Формирование налоговой политики предприятия - Курсовая работа

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоев общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения национального дохода в целях изменения структуры производства, территориального экономического развития, уровня доходности населения. Исходя из этого, с учетом прогнозов ученых, касающихся тенденций экономического развития, объективной действительности, состояния социального положения в обществе, разрабатываемая государством налоговая стратегия преследует следующие задачи: Экономические - обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов; Для достижения целей, стоящих перед налоговой политикой, устранения возникающих диспропорций функционирования налогового механизма государство использует различные инструменты и, в частности, такие как конкретные виды налогов и их элементы, объекты, субъекты, льготы, сроки уплаты, ставки, санкции. Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись. Ведение налогового учета В рамках бухгалтерского учета - для всех налогов, отдельный учет - для налога на прибыль Если объектом выбраны доходы, то учет только доходов; если объектом выбраны доходы за вычетом расходов, то учет и доходов, и расходовНалоговое планирование предусматривает несколько уровней, каждый из которых требует определенных знаний и навыков: уровень первый - выучить налоговые законы и научиться своевременно и правильно платить налоговые платежи. Вычислить базу налогообложения, умножить ее на ставку и отнести за счет соответствующего источника - это все, что нужно сделать, чтобы налог был начислен. Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию: придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера; Во-первых, налоговое планирование, если под ним понимать планирование с целью оптимизации налоговых платежей, не может зависеть от уровня налоговой нагрузки на предприятие. Каждый из участников оптимизации налоговых платежей выполняет четко определенные функции: руководитель предприятия принимает решение относительно целесообразности определенной деятельности или схемы, дает юристу и бухгалтеру распоряжения относительно фактических условий реализации и ожидаемых результатов налоговой оптимизации юрист анализирует правовые аспекты соглашения и его соответствие законодательству, согласовывает особенности реализации соглашения с контрагентами бухгалтер осуществляет расчеты финансовых параметров, порядок их отражения в бухгалтерском учете и налоговой отчетности, расчет налогов, которые следует уплатить специалист по налоговому планированию оценивает всю информацию, которая поступила от руководителя, юриста и бухгалтера и дает заключение относительно возможности и целесообразности реализации такой схемы.Финансовый результат на предприятиях от всех видов деятельности выражается двумя видами показателями: прибылью до налогообложения которая является разностью между доходами и расходами, и прибылью после налогообложения отражающая разностью между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Для начала рассмотрим один из основных финансовых показателей - прибыль до налогообложения за 2011год, 2012 год и 2013 год, и представим данные в таблице 3. Также в таблицу 3 внесем данные по расходам (затраты на оплату труда, материальные затраты, амортизация основных производственных фондов, прочие расходы), доходам от реализации услуги, финансовый результат. Рассчитаем прибыль после налогообложения и представим динамику прибыли после налогообложения в таблице 4. Анализ данных таблицы 4 показывает, что после вычета налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей чистая прибыль от деятельности Общества за 2012

Содержание

Введение

Глава 1 Теоретические аспекты формирования налоговой политики на предприятии

1.1 Сущность и значение налоговой политики

1.3 Организация налогового планирования на предприятии

Глава 2 Оценка налоговой политики на примере ОАО "Волгофрахт"

2.1 Оценка финансовых показателей деятельности ОАО "Волгофрахт"

2.2 Анализ налоговой нагрузки ОАО "ВОЛГОФРАХТ"

Заключение

Список использованной литературы

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т.к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоев общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Ответственность за сбор налогов с населения страны лежит на Государственной налоговой службы Российской Федерации. Качество ее функционирования во многом предопределяет формирование бюджета страны. В тоже время эффективность работы налоговой службы определяется еще и совершенством действующего налогового законодательства.

Переход экономики России на рыночные отношения потребовал создания более совершенной системы налогообложения предприятий и граждан. Неоспоримо, что опыт промышленно развитых стран имеет для нас немаловажное значение, но это не означает детального копирования модели налоговой системы, какой-либо страны. Огромное значение имеет также и изучение исторического отечественного опыта, который долгие годы сознательно умалчивался или оценивался заведомо неверно.

Выбор темы исследования обусловлен тем, что налоги занимают значительную часть в финансовой деятельности предприятия. Для снижения налоговых издержек необходимо их грамотное планирование с использованием действующего законодательства.

Целью курсовой работы является определение содержания налоговой политики предприятия и ее специфических характеристик, а также рассмотрение налоговой политики предприятия как способа увеличения его экономического роста.

Задачи курсовой работы: 1. Определить сущность и значение налоговой политики для организации;

2. Рассмотреть виды налоговой политики на предприятии;

3. Рассмотреть методы оптимизации налогов;

4. Выявить влияние налоговой политики организации на процесс достижения экономического роста ее деятельности.