Проблема оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь. Сущность теории А. Лаффера. Показатели налоговой нагрузки на макроуровне. Определение плановой прибыли и отпускной цены товара без НДС. Расчет цены реализации продукции с учетом акциза.
Налоговая система Республики Беларусь еще достаточно молода, и в настоящее время ведется активная работа по упрощению механизма исчисления отдельных платежей, рационализации структуры налогов в направлении общего снижения налоговой нагрузки. К настоящему моменту много сделано в направлении снижения налоговой нагрузки, улучшения налогового администрирования, вместе с тем налоговое бремя в Беларуси пока еще остается достаточно высоким.Снижение уровня налоговой нагрузки связано с упразднением ряда налоговых платежей, сокращением объектов налогообложения и исключением отдельных субъектов из состава плательщиков налогов [5, с. В то же время структура и механизмы налоговой системы должны развиваться в направлении фактического исключения из налогообложения процессов инвестирования, внедрения высоких технологий и освоения новой продукции, обеспечения необходимого регулирования экономической конъюнктуры за счет так называемых встроенных стабилизаторов и нейтральности налогообложения по отношению к инфляции и конкурентоспособности экономики, а также увеличения доли прямого (по сравнению с косвенным) налогообложения. Особое внимание при оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь должно быть уделено: • обеспечению устойчивого экономического роста на качественно новом уровне; В контексте реализации этих задач дальнейшее совершенствование налоговой системы страны и налоговой политики правительства должно быть направлено: • на оптимизацию налоговой структуры за счет снижения неоправданно высокой доли косвенных налогов, в том числе кумулятивных налогов, взимаемых непосредственно с выручки от реализации товаров (работ, услуг), и низкой доли индивидуального подоходного налога, налогов на собственность и имущество; • устранение допускаемых искажений в механизмах взимания таких основных налогов, как налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на доходы и прибыль, подоходный налог с физических лиц, приводящих к усилению их негативного воздействия на темпы инвестиций и экономического роста;Наоборот, в ответ на дополнительные стимулы в виде снижения налогов и общей активизации рыночного механизма предприятия будут резко наращивать свое производство, а масса налоговых поступлений увеличится, несмотря на уменьшение ее нормы. На графике вправо по горизонтальной оси отложен размер налоговой ставки государства; вверх по вертикальной - размер налоговых доходов государственного бюджета. Вначале, по Лафферу, повышая норму налогообложения, государство увеличивает массу своих доходов, но это имеет место лишь до определенной точки (на графике - точка с). Точка с соответствует максимальному размеру налоговых поступлений в бюджет государства (это наблюдается при ставке налога примерно в 45%). В точке b ставка налога равна примерно 60%, но доходы государства соответствуют точке а, где ставка налога равна приблизительно 35%.Налоговая нагрузка представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом, отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей налогового характера. Известны методы определения налогового потенциала, уровня налоговой нагрузки населения, эффективной налоговой ставки, доли налогов в ВВП, исчисляемые на базе основных показателей экономики страны и характеризующие налоговую нагрузку на макроуровне. Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом, или, другими словами, налоговой нагрузки на экономику. При этом налоговая нагрузка на макроуровне не соответствует этому показателю на микроуровне: на конкретное предприятие, регион или отрасль. По разным источникам, отношение налогов и сборов из прибыли и налогов, сборов и платежей из прибыли к прибыли до налогообложения колеблется от 33,2 % до 33,8 %, с небольшой погрешностью можно определить налоговую нагрузку на прибыль.В ходе написания данной контрольной работы можно сделать следующие выводы: 1. Для оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь целесообразно выстраивать налоговую политику, направленную на снижение, увеличение или выравнивание налоговой нагрузки по отраслям, видам деятельности и регионам, предоставляя налоговые льготы отдельным предприятиям или группам предприятий. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции - больше налогов).
План
Содержание контрольной работы: Введение
1. Проблема оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь
2. Теория Лаффера
3. Показатели налоговой нагрузки на макроуровне
4. Задача
Заключение
Список использованных источников литературы
Введение
налоговая нагрузка лаффер акциз
Налоговая система Республики Беларусь еще достаточно молода, и в настоящее время ведется активная работа по упрощению механизма исчисления отдельных платежей, рационализации структуры налогов в направлении общего снижения налоговой нагрузки. К настоящему моменту много сделано в направлении снижения налоговой нагрузки, улучшения налогового администрирования, вместе с тем налоговое бремя в Беларуси пока еще остается достаточно высоким.
Целью данной работы является характеристика налоговой нагрузки с помощью показателей налоговой нагрузки на макроуровне, выявление проблемы оптимизации уровня налоговой нагрузки.
Для достижения данной были поставлены ряд задач.
Во-первых, изучить теоретические основы теории Лаффера.
Во-вторых, описать действующие показатели налоговой нагрузки на макроуровне.
В-третьих, предложить пути по оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь.
1.
Вывод
В ходе написания данной контрольной работы можно сделать следующие выводы: 1. Для оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь целесообразно выстраивать налоговую политику, направленную на снижение, увеличение или выравнивание налоговой нагрузки по отраслям, видам деятельности и регионам, предоставляя налоговые льготы отдельным предприятиям или группам предприятий. Это необходимо для стимулирования инвестиционной активности, увеличения экспорта, производства новой конкурентоспособной продукции.
2. Кривая Лаффера - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок . Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером . При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции - больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.
3. В Республике Беларусь не разработана полностью методика исчисления показателей налоговой нагрузки на макроуровне. Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом, или, другими словами, налоговой нагрузки на экономику. Одним из основных показателей является оценка распределения налогового бремени между группами однородных предприятий, т.е. отраслям производства, и налоговая на население страны. Налоговое бремя на экономику, как правило, представляет собой отношение всех поступивших в стране налогов к созданному ВВП. Экономический смысл этого показателя состоит в оценке доли ВВП, перераспределенной с помощью налогов.
Список литературы
1. «Молодые неоклассики» Р. Лукас и А. Лаффер [Электронный ресурс]. - Режим доступа: . - Дата доступа: 29.12.2012.
2. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учет и контроль. Ценообразование: пособие / С.И. Адаменкова, [и др.]; под ред. С.И. Адаменковой. - 4-е изд., доп.и перераб. - Минск: Элайда, 2007. - 608 с.
3. Наш ответ Всемирному банку, или сколько в Беларуси налогов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://bel.biz/news/8413.html. - Дата доступа: 30.12.2012.
4. О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларуси [Электронный ресурс]. - Режим доступа: . - Дата доступа: 30.12.2012.
5. Чирец О.В. Реформирование налоговой системы Республики Беларусь // Материалы XI Международной научной конференции студентов и магистрантов «Научный поиск молодежи XXI века», посвященной 170-летию Белорусской государственной сельскохозяйственной академии. - Г.: БГСХА, 2010. - 638 с.
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
