентная ставка варьируется в зависимости от кредитной истории заемщика, вида бизнеса, суммы и срока кредита, а также от рыночных процентных ставок (от 23 до 25 % годовых).
«Малый кредит» Малые кредиты - это кредиты от 10 000 до 400 000 долл. США (или эквивалент в сомах). Заемщиками являются как частные предприниматели, так и производственные предприятия, предприятия сферы услуг и торговые предприятия. Малые кредиты могут использоваться для пополнения оборотных средств, ремонта помещения, расширения или обновления оборудования, приобретение недвижимости и пр.
Малые кредиты выдаются на срок от 3 до 36 месяцев.
Погашение кредитов, как правило, осуществляется ежемесячно равными долями. Возможен гибкий график погашения и отсрочка платежа по основному долгу до 6 месяцев.
Как и в случае с микрокредитами, предусмотрен гибкий подход к залоговому обеспечению. В качестве обеспечения принимается имущество, принадлежащее предпринимателю, предприятию, руководителям предприятия или третьим лицам. Возможно оформление в залог имущества, приобретаемого на кредитные средства.
Процентная ставка варьируется в зависимости от кредитной истории заемщика, вида бизнеса, суммы и срока кредита, а также от рыночных процентных ставок (от 20 до 23 % годовых).
«Агрокредиты»Агрокредит может получить: частный предприниматель, фермер, крестьянское хозяйство или др. юридическое лицо, занимающееся след. видами деятельности: · животноводство: мясо, шкуры, яйца, молочные продукты;
· садоводство;
· растениеводство.
Целью агрокредита может быть приобретение скота, семян, оборудования, строительство для укрепления/расширения бизнеса, оплата труда, пополнение товарооборота после расходов вне бизнеса и пр.
Процентная ставка устанавливается в зависимости: 1. от графика погашения (гибкий график/равными долями)
2. от спроса и ситуации на финансовом рынке
Срок кредитования до 3-х лет: зависит от структуры, направления бизнеса и цели кредитования.
Максимальная сумма агрокредита: 400 000$ или эквивалент в сомах.График платежей: ежемесячно равными долями часть основного долга и проценты, возможен гибкий график с учетом сезонности бизнеса, возможна отсрочка по выплате основного долга до 6 месяцев.
Залог: личное имущество, скот, оборудование, урожай, залог будущего, недвижимость, поручительства (комбинация поручителей связанных с сельским хозяйством и имеющих другие источники дохода, социально-психологические поручительства).
Для получения кредита, физическим лицам необходимо предоставить вбанк следующие документы: 1. Анкета индивидуального Заемщика (Поручителя) (по форме банка).
6. Справка с места работы о размере дохода за истекший календарный год и истекшие календарные месяцы текущего календарного года.
7. Справка о доходах в свободной форме.
8. Копия налоговой декларации за предыдущий отчетный период, заверенная налоговой инспекцией (при наличии).
9. Свидетельство о браке.
10. Согласие супруга/супруги на получение кредита Заемщиком (заверенное у нотариуса).
11. ИНН Заемщика (копия).
12. Копии договоров о получении кредита(ов) в других банках (если есть) и банковская выписка о состоянии задолженности по кредиту(ам) на текущую дату.
13. Документы на имущество, если физическое лицо в качестве залога ставит имущество.
14. Бизнес план.
Учет кредитов для физических лиц.
При выдачи физическим лицам делается запись: Дт 10900 «Кредиты клиентам».
Кт10001«Корреспондентский счет в НБКР».
Процентный доход по кредитам, т.е. проценты по получению и амортизация дисконта, рассчитывается на ежемесячной основе в соответствии с принципом начисления с использованием эффективной процентной ставки- это ставка, которая применяется при дисконтировании суммы будущих денежных платежей, ожидаемых в течении срока кредита, либо в течении более короткого периода до величины текущей чистой балансовой его стоимости. При наличии в кредитном договоре условия ежемесячного погашения процентов заемщиком банка эффективная процентная ставка сводится к простой процентной ставки.
Процентный доход учитывается на счетах группы 60500 «Процентные доходы по кредитам».
