Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия - Курсовая работа

В настоящей работе требовалось раскрыть сущность формирования денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности предприятия, и показателей финансовой устойчивости, как завершающего этапа анализа деятельности предприятия.Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денег. Организации должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров. Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендии не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день получения денег в банке.Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Но степень зависимости от кредиторов оценивается не только традиционным показателем соотношения собственных и заемных источников финансирования.Считается, что чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. В предприятие с высокой долей собственного капитала кредиторы вкладывают средства более охотно, поскольку оно с большей вероятностью может погасить долги. Уровень этого коэффициента может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия, структуры его активов в целом и оборотных активов в частности. С одной стороны, наличие долгосрочных займов свидетельствует о доверии к предприятию со стороны кредиторов, об уверенности их в устойчивом долговременном развитии предприятия. Попытки определить средние рекомендуемые значения этого коэффициента, на наш взгляд, нецелесообразны, так как практически его нормальные значения могут резко различаться изза конкретных условий деятельности предприятия.Смета затрат - документ внутреннего использования, позволяющий не только контролировать общий уровень затрат и их динамику, а также сопоставлять их величину по структурным подразделениям и фирмам.К материальным затратам относятся основные и вспомогательные сырье и материалы, полуфабрикаты и комплектующие, топливо и энергия всех видов, запасные части для ремонта, затраты, связанные с использованием природного сырья, затраты на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.

МЗ = , где

ЭЛЕМЕНТЫЗАТРАТІ - затраты на: - сырье и основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- топливо и энергию;

- плата за природные ресурсы в пределах лимита.

МЗ = 6300 255 1485 132=8172,0 тыс. р.В составе расходов на оплату труда отражаются расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия. Расчет плановой годовой суммы фонда оплаты труда за выполненные работы, изготовленную продукцию и оказание услуг: ФОТР = ЗПСР. Расчет ФОТ как базы для расчета отчислений на ЕСН: ФОТ = ФОТР МП Квып, где Кв - компенсационные выплаты, включающие компенсацию за инфляцию и неблагоприятные условия труда;Отражает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов. Фнач - стоимость объектов ОПФ, функционирующих на начало планового периода; твв, твыб - сумма календарных месяцев, начиная с месяца следующего за месяцем ввода (выбытия) до конца планового периода. Фнач = ОПФФУНКЦ ± Фаренд - Фспис, где ОПФФУНКЦ - стоимость объектов ОПФ, реально функционирующих на начало планового периода; Фаренд - стоимость объектов ОПФ, сданных в аренду;К экономическому элементу затрат - прочие затраты - относятся налоги, сборы, платежи (в том числе по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления. Расчет суммы налога на пользователей автомобильных дорог: НПА = Вн*N%, где Вн-выручка периода предшествующего планируемому с учетом НДС, тыс. р.; Расчет платы за кредит: Процент за кредит принимается в пределах ставки центрального банка процента годовых за предоставляемый кредит Размер долгосрочного кредита определяется как разность между потребностью в инвестициях (см. п.38 исх. д) и суммой средств, осваиваемых собственны

Содержание

Введение 4

1. Характеристика источников формирования денежных фондов. Движение денежных средств организаций 5

1.1. Расчетные и кассовые операции организаций 5

2. Финансовая устойчивость. Принятие решений 14

2.1. Традиционные показатели 14

3. Расчет показателей для формирования сметы затрат на производство и реализацию продукции 23

3.1. Материальные затраты 23

3.2. Расходы на оплату труда 24

3.3. Единый социальный налог (отчисления на социальные нужды) 24

3.4. Амортизация основных фондов 25

3.5. Расчет прочих затрат 26

3.6. Итого затрат на производство 28

3.7. Производственная себестоимость 28

3.8. Расчет суммы коммерческих расходов 29

4. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов) 35

4.1. Расчет показателей для формирования доходной части финансового плана 35

4.1.1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) 35

4.1.2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия 38

4.1.3. Излишек собственных оборотных средств 38

4.1.4. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве 39

4.2. Расчет показателей для формирования расходной части финансового плана 39

4.2.2. Налог на доходы 40

4.2.3. Расчет суммы средств остающихся в распоряжении предприятия для последующего распределения 41

5. Инвестиционный план 44

Вывод по результатам расчетов 46

Заключение 47

Список использованной литературы 48

В настоящей работе требовалось раскрыть сущность формирования денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности предприятия, и показателей финансовой устойчивости, как завершающего этапа анализа деятельности предприятия.

Далее, требовалось рассчитать основные аналитические, таблицы - составить смету затрат на производство и реализацию продукции, финансовый план, инвестиционный план и бюджет фонда оплаты труда. В заключении требовалось найти сумму свободных ресурсов (не имеющих определенного направления распределения) и предложить направления распределения.