Фундаментальные основы кредитования юридических лиц - Курсовая работа

Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств, кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Кредит для юридических лиц - денежный займ, выдаваемый юридическому лицу на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента. Актуальность темы заключается в следующем: кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Исходя из этого нами сформулирована следующая цель: изучить фундаментальные основы кредитования юридических лиц, рассмотреть их организацию кредитования, проблемы и пути реализации кредитования юридических лиц. Проанализировать организацию кредитования юридических лиц в коммерческих банках.Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Кредит - это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, заемщик же обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а объектом - ссужаемая стоимость, которая может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. Кредитор - сторона, предоставляющая кредит на условиях возвратности и платности.При проведении такой проверки могут быть выявлены умышленные искажения документов, а именно: ложные сведения о хозяйственном положении, неверные данные об учредителях, фиктивные поручительства, сфальсифицированные договоры, платежные и иные документы, искажающие реальную эффективность операции, на которую испрашивается кредит, ложные сведения о финансовом положении, а также недостоверные бухгалтерские документы, сфальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженности, сведения о полученных кредитах в других банках, выписки из расчетных и текущих счетов и др. По итогам оценки кредитоспособности заемщика в целях определения размера кредитного риска кредит классифицируется в одну из пяти категорий качества: · первая высшая (стандартный кредит) - отсутствие кредитного (вероятность финансовых потерь равна нулю); · пятая низшая (безнадежные кредиты) - отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение кредита; По дебету счетов отражаются: · суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов; По кредиту счетов отражаются: · суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;В современных условиях развития рынка кредитования субъектов малого и среднего бизнеса коммерческими банками выделяют три основных сценария развития рынка кредитования малого и среднего бизнеса: 1. Оптимистический - в условиях которого будет создан нормативно-правовой механизм, финансовая отчетность станет "прозрачной", рост малого и среднего бизнеса будет иметь большой масштаб. Стабильный - т.е. будет создан механизм субсидирования процентных ставок и осуществлена государственная поддержка малого и среднего бизнеса решены проблемы с залоговым обеспечением предприятий. Негативный - произойдет изменение кредитной политики коммерческими банками, будут иметь место разногласия в законодательном обеспечении функционировании предприятий малого и среднего бизнеса. Последние несколько лет кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) росло быстрыми темпами.В первой части работы были определены понятие и сущность, система кредитования юридических лиц, рассмотрены основные функции. Далее были рассмотрены основные виды кредитования юридических лиц: 1. Для дальнейшего анализа мы рассмотрели деятельность банка по управлению кредитным процессом, а именно разработку кредитной политики банком. При проведении такого анализа могут быть выявлены умышленные искажения документов, а именно: ложные сведения о хозяйственном положении, неверные данные об учредителях, фиктивные поручительства, сфальсифицированные договоры, платежные и иные документы, искажающие реальную эффективность операции, на которую испрашивается кредит, ложные сведения о финансовом положении, а также недостоверные бухгалтерские документы и другие.