Начисленные проценты к получению по кредитам учитываются на счетах группы: 10800 «Проценты, начисленные и полученные по кредитам банкам и другим финансово-кредитным учреждениям».
10900 «Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам».
Простая процентная ставка рассчитывается равномерным методом и по факту. Проценты по равномерному методу рассчитываются: Сумма кредита*годовая процентная ставка.
12 месяцев*100.
Проценты по факту рассчитываются: Сумма кредита*годовая процентная ставка*количество дней в месяце.
365 дней*100.
При начислении процентов по кредитам, выданных клиентам делается запись: Дт11900 «Проценты начисленные к получению по кредитам клиентам».
Для удобства работы с кредитными ресурсами ЗАО «БТА Банк» предлагает для предпринимателей такой продукт как кредитные линии.
Данный продукт позволяет достичь следующих целей: · улучшить качество и скорость обслуживания;
· сократить расходы клиента на оформление залога;
· обеспечить постоянный доступ к кредитным ресурсам;
· индивидуальный подход к клиенту;
· сократить время обработки кредита;
· долгосрочное сотрудничество между клиентом и банком.
Для оформления кредитной линии потенциальному заемщику необходимо иметь стабильный бизнес, действующий не менее 3-х месяцев (без перерыва) до подачи заявки на кредит. Финансируются следующие сектора экономики: торговля, услуги, производство, сельское хозяйство. Кредитные линии могут оформляться в долларах США и кыргызских сомах.
Процентная ставка устанавливается исходя из анализа платежеспособности, финансовых потоков клиента, запрашиваемого срока, цели и характера объекта кредитования.
Срок рассмотрения: до 10-ти рабочих дней со дня предоставления полного необходимого пакета.
Срок кредитования зависит от структуры, направления бизнеса и цели кредитования по каждому проект кредитования. Максимальный срок действия кредитной линии не должен превышать 36 месяцев. Клиент в любое время имеет возможность погасить полностью один из текущих субкредитов. Допускается увеличение суммы и/или срока лимита кредитной линии, если финансовый анализ показывает потенциал заемщика.
Сумма обеспечения по кредитной линии должна составлять как минимум 120 % от суммы кредитной линии. В качестве залогового имущества может выступать: движимое и недвижимое имущество, автотранспорт, залог будущего, поручительство и т.д.
Заемщик (юридическое лицо) предоставляет в Банк следующие документы: 1. Заявление на получение кредита с указанием цели, требуемой суммы, срока и условий, на которых будет получен кредит;
4. Годовой финансовый отчет с отметкой налоговых органов, включающих баланс и отчет о прибылях и убытках на конец предыдущего года, а также на последнюю отчетную дату (по возможности потребовать аудиторское заключение, если таковое имеется);
5. Статистическая регистрационная карта;
6. Справка из налоговых органов, социального фонда по месту регистрации об отсутствии задолженности (убедиться в том, что получаемый кредит не будет направлен на погашение задолженности перед бюджетом);
7. Протокол уполномоченного органа на получение кредита в банке;
8. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи (если заемщик имеет расчетный счет, то достаточно копии карточки);
9. Копии документов, удостоверяющих личность руководителей общества;
10. Документы по залоговому имуществу;
11. Прочие документы, которые при необходимости потребуются (контракты, договора, рекомендательные письма, разрешительные документы, лицензии, сертификаты и т.д.).
Заемщик (Частный предприниматель) или лицо, работающее по патенту, предоставляет в банк следующие документы: 1. Заявление;
2. Свидетельство о его регистрации в качестве частного предпринимателя либо патент;
3. Справки из налоговых органов, социального фонда по месту регистрации об отсутствии задолженности (убедиться в том, что получаемый кредит не будет направлен на погашение задолженности перед бюджетом);
4. Декларация о доходах за последний отчетный период;
5. Документы по залоговому имуществу;
6. Прочие документы, которые при необходимости потребуются (контракты, договора, рекомендательные письма, разрешительные документы, лицензии, сертификаты и т.д.)
Если в залог передается раннее приватизированное жилье, требуется согласие всех совершеннолетних членов семьи, в том числе временно отсутствующих.
