Финансовый учет денежных средств в кассе организации - Курсовая работа

Финансовый учет денежных средств в кассе организацииДенежные средства отображают начальные и конечные стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость их движения многом определяет эффективность ведения предпринимательской деятельности и процессов, протекающих в организации. Денежные средства являются основным видом оборотных средств, относящихся к абсолютно ликвидным, т.е. они способны незамедлительно выступить в качестве средства платежа по различным видам обязательств организации. Платежеспособность организации является одной из важнейших характеристик его финансового положения, определяет ее объем имеющихся у предприятия денег как на расчетных счетах, так и на депозитах, а так же в кассе организации (т.е. наличные денежные средства). Определение уровня платежеспособности рассчитывается как сопоставление объема денежных средств и размером текущих обязательств предприятия (краткосрочных, долгосрочных и т.д.). Грамотный менеджмент управления денежными потоками заключается не в накоплении большего запаса денежных средств, а в оптимизации их объемов, в планировании движения денежных потоков таким образом, чтобы к моменту очередного платежа предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при поддержании необходимого объема резервов.Денежные потоки - это движение получаемых и расходуемых компанией в наличной и безналичной форме денежных средств, осуществляемых в различных формах а также движение денежных эквивалентов. Под денежными потоками от текущих операций понимаются денежные потоки от операций, связанных с осуществлением организацией обычной деятельности, приносящей выручку. Денежные потоки от текущих операций, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж. В ПБУ 23/2011 предусмотрено, что информация о денежных потоках от текущих операций показывает пользователям бухгалтерской отчетности уровень обеспеченности организации денежными средствами, достаточными для погашения кредитов, поддержания деятельности на уровне существующих объемов производства, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования. Таким образом, информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает пользователям бухгалтерской отчетности организации уровень затрат организации, осуществленных для приобретения или создания внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем.Согласно п.1.2 Положения N 373-П для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге (0310004) суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег). Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя); период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);На основании регламента п. п.3.1 - 3.8 Положения N 421-Р, в ЗАО "Красноармейская" осуществление кассовых операций оформляется в соответствии с документами, входящими в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 299. к этим документам относятся: · кассовая книга (0310004) - обобщающий информацию о кассовых операциях юридических лиц, индивидуальных предпринимателей; · расчетно-платежная ведомость (0301009) или платежная ведомость (0301011) - расчет и выплата заработной платы, стипендий и других выплат, осуществляемых через кассу. Кассовые документы в ЗАО «Красноармейская» оформляются бухгалтером по заработной плате либо главным бухгалтером или руководителем организации (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность денежных средств

1.1 Денежные потоки организации и их классификация

1.2 Денежное обращение в организациях

2. Учет кассовых операций на примере ЗАО «Красноармейская»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «Красноармейская»

2.2 Документальное оформление кассовых операций

2.3 Учет наличных денежных средств в кассе организации

3. Предложения по совершенствованию системы финансового учета денежных средств в кассе ЗАО «Красноармейская»

Заключение

Список используемой литературы

Приложения