Исследование организации внутреннего контроля в коммерческом банке - Курсовая работа

В настоящее время российский банковский сектор находится на этапе качественного преобразования, который призван повысить надежность, эффективность, и прозрачность банковского бизнеса, обеспечить безупречные стандарты управления кредитными организациями, возобновить и укрепить доверие внешней среды. Актуальность темы, обусловлена тем, что банковская система играет ключевую роль в экономике и является ее необходимым и неотъемлемым элементом, от состояния которого во многом зависит экономическая безопасность государства, возможность ведения на его территории цивилизованного бизнеса и достойное благосостояние его граждан. Учитывая, что любая система устойчива лишь тогда, когда действительно устойчив каждый ее элемент, можно утверждать, что нормальная работа отдельно взятой кредитной организации, основанная, во главу угла, на принципах экономической целесообразности, честности в отношениях с клиентами и законности также представляет собой одно из немаловажных условий для дальнейшего развития экономики страны. Очевидно, что причиной успешной работы банка является высокое качество управления, которое должно быть построено его владельцами в заинтересованности в эффективной работе и обеспечения безопасности как собственных вложений, так и средств своих клиентов. Основное требование, предъявляемое к внутреннему контролю, - системность, характеризующая всеобъемлющий характер его проведения на организационном и функциональном уровнях.Подходы к изучению контроля зависят как от состояния научной мысли в этой области, так и от социально-экономического положения общества, поскольку контроль, обслуживая потребности общества, тесно с ним связан. Именно по этой причине он представляет собой синтез практического опыта и теоретических знаний, заключенных в самых различных научных дисциплинах, и, прежде всего, таких как бухгалтерский учет, финансы, управление, экономический анализ, информатика, являясь, по сути, межотраслевой и многофункциональной областью знаний. В специальной литературе по экономике, управлению, социологии контроль рассматривается не только с позиций функций управления и видов управленческой деятельности, но и с позиций организационных форм и методов управления, процессов управления и принятия управленческих решений, технологии процесса управления, общей теории управления, а также специальных теорий управления государственными и другими структурами, финансового и экономического анализа, кибернетики, информационного обеспечения управления и др. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией. Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются не только Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, но и документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.К задачам внутреннего аудита относятся: К задачам внутреннего контроля относятся:-проведение внутренних аудиторских проверок и информирование совета директоров (комитета по аудиту) и исполнительного руководства об обнаруженных существенных рисках и проблемах контроля;-содействие исполнительному руководству и контрольным подразделениям организации сотрудникам в разработке планов мероприятий по совершенствованию системы контроля и системы управления рисками;-координирование деятельности с внешним аудитором с целью сокращения общих расходов на аудит;-выполнение других заданий и участие в других проектах по запросам совета директоров (комитета по аудиту). Организация системы внутреннего контроля в общем случае находится под воздействием ряда факторов: отношение руководства к системе внутреннего контроля; размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности кредитной организации; цели и задачи системы внутреннего контроля; степень механизации и компьютеризации деятельности кредитной организации; ресурсное обеспечение; уровень компетентности кадрового состава. По мнению исследователей Морковкиной Е.Б., Акулова А.В., Малыхина Д.В., Малюта Н.Е. система внутреннего контроля кредитной организации представляет собой совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, предмет, объект, субъект, механизм), позволяющая объективно оценить эффективность и результативность финансовых операций кредитной организации, достоверность финансовой информации, соответствие этих операций и информации законодательству Российской Федерации и внутренним документам организации. К объектам системы внутреннего контроля относятся: организация деятельности кредитной организации; функционирование системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков; распределение полномочий при совершении банковских операций и других сделок; управление информационными потоками (получение и передача ин

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы внутреннего контроля в коммерческих банках

1.1 Понятие внутреннего контроля

1.2 Организация и значение внутреннего контроля в коммерческом банке

Глава 2. Основные элементы системы внутреннего контроля

2.1 Организация внутреннего контроля в АО АЛЬФА-БАНК

2.2 Организация контроля на индивидуальном уровне и в структурных подразделениях

Глава 3. Пути совершенствования внутрибанковского контроля

3.1 Соответствие внутреннего контроля целям банка

3.2 Совершенствования организации внутрибанковского контроля

3.3 Пути оптимизации

Заключение

Список литературы

Приложение

В настоящее время российский банковский сектор находится на этапе качественного преобразования, который призван повысить надежность, эффективность, и прозрачность банковского бизнеса, обеспечить безупречные стандарты управления кредитными организациями, возобновить и укрепить доверие внешней среды.

Актуальность темы, обусловлена тем, что банковская система играет ключевую роль в экономике и является ее необходимым и неотъемлемым элементом, от состояния которого во многом зависит экономическая безопасность государства, возможность ведения на его территории цивилизованного бизнеса и достойное благосостояние его граждан. Учитывая, что любая система устойчива лишь тогда, когда действительно устойчив каждый ее элемент, можно утверждать, что нормальная работа отдельно взятой кредитной организации, основанная, во главу угла, на принципах экономической целесообразности, честности в отношениях с клиентами и законности также представляет собой одно из немаловажных условий для дальнейшего развития экономики страны. Это особенно важно в контексте имеющего место в России процесса укрупнения кредитных организаций. Очевидно, что причиной успешной работы банка является высокое качество управления, которое должно быть построено его владельцами в заинтересованности в эффективной работе и обеспечения безопасности как собственных вложений, так и средств своих клиентов. Для того, чтобы собственники банка были убеждены в том, что их бизнес работает в соответствии с их ожиданиями, а менеджмент банка принимает обдуманные решения на основании достоверных отчетных данных, в нем безусловно должно быть организовано осуществление контроля на постоянной основе квалифицированным персоналом с применением прогрессивных технологий.

В нашей стране вопросам внутреннего контроля в кредитных организациях уделяется серьезное внимание. Основное требование, предъявляемое к внутреннему контролю, - системность, характеризующая всеобъемлющий характер его проведения на организационном и функциональном уровнях. Система внутреннего контроля призвана сократить банковские риски и обеспечить для руководства Банка, акционеров и клиентов поток надежной информации о деятельности Банка. Ведущая цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов и клиентов Банка путем контроля за соблюдением сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Важным условием построения надежной банковской системы, которая заслуживает доверие инвесторов, выступает повышение эффективности банковского управления, в том числе его особой функции - контроля. Поэтому изучение функционирования контроля в кредитной организации является крайне актуальным как с точки зрения развития теории внутреннего контроля, так и с позиции практической деятельности кредитных организаций. Объектом исследования является АО АЛЬФА-БАНК.

Предметом исследования является банковская система функционирования контроля в АО АЛЬФА-БАНК.

Целью работы является исследования организации внутреннего контроля в коммерческом банке на примере АО АЛЬФА-БАНК. Исходя из поставленной цели, формируются следующие задачи: - изучить теоретические основы внутреннего контроля в коммерческих банках;

- определить основные элементы системы внутреннего контроля на примере АО АЛЬФА-БАНК.

- выявить пути совершенствования внутрибанковского контроля в АО АЛЬФА-БАНК.