Прочие документы, которые банк сочтет необходимым затребовать у заемщика (контракты, договора, рекомендательные письма и т.п.).
Бизнес-справка о компании.
1. Год основания бизнеса. Суть бизнеса. Структура компании (холдинга), численность. Статистика объемов продаж (в натуральных и стоимостных показателях) помесячно за последний год;
2. Схема работы компании (холдинга). Балансодержатели активов, распределение товарных и денежных потоков (кто и где закупает, кто продает);
3. Основные поставщики и покупатели, условия оплаты (отсрочка, предоплата), география продаж;
4. Структура себестоимости продукции. Цены реализации. Цены конкурентов;
5. Оценка рынка сбыта (конечные потребители продукции, емкость рынка, основные конкуренты, сезонность спроса, перспективы рынка);
6. Продвижение товаров на рынке (реклама, выставки, интернет);
7. Планы предприятия (расширение, увеличение продаж, пр.);
8. Содержание хозяйственной операции, на которую запрашивается кредит с прогнозом движения денежных средств на период кредитования;
9. Автобиография руководителей и учредителей;
Учет кредита юридических лиц
Выдача кредита в зависимости от типа клиента может быть осуществлена в следующем порядке. Юридическим лицам выдача кредита производится в безналичной форме путем зачисления средств на расчетный или текущий счет по записи: Дт 10900 «Кредиты клиентам».
Кт 20000 «Расчетные/текущие счета клиентов».
Если расчетный или текущий счет клиента открыт в другом коммерческом банке, то сумма кредита перечисляется в тот банк через корреспондентский счет в НБКР по записи: Дт 10900 «Кредиты клиентам».
Кт10101 «Корреспондентский счет в НБКР».
2.3 Формирование резерва на покрытие убытков по кредитам. Реструктуризация кредита
При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объеме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо изза снижения ставки резерва - как доходы банка. Многолетняя банковская практика выработала единый подход для снижения уровня риска кредитных операций - а именно формирование резервов на возможные потери. Данный принцип легко обрисовать такими словами “сберегаем часть средств на случай, если возникнет непредвиденный убыток“.Резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ) - специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.
Классификация кредитов.
1. Классификация кредитов основана на регулярной оценке качества кредитов в зависимости от степени кредитного риска и определении адекватного РППУ.
2. Классификация кредитов производится на основе предварительного анализа, в том числе: количественных характеристик состояния кредита: - просрочки плановых платежей по основной сумме и/или процента
Вывод
Кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.
В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны друг с другом.
Кредитная политика банка определяется факторами внешними (политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная база банка и ее структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала).
Под условиями кредитования понимаются определенные требования, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. К условиям кредитования относятся также соблюдение его принципов.
К основным принципам кредитования относят: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой и дифференцированный характер кредита.
Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительство, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.
Объектом исследования в данной работе выступил ЗАО «БТА Банк», который за 15 лет успешной работы в банковском секторе зарекомендовал себя как универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг юридическим и физическим лицам.Анализ кредитной деятельности выявил значительное увеличение кредитного портфеля, что объясняется следующими факторами: - расширение географии своей деятельности
- кредитование "реального сектора" экономики
- на увеличение резервов под возможные потери Банком направлены значительные средства.
- рост выдачи кредитов крупным клиентам.
Анализ кредитного портфеля ЗАО «БТА Банк» позволяет сделать вывод о том, что банк успешно реализует одно из своих основных направлений деятельности - кредитование.
Список литературы
1. «Анализ банковских рисков» Хенни ванн Грюнинг перевод с англ. С.Б. Братанович, Москва 2007, стр 124-148.
2. Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Банковское дело: Учебник/ Под ред. В.Н. Колесникова, Л.П.Кроливецкой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Банковский менеджмент, Питер С. Роуз, Москва 1997, стр. 175- 223.
6. Банковский менеджмент, А.А. Максютов, Москва 2007, стр. 199- 217.
7. Банковский портфель - 2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста / Под ред. Ю.И. Коробова, Ю.Б. Рубина, В.И. Солдаткина. - М.: Соминтэк, 1994.
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
