Формирование операционного бюджета (на примере ОАО "Тулинская мебельная фабрика") - Курсовая работа

ОРСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) Формирование операционного бюджета (на примере ОАО «Тулинская мебельная фабрика») В данном курсовом проекте рассматривается формирование операционного бюджета предприятия. Первый раздел отражает теоретические основы формирования операционного бюджета предприятия, особое внимание при этом уделяется сущности, видам и этапам разработки. Во втором разделе рассмотрена финансовая характеристика деятельности ОАО «Тулинская мебельная фабрика», дана оценка эффективности формирования операционного бюджета и контроля за его исполнением.Актуальность выбранной темы курсовой работы определяется тем, что бюджетирование играет важнейшую роль в развитие предприятия и в получении наиболее высокой прибыли. Управление предприятием невозможно без финансового планирования работы предприятия, а также контроля за выполнением разработанных финансовых планов. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития предприятия в условиях конкуренции, а также неопределенности в условиях рыночной экономики и он служит важным инструментом достижения его целей. Целью курсовой работы явилось исследование организации формирования операционного бюджета на предприятии. Задачи данной работы: - показать сущность бюджетирования, методику и этапы формирования операционного бюджета;Однако немногие компании рассматривают бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач. Наиболее «продвинутые» российские предприятия уже успешно применяют процедуру бюджетирования для планирования своей деятельности Успешные компании создают такой план не на основе статистических данных и их проекции на будущее, а базируясь на видении того, какой должна стать компания через определенное время. В многочисленных учебниках, посвященных этой тематике, можно найти различные определения понятий «бюджет» и «бюджетирование». Бюджет - это план на определенный период в количественных (обычно денежных) показателях, составленный с целью эффективного достижения стратегических ориентиров.Бюджет продаж показывает помесячный и поквартальный объемы продаж по видам продукции и в целом по организации в натуральных и стоимостных показателях на протяжении бюджетного периода. Это наиболее важный этап бюджетирования, остальные бюджеты зависят в основном от объема реализации продукции. Существует следующая последовательность составления бюджета продаж: 1) Определение объема продаж каждого продукта на первый месяц бюджетного периода в натуральном выражении. 3) Расчет объема продаж за месяц для каждого продукта - для этого следует умножить цену, установленную для каждого продукта на его количество в натуральном выражении. На основе бюджета производства составляются бюджеты прямых материальных затрат, бюджет закупок основных материалов, бюджет прямых затрат на оплату труда.Мебельная фабрика производит мягкую мебель трех видов: диваны, кровати, кресла. Производство состоит из двух основных стадий: пошив чехлов для мебели, сборка конструкции и окончательная отделка мебели. Швейный цех, используя обивочную ткань, поставляемую текстильным комбинатом, шьет чехлы для мебели. В сборочном цехе производится сборка изделий из комплектующих конструкций, поставляемых деревообрабатывающим комбинатом, с помощью крепежных деталей, изготавливаемых для фабрики заводом металлоизделий. Транспортный цех фабрики занимается доставкой готовой продукции в мебельные магазины и на железнодорожный вокзал, для отправки мебели иногороднему потребителю, и завозом товароматериальных ценностей на фабрику.Для расширения технологических возможностей программного обеспечения, которое используется в процессе составления бюджетов и повышения эффективности исполнения составленных операционных бюджетов и других рекомендуется внедрить на мебельную фабрику программу «KPI MONITOR: Бюджетирование». Она представляет собой готовое решение по автоматизации системы контроля исполнения бюджета на основе интерактивного представления ключевых показателей во взаимосвязях аналитических разрезов бюджетов. Решение предусматривает создание целевых показателей, отражающих значения бюджетных планов и показателей, представляющих фактические значения выполнения бюджета. Контроль исполнения бюджета достигается путем мониторинга соотношения плановых и фактических показателей в режиме онлайн. «KPI MONITOR: Бюджетирование» поддерживает создание неограниченного количества аналитических измерений, что обеспечивает возможности анализа и контроля исполнения бюджета в любых разрезах (центр прибыли, центр затрат, подразделения, период).Процесс формирования точного операционного бюджета несомненно играет значительную роль в благоприятном состоянии организации на рынке, так как охватывает практически все области ее деятельности. В процессе выполнения работы была показана сущность бюджетирования, описаны три основные бюджетные формы, показана методика формирования операционного бюджета.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретический аспект формирования бюджета предприятия

1.1 Понятие и сущность бюджетирования

1.2 Методика формирования операционного бюджета

2. Формирование операционного бюджета ОАО «Тулинская мебельная фабрика» на 2014 год

3. Мероприятия по совершенствованию формирования операционного бюджета ОАО «Тулинская мебельная фабрика»

Список использованных